企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中的常見問題及對(duì)策

一、前言

伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)各類企業(yè)不斷調(diào)整稅務(wù)方式，將更為科學(xué)和人性化方式以用于稅務(wù)征收工作中。對(duì)比以往傳統(tǒng)的稅務(wù)方式，現(xiàn)代新型的稅務(wù)方式更加細(xì)致和合理，其納稅人也更加明確，征稅的范圍和稅收的優(yōu)惠也很明了。此外，企業(yè)還可通過探索新稅法研讀方式，將稅收法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，在一定范圍之內(nèi)，總結(jié)有利稅務(wù)繳納的方法，推動(dòng)和發(fā)展我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、稅務(wù)籌劃的重要意義

（一）企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃利于降低整個(gè)企業(yè)負(fù)稅的壓力

在企業(yè)發(fā)展擴(kuò)張過程中，所需要承擔(dān)繳納的賦稅也會(huì)隨之增加，在進(jìn)行稅務(wù)合理籌劃過程中，也會(huì)降低企業(yè)的納稅額度，從而降低賦稅的壓力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化的增長(zhǎng)，提升市場(chǎng)總體的競(jìng)爭(zhēng)力，因此稅務(wù)籌劃作業(yè)的具體實(shí)施也是企業(yè)發(fā)展中最為重要的管理內(nèi)容。

（二）稅務(wù)籌劃的合理性利于增加國(guó)家稅收收入

稅務(wù)籌劃合理性可以有助于企業(yè)降低賦稅壓力，同時(shí)可改變利潤(rùn)流向或是資金流動(dòng)的增加，并帶動(dòng)我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的增大，在獲取生產(chǎn)發(fā)展中納稅進(jìn)而也會(huì)不斷增加，國(guó)家稅收隨之增長(zhǎng)，從而帶來稅收整項(xiàng)工作的良性循環(huán)。而反之，一旦企業(yè)稅務(wù)籌劃工作不具備合理性，不但不會(huì)降低賦稅壓力，從而減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)利潤(rùn)，同時(shí)在產(chǎn)品生產(chǎn)創(chuàng)新或擴(kuò)大生產(chǎn)中其發(fā)展較為緩慢，也會(huì)影響整個(gè)生產(chǎn)的規(guī)模，并導(dǎo)致企業(yè)納稅額度與國(guó)家的稅收額度隨之下降。

（三）稅務(wù)籌劃工作的具體實(shí)施利于提升于我國(guó)企業(yè)管理的總體水平

稅務(wù)籌劃是企業(yè)內(nèi)部的主要控制管理內(nèi)容，稅務(wù)籌劃合理性能夠加強(qiáng)企業(yè)成本整體的控制意識(shí)，可更加合理的對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行規(guī)劃，其影響著整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的工作效率。此外，合理的稅務(wù)籌劃作業(yè)利于企業(yè)內(nèi)部納稅工作的科學(xué)性，也為樹立企業(yè)誠(chéng)信良好的納稅形象奠定了基礎(chǔ)，同時(shí)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)還利于提高我國(guó)企業(yè)社會(huì)整體形象，以及信譽(yù)度，為企業(yè)未來的發(fā)展目標(biāo)提供保障。

三、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中的常見問題

（一）工作人員法律意識(shí)不夠

企業(yè)有關(guān)人員要明白稅務(wù)籌劃工作是在合法的狀況下，將所得稅進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算和計(jì)提，依照司法程序進(jìn)行上繳的過程，同時(shí)在依法狀態(tài)下，對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)行優(yōu)化和改良，利用財(cái)務(wù)合理措施降低企業(yè)所得稅的數(shù)量，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。在部分企業(yè)中，稅務(wù)籌劃管理工作人員在追求企業(yè)最大化利潤(rùn)的同時(shí)，忽視了一些法律法規(guī)，并對(duì)一些不應(yīng)該減少的稅務(wù)進(jìn)行了部分修改，這是違反稅法規(guī)定的嚴(yán)重問題。另外，部分企業(yè)稅務(wù)籌劃人員，因?yàn)槿鄙僖欢ǖ谋O(jiān)督管理，在進(jìn)行該項(xiàng)工作時(shí)常借公謀私，并損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，違反我國(guó)法律法規(guī)，這些問題都是觸犯法律的，而造成該類問題的主要原因就是企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃工作人員其法律意識(shí)過低所致。

（二）缺乏對(duì)國(guó)家稅收政策的關(guān)乎與了解

稅務(wù)籌劃正常運(yùn)行是建立在依照我國(guó)有關(guān)法規(guī)基礎(chǔ)之上所進(jìn)行的，遵循我國(guó)稅務(wù)政策及法律法規(guī)是相關(guān)工作者應(yīng)注重的前提和基礎(chǔ)，如觸犯有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行造成不良影響，影響稅務(wù)整體籌劃管理工作進(jìn)展，因此企業(yè)要關(guān)注相關(guān)稅務(wù)政策的具體變動(dòng)，并做好調(diào)整工作。而一些企業(yè)具體的稅務(wù)籌劃作業(yè)投資的力度還不足，在稅收具體政策關(guān)注角度還缺少相應(yīng)的及時(shí)性，在相關(guān)政策變動(dòng)時(shí)，仍未立即做出合理的規(guī)劃和措施，繼續(xù)沿用傳統(tǒng)模式，導(dǎo)致工作失誤，從而觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)內(nèi)部管理造成影響，產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)損失。

（三）稅務(wù)籌劃工作管理機(jī)制還不夠完善

由于很多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃工作重視度不高，或是其屬于所得稅稅收籌劃工作起始階段，使得該類企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作缺乏良好的管理機(jī)制，所以就會(huì)間接性的導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃工作整體效率過低等各類問題。在整個(gè)企業(yè)稅收過程中，要培養(yǎng)優(yōu)秀和合格的工作團(tuán)隊(duì)，要建立完善科學(xué)的管理工作機(jī)制。企業(yè)稅務(wù)籌劃作業(yè)過于復(fù)雜，不只是單一的對(duì)所得稅收進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析那么容易，該項(xiàng)工作中所涉及的生產(chǎn)和營(yíng)銷，以及管理等工作層面，一旦不具備合理的管理工作機(jī)制，沒有進(jìn)行科學(xué)的人員統(tǒng)籌安排，企業(yè)稅務(wù)籌劃就會(huì)很難進(jìn)行。

四、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的改善措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的合理、全面認(rèn)識(shí)

企業(yè)需要具備一定的全局性，要從其自身出發(fā)強(qiáng)化對(duì)于稅務(wù)籌劃整體工作的認(rèn)知，尋求相應(yīng)緩解稅務(wù)賦稅壓力的工作新型方式，要對(duì)稅務(wù)籌劃管理有著相應(yīng)的主動(dòng)管理意識(shí)，做好自上而下的稅務(wù)籌劃工作意識(shí)的培養(yǎng)與宣傳工作，并定期開展有關(guān)講座與培訓(xùn)活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部控制中形成重視稅務(wù)籌劃工作氛圍。有關(guān)人員還應(yīng)將目標(biāo)放遠(yuǎn)，具備稅務(wù)籌劃工作的全局意識(shí)，對(duì)未來企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)發(fā)展采取一定程度的管理意識(shí)，并將稅務(wù)籌劃納入到相應(yīng)的考察戰(zhàn)略工作范圍內(nèi)，對(duì)于所得稅稅務(wù)籌劃的進(jìn)行給予更高的重視，完善企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃管理體系與制度，為我國(guó)稅務(wù)籌劃進(jìn)展創(chuàng)造一定的良好工作環(huán)境。

（二）健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)較為客觀性的問題而存在，是不能完全性消除的，但應(yīng)采取合理的措施降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，建立分項(xiàng)預(yù)警管理防范體系，并綜合考慮其自身的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)工作理念，找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控方案。并做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)工作，控制企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)在成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系后，依照有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行操作，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際的控制效果與績(jī)效評(píng)估進(jìn)行有效連接，從而保證風(fēng)險(xiǎn)的防范可滿足預(yù)期控制的目標(biāo)。

（三）稅務(wù)籌劃管理應(yīng)具備一定的綜合性與整體性

企業(yè)相關(guān)人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)全方位的了解其企業(yè)多方面因素，并綜合權(quán)衡企業(yè)發(fā)展中的利與弊，使得稅務(wù)籌劃管理工作更具綜合性與整體性。只有這樣，稅務(wù)籌劃有關(guān)人員才可以更深刻意識(shí)到一些問題的本質(zhì)，并利于減少企業(yè)賦稅，從而為企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。同時(shí)工作人員還應(yīng)綜合考慮各類分項(xiàng)或是突發(fā)因素，這也是確保稅務(wù)籌劃管理工作健康順利的進(jìn)行。

（四）培養(yǎng)綜合素質(zhì)高的稅務(wù)籌劃管理人才

當(dāng)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)從單一的方面分析可以說是人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)主要的競(jìng)爭(zhēng)力就是具備一支優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)。稅務(wù)籌劃工作人員素質(zhì)與專業(yè)技能對(duì)于企業(yè)來說有著很重要的影響。企業(yè)的稅務(wù)籌劃不單是財(cái)務(wù)管理工作，其還涉及到了稅收與財(cái)務(wù)具體的管理，以及整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)行等多方面內(nèi)容，因此，企業(yè)要注重有關(guān)人才引進(jìn)，并對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，考量應(yīng)聘人員整體的工作能力，并避免任人唯親的不良現(xiàn)象。同時(shí)在建立綜合性素質(zhì)高的人才團(tuán)隊(duì)時(shí)，還應(yīng)做到權(quán)責(zé)分明，并構(gòu)建最為完善的激勵(lì)管理機(jī)制，充分的調(diào)動(dòng)有關(guān)人員整體的工作積極性與創(chuàng)造性，從而打造更好的工作晉升渠道。

五、結(jié)語

總而言之，企業(yè)在對(duì)所得稅合理籌劃過程中所采取的的各類措施很多，有關(guān)負(fù)責(zé)人或是其他工作人員也應(yīng)對(duì)存在的問題進(jìn)行分析，并依照自身發(fā)展的優(yōu)勢(shì)或是環(huán)境條件，制定更為有效的稅務(wù)籌劃控制措施。但企業(yè)需要高度重視各類法律意識(shí)和綜合措施的控制，并完善稅務(wù)籌劃操作步驟，提升企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。