新形勢(shì)下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略分析

于鳳竹 沂南縣界湖街道財(cái)政所

在對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行調(diào)整時(shí)，要保障稅收制度能符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，重視財(cái)政預(yù)算管理，完善財(cái)政稅收管理體制，以保障我國(guó)財(cái)政支出力度不會(huì)受到影響。另外，在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新時(shí)，還要加大對(duì)權(quán)利劃分的重視，優(yōu)化地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升資源配置的合理性，以提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性。

一、我國(guó)當(dāng)前背景下的財(cái)政稅收體制

（一）分稅制劃分中央和地方的一部分權(quán)力

根據(jù)中央和地方各級(jí)政府在各種勞務(wù)服務(wù)中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和擁有的權(quán)力確定分別對(duì)應(yīng)的支出范圍：中央政府主要承擔(dān)的職責(zé)包括國(guó)家的國(guó)際安全、外交活動(dòng)和對(duì)外援助支出，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)更加完善協(xié)調(diào)，各地區(qū)發(fā)展統(tǒng)一步調(diào)，縮小不同區(qū)域的貧富差距，加強(qiáng)中央對(duì)地方的社會(huì)各方面發(fā)展的宏觀調(diào)控。

（二）將中央和地方的收入劃分成三類

我國(guó)按照稅收管理的權(quán)限將總體實(shí)施宏觀調(diào)控、保障國(guó)家權(quán)益和外交安全的稅種劃分為中央稅，將由地方政府進(jìn)行征收管理的稅種劃分為地方稅，如車船稅、土地增值稅。將地方和中央的收入進(jìn)行明確的劃分，可以使二者對(duì)自己范圍內(nèi)的收入進(jìn)行更直接、更方便的管理，提高總體的工作效率。

（三）調(diào)整財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

因?yàn)橹醒胝偷胤秸骷?jí)之間的橫向、縱向存在不平衡提出財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，在制度的實(shí)施過程中，我國(guó)不斷調(diào)整轉(zhuǎn)移支付形式，在原來方案的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)在我國(guó)財(cái)政收入擴(kuò)大等新的情形的出現(xiàn)，建立一種由中央返還稅收給地方的制度。

二、新形勢(shì)下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略分析

（一）要全面加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收體制的進(jìn)一步規(guī)劃，確保合理性、可行性

面對(duì)當(dāng)下我國(guó)財(cái)政體制改革的需求，應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，在保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展以及稅收不斷增長(zhǎng)的條件之下進(jìn)一步對(duì)地方的財(cái)政稅收進(jìn)行放權(quán)，確保地方具有一定的權(quán)力。通過將相應(yīng)的權(quán)力歸于地方，保證地方財(cái)政的穩(wěn)定，并且使得財(cái)政稅收符合地方實(shí)際，確保我國(guó)的稅收政策更加具有可行性，能夠保證地方的發(fā)展，同時(shí)維護(hù)國(guó)家的利益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，財(cái)政收入穩(wěn)步持續(xù)增加，從而保證基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（二）形成健全的財(cái)政稅收管理體制

如果要使我國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，就需要在科學(xué)發(fā)展觀的影響下建立起相適應(yīng)的財(cái)政稅收體制，尤其是要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)加強(qiáng)：首先是要對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行整改，可以在一定的范圍內(nèi)征收環(huán)境保護(hù)稅和適當(dāng)?shù)馁Y源稅；其次是對(duì)于不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要結(jié)合不同地域和當(dāng)前的國(guó)情進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?，特別是在稅收優(yōu)惠的方面，要針對(duì)不同地區(qū)的貧富差距進(jìn)行合理的制定；最后要調(diào)整好直接稅和間接稅占總體稅收收入中的比重，改變之前以間接稅為主的稅收體制，將直接稅的比重逐漸加大。

（三）提高財(cái)政預(yù)算管理

在當(dāng)前稅制改革的過程中，要將涉及資金活動(dòng)方面的各種收入和支出納入財(cái)政預(yù)算的范圍內(nèi)，以進(jìn)一步擴(kuò)大我國(guó)的財(cái)政預(yù)算管理的體系。對(duì)于一些復(fù)式預(yù)算形式要大力完善和管理，因?yàn)樵谡麄€(gè)預(yù)算方面，它不僅可以反映當(dāng)前資金的走向和流量，還能全面地反映出財(cái)政方面的收支結(jié)構(gòu)；還有一些較長(zhǎng)期的預(yù)算需要結(jié)合整體的國(guó)情和國(guó)家在中長(zhǎng)期內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)來進(jìn)行總體的規(guī)劃，從而使二者能夠齊頭并進(jìn)。對(duì)于教育、文化、社會(huì)保障、農(nóng)業(yè)等國(guó)家重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目要加大財(cái)政支出，以保證國(guó)家的財(cái)政支出力度。

（四）落實(shí)財(cái)政稅收監(jiān)督管理

在財(cái)政稅收深入改革過程中，要重視相關(guān)監(jiān)督管理工作，加大執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)工作規(guī)范化進(jìn)行?？陀^上來看財(cái)政稅收工作具有高度的復(fù)雜性，它與民生國(guó)情息息相關(guān)。通過加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督管理，可嚴(yán)厲打擊漏稅、偷稅現(xiàn)象，維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、健康發(fā)展。在上述要求下，中央財(cái)政部門需要對(duì)不同稅收比例進(jìn)行協(xié)調(diào)。同時(shí)，要完善相關(guān)法律建設(shè)，以法律為導(dǎo)向?qū)`規(guī)、違法行為進(jìn)行重點(diǎn)打擊。另外，要加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)，特別要關(guān)注大額稅收征收行為，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。

（五）加強(qiáng)稅收征管及審計(jì)力度

要提升財(cái)政稅收工作效率，必然要加強(qiáng)稅收征管及審計(jì)力度。一方面，要對(duì)稅收征管制度進(jìn)行完善，特別要對(duì)財(cái)政稅收征管程序進(jìn)行優(yōu)化，利用科學(xué)的稅務(wù)管理軟件提升征稅管理成效，實(shí)現(xiàn)稅收征管一體化。同時(shí)，要加強(qiáng)定額納稅戶名單管理，采取適當(dāng)?shù)亩愂展芾矸椒?，保證各項(xiàng)工作順利實(shí)施，確保財(cái)政稅收收入。另一方面，要加強(qiáng)財(cái)政稅收內(nèi)部審計(jì)。以審計(jì)活動(dòng)為導(dǎo)向，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政稅收的監(jiān)督及制約作用。對(duì)于部分重點(diǎn)納稅單位可進(jìn)行延伸審計(jì)。例如，通過對(duì)地稅系統(tǒng)稅收入庫資料、征管檔案等基礎(chǔ)資料等進(jìn)行審查，可充分掌握地稅系統(tǒng)稅收征管整體態(tài)勢(shì)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步審查相關(guān)單位納稅情況，更為準(zhǔn)確、完整地反映稅收征管情況。

（六）完善補(bǔ)充財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

要整改財(cái)政稅收體制，需要根據(jù)各主體的功能不同對(duì)各地區(qū)進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排和發(fā)展，對(duì)于基礎(chǔ)的公共服務(wù)實(shí)行發(fā)展均等化，緩解不同地區(qū)的財(cái)政稅收收入的不足，同時(shí)也促進(jìn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的完善。可以成立專門的轉(zhuǎn)移支付的機(jī)構(gòu)，保障資金的來源，使中央和地方政府都能夠?qū)D(zhuǎn)移支付進(jìn)行監(jiān)督管理；還可以適當(dāng)?shù)貙?duì)轉(zhuǎn)移支付的方法進(jìn)行整改，調(diào)整比例以適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，我國(guó)財(cái)政稅收制度的完善發(fā)展，需要各行各業(yè)的綠色健康統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)國(guó)家財(cái)政稅收合理的改革完善的同時(shí)，選擇符合我國(guó)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)趨勢(shì)，針對(duì)問題解決問題，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。對(duì)稅收改革新形勢(shì)新背景下不斷調(diào)整、穩(wěn)步調(diào)控，讓我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)和諧穩(wěn)步發(fā)展。