加強(qiáng)文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控

黃如君 齊魯文旅集團(tuán)有限公司

文化旅游是以經(jīng)營者創(chuàng)造的觀賞對(duì)象及休閑娛樂方式作為游客的主要消費(fèi)內(nèi)容，以“文化內(nèi)涵、深度參與旅游體驗(yàn)”為主題，是現(xiàn)代文旅事業(yè)中經(jīng)營最為火爆的新型文旅形態(tài)，受到廣大人民群眾的熱烈追捧。但是，文化旅游企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，經(jīng)營過程中各種問題也在逐漸地顯露，尤其是企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管控方面都還未發(fā)展成熟。

一、文旅企業(yè)資金與風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)借入資金以后，因環(huán)境的變化導(dǎo)致企業(yè)喪失償債能力的可能或致使企業(yè)和股東利益的或變的可能，這類情況即是籌資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金籌資風(fēng)險(xiǎn)即是現(xiàn)金的流入與支付現(xiàn)金的期限的矛盾而導(dǎo)致的現(xiàn)金支付困難的狀況。產(chǎn)生現(xiàn)金籌資性風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)理財(cái)不當(dāng)，是對(duì)現(xiàn)金的籌集和使用不合理造成的。這類風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)影響企業(yè)未來的投資。收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)收入不抵支出無法償還到期的借貸本息的狀況。該風(fēng)險(xiǎn)是一種整體風(fēng)險(xiǎn)，它既涉及企業(yè)理財(cái)不當(dāng)問題，又反映了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)問題。

（二）盲目擴(kuò)張現(xiàn)象嚴(yán)重

“文化+旅游”企業(yè)發(fā)展的早期階段，發(fā)展迅猛，人們對(duì)新型行業(yè)有強(qiáng)烈的關(guān)注度和新奇性，使企業(yè)的利潤增長和規(guī)模擴(kuò)張較快，引來豐厚的外部投資和資本化，但在這一階段，極易導(dǎo)致企業(yè)管理者戰(zhàn)略規(guī)劃偏離，決策失誤，造成盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象。由此也易引起部分管理者沒有充分考慮本企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，盲目追求規(guī)模上的擴(kuò)張，導(dǎo)致企業(yè)利潤下滑，更有甚者引起資金鏈斷裂，進(jìn)一步惡化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，影響企業(yè)經(jīng)營。同時(shí)，文旅企業(yè)盲目擴(kuò)張還會(huì)導(dǎo)致自身資本結(jié)構(gòu)失衡，增加企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率增高，承擔(dān)高額的利息，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)利潤。隨著企業(yè)對(duì)外擴(kuò)張的逐步加大，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況將進(jìn)一步惡化，將影響企業(yè)非良性循環(huán)，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展?？v然企業(yè)管理者對(duì)未來的經(jīng)營狀況和行業(yè)發(fā)展充滿信心和美好愿景，但現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不少預(yù)見的資金危機(jī)的爆發(fā)，將導(dǎo)致拖垮企業(yè)的發(fā)展前景，從而引發(fā)破產(chǎn)倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)資金回收存在不確定性

文化旅游作為旅游行業(yè)中的一種，在經(jīng)營過程中企業(yè)需要與上下游企業(yè)和個(gè)人建立合作，提供相應(yīng)的文化旅游產(chǎn)品，其中設(shè)計(jì)方面較廣，企業(yè)需要先墊資，于是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)便出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付賬款。同時(shí)，部分企業(yè)為擴(kuò)大影響力及知名度，會(huì)在初期發(fā)展過程中投入大量的資金來提升企業(yè)所經(jīng)營品牌的知名度，還會(huì)與旅行社合作設(shè)有“先接待后付款”等類似的活動(dòng)，如此便導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款不斷增多。資金回收存在的不確定性直接增加了企業(yè)壞賬的增加。尤其是旅游淡季的促銷手段及收賬政策的放寬，都讓企業(yè)面臨了較大的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的有效措施

（一）建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制指企業(yè)通過制定規(guī)范來保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)并保證薄計(jì)事物的準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織保駕護(hù)航。保證合規(guī)經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息真實(shí)并提升經(jīng)營的效率與效益正是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)。內(nèi)部控制具有全面性、經(jīng)常性、潛在性和關(guān)聯(lián)性的特點(diǎn)，它是一種與實(shí)踐聯(lián)系密切的管理手段。因此在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，就應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，實(shí)事求是。建立一套符合本企業(yè)實(shí)際的制度，其中必須遵循相互牽制、協(xié)調(diào)配合、程序定位和成本效益的原則。良好的內(nèi)控制度是健全企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制和增強(qiáng)企業(yè)自我控制能力的基礎(chǔ)，最終讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中取得優(yōu)勢(shì)。

（二）建立財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)

根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，通過財(cái)務(wù)審批、資金管理、會(huì)計(jì)核算及預(yù)算管理等，及時(shí)找出工作過程中存在的問題并處理，通過完善財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，減少財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)。決策支持所需要的數(shù)據(jù)匱乏；部門之間信息壁壘高筑；對(duì)公司的擴(kuò)張、兼并行為反應(yīng)遲緩等，這時(shí)候建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)就極其重要。在落實(shí)成本管理工作過程中，應(yīng)給一線班組提供管理的技術(shù)支持，為其順利開展成本控制工作提供幫助。由于公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，當(dāng)前無法給班組成員提供專業(yè)培訓(xùn)。基于此，通過建設(shè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，利用微信系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享和傳遞。在該系統(tǒng)的作用下輔導(dǎo)一線班組人員進(jìn)行成本控制管理。公司還要加大資金管理力度，防止資金大量占用，提升資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)應(yīng)用。在對(duì)外投資項(xiàng)目上，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)工作要求設(shè)定批準(zhǔn)書、可行性報(bào)告、公司規(guī)章制度、合伙協(xié)議等，在完成審批以后才能進(jìn)行資金撥付。通過加強(qiáng)資金管理，提高資金應(yīng)用效率。

（三）重視全面預(yù)算管理

全面預(yù)算是確定企業(yè)總資金的預(yù)算分配，并根據(jù)待處理項(xiàng)目各種需要的優(yōu)先順序確定資金的分配，是科學(xué)、系統(tǒng)的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的管理無序問題。運(yùn)用“自上而下或自上而下”循環(huán)反復(fù)制定科學(xué)的預(yù)算管理方式，經(jīng)過各級(jí)部門的集體協(xié)商、總結(jié)、批準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施，全體部門和員工積極參與、配合實(shí)施，以保證自身的工作成果符合預(yù)算值。在執(zhí)行過程中，對(duì)需要修訂的偏差進(jìn)行由下到上的修正，解釋產(chǎn)生偏差的原因，提出修正方法，最后反饋給經(jīng)營者。全面預(yù)算管理能夠?qū)⑽穆闷髽I(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)統(tǒng)一的整體，有效將文旅企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與日常經(jīng)營的具體業(yè)務(wù)結(jié)合起來。

（四）重視應(yīng)收賬款管理

企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，對(duì)于部分賬款進(jìn)行重點(diǎn)管理，并及時(shí)的對(duì)應(yīng)收賬款的比例進(jìn)行有效核算，并對(duì)應(yīng)收賬款根據(jù)地區(qū)消費(fèi)群體的不同制定針對(duì)性的應(yīng)收賬款分類處理，有目標(biāo)的向客戶回收應(yīng)收賬款，減少企業(yè)因壞賬引起的資金損失。被確定的壞賬一定要對(duì)壞賬的原因進(jìn)行分析，并吸取此次壞賬的教訓(xùn)，避免類似情況的再次發(fā)生。企業(yè)管理層在制定產(chǎn)品促銷政策或賒賬給旅行社時(shí)，要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境及客戶信譽(yù)進(jìn)行充分的調(diào)查評(píng)估，再行制定科學(xué)合理的相關(guān)政策，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

綜上所述，在文旅事業(yè)如此火爆的階段，文旅企業(yè)想要在市場(chǎng)發(fā)展過程中搶占先機(jī)，擴(kuò)大經(jīng)營市場(chǎng)，就必須要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。滿足市場(chǎng)需求更好的提高文旅企業(yè)文化建設(shè)，保證資金利用效率的提升。