分析地方性農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計風(fēng)險及防范策略

霍琤 青海省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

一、地方性農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作的重要性

地方性中小型金融機(jī)構(gòu)在實施內(nèi)部審計的過程中，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)運(yùn)行中存在的問題并對其提出解決方案，以不斷促進(jìn)內(nèi)部治理和內(nèi)部控制水平的提升，并且地方性農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計，還能加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)管理，進(jìn)一步為農(nóng)村與農(nóng)業(yè)的發(fā)展以及農(nóng)民與牧民的生產(chǎn)經(jīng)營帶來更多的金融保障?？傮w來說，地方性農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)審計部門能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)進(jìn)行合理監(jiān)督，為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供合理保證。

二、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計存在的風(fēng)險

第一，獨立法人機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計的獨立存在的風(fēng)險。根據(jù)國家對審計部門的相關(guān)規(guī)定，審計部門以提供一種具有客觀性和獨立性的咨詢、評價和監(jiān)督的活動方式，為金融機(jī)構(gòu)帶來相應(yīng)的保障。在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計時，風(fēng)險成為內(nèi)部審計工作的基本導(dǎo)向。所以，在中小型金融機(jī)構(gòu)中，內(nèi)部審計部門是非常重要的，具有著監(jiān)督和保障性的作用，而且還具有著權(quán)威性的特性。但是，在審計過程中，審計人員和金融機(jī)構(gòu)是相關(guān)聯(lián)的，審計人員為金融機(jī)構(gòu)的員工，所以一些審計人員查出農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問題，不會進(jìn)行嚴(yán)重處理，導(dǎo)致最后造成重大的風(fēng)險[1]。

第二，激勵約束機(jī)制與審計人員工作積極性存在的風(fēng)險。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在開展內(nèi)部審計工作的時候，對于一些制度沒有嚴(yán)格進(jìn)行規(guī)范，這會使內(nèi)部審計人員工作的效率下降或者是對待工作沒有責(zé)任心，這樣就難以確保農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的審計的質(zhì)量，如果情況嚴(yán)重的話，可能還會造成經(jīng)濟(jì)損失。

第三，沒有建立科學(xué)的審計體系，審計規(guī)劃缺乏長遠(yuǎn)性和科學(xué)性。會造成審計部門內(nèi)部狀況比較紊亂，沒有明確的分工，而且工作方法也不規(guī)范，這種情況下容易導(dǎo)致工作混亂，而且審計人員工作的積極性也不會高。這些事情導(dǎo)致的最主要的原因，是因為相關(guān)的規(guī)章制度沒有健全，缺乏長遠(yuǎn)性的打算。

三、內(nèi)部審計出現(xiàn)問題的原因

第一，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對于審計部門不夠重視，考核制度也不完善。隨著農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)不斷的發(fā)展，評價企業(yè)的唯一標(biāo)準(zhǔn)就是看業(yè)績，這樣會導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理人員只是重視主營業(yè)務(wù)上面的發(fā)展，對于審計部門上的問題沒有進(jìn)行重視，這種情況下存在著很大的風(fēng)險。而且審計人員在審計過程中，提出的一些建議沒有及時傳遞給相關(guān)人員或者是傳遞成功后卻沒有人進(jìn)行整改。另一方面是因為考核制度的不完善，導(dǎo)致相關(guān)部門沒有認(rèn)識到自己部門的責(zé)任，使審計人員在工作過程中出現(xiàn)懶散的現(xiàn)象。

第二，人員配備不足，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)機(jī)制不健全。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中，出現(xiàn)很多不合理管理因素，比如審計人員少、分配不均等情況。其中審計人員配備不足或者是審計人員的素質(zhì)比較低，這些情況會嚴(yán)重影響金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。并且，金融機(jī)構(gòu)的管理人員對于審計部門沒有充分認(rèn)識，審計部門沒有發(fā)揮到真正的用處，在檢查出問題以后，沒有按照規(guī)章制度進(jìn)行整改或者是懲罰，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險隱患，因此審計內(nèi)部的管理機(jī)制要不斷的進(jìn)行加強(qiáng)，還要對審計進(jìn)行合理的職能分配，保證工作的時效性[2]。

四、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計風(fēng)險防范措施

第一，強(qiáng)化法人治理機(jī)構(gòu)，使審計部門更加具有獨立性。對于董監(jiān)事會治理水平方面，一定要讓其充分發(fā)揮監(jiān)督控制、風(fēng)險管理及其戰(zhàn)略制定等方面的職能。而且對于一些不完善的制度，一定要進(jìn)行完善，并且還要將法人機(jī)構(gòu)和人員的利益聯(lián)系起來，審計人員在審計過程中一定要嚴(yán)格執(zhí)行，避免出現(xiàn)坐視不管的現(xiàn)象。對于監(jiān)事長和監(jiān)事會監(jiān)督機(jī)制也要進(jìn)行完善，確保審計工作的獨立性，而且還能讓審計人員發(fā)揮自身的作用，提高自身的能力，降低審計部門的風(fēng)險。

第二，加強(qiáng)激勵約束機(jī)制的完善，降低內(nèi)部審計風(fēng)險。在進(jìn)行農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作的時候，要找專業(yè)的人員進(jìn)行分析研究，而且還要有相應(yīng)的獎勵機(jī)制，這種制度可以讓審計人員明白自己的責(zé)任，還能使審計人員規(guī)范自己的行為，認(rèn)真進(jìn)行工作。審計部門的管理人員也要樹立起自己的責(zé)任，嚴(yán)格進(jìn)行管理自己的員工，發(fā)現(xiàn)沒有按照規(guī)章制度進(jìn)行工作的員工，應(yīng)該給予相應(yīng)的懲罰。

第三，加強(qiáng)對審計人員的培訓(xùn)，全面提升審計人員的綜合素養(yǎng)。審計人員對地方性農(nóng)村中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計的風(fēng)險起著決定性的作用，如果審計人員的專業(yè)水平達(dá)不到要求，那么審計質(zhì)量就無法得到保證。為了減少這方面的風(fēng)險，在招聘審計人員的時候，一定要選擇具有專業(yè)勝任能力的人，招聘完成后一定要對他們進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，讓審計員工掌握工作的方向，認(rèn)識審計工作的重要性。審計部門管理人員可以建立一個網(wǎng)站，在網(wǎng)站上審計人員可以對審計過程中遇到的風(fēng)險、提高工作效率等方面進(jìn)行分享，或者是出現(xiàn)什么問題可以尋求解答方式，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)共同進(jìn)步，降低工作中的出錯率。

五、結(jié)語

綜上所述，因為農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的改革和發(fā)展，業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新和豐富，所以導(dǎo)致審計部門的工作加重。但是依據(jù)當(dāng)前的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計現(xiàn)狀上來看，還是存著諸多的問題和風(fēng)險。所以在地方性的中小金融機(jī)構(gòu)中，審計部門管理人員應(yīng)該加大對風(fēng)險的防范，對于部門審計人員也要制定相應(yīng)的制度進(jìn)行約束，定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓審計員工認(rèn)識到自己的重要性，增強(qiáng)員工的責(zé)任心。在工作中審計人員也要不斷的總結(jié)工作經(jīng)驗，出現(xiàn)問題要及時進(jìn)行改正，提高辦事效率，降低風(fēng)險行為。