金融企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策

聶宇陽 成都高速公路股份有限公司

當(dāng)今社會，金融體系發(fā)展已逐漸成為推動世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展極其重要的一環(huán)。然而，事物都具有兩面性，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大好形勢下，金融自由化和經(jīng)濟(jì)全球化也造成了一定程度的金融風(fēng)險，因此，需通過對企業(yè)的內(nèi)部管理和控制來緩解企業(yè)所面臨的嚴(yán)峻形勢。

一、金融企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控管理的重要性

首先，規(guī)避金融風(fēng)險的客觀需要。金融企業(yè)的自身特點，其自身誘因風(fēng)險就高于其他企業(yè)。而內(nèi)控具有全員性、全面性、長期性特點，所以對金融企業(yè)的日常管理及專項管理都起到有效地保障作用。其次，維護(hù)金融企業(yè)形象需要。金融業(yè)接觸的是社會各界債權(quán)人與債務(wù)人，強(qiáng)化內(nèi)控管理可平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，維護(hù)社會公共利益。最后，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展需要。內(nèi)控能有效提高企業(yè)競爭力，進(jìn)而提高企業(yè)實力，最終促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)。

二、我國金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不健全。在目前現(xiàn)行的金融行業(yè)法律法規(guī)政策中，只起到對金融企業(yè)進(jìn)行規(guī)范管理的作用，沒有形成對金融企業(yè)進(jìn)行本質(zhì)上的指導(dǎo)意見。對企業(yè)而言，內(nèi)部控制監(jiān)管沒有起到應(yīng)有效果的主要原因也是由于此。內(nèi)部控制的相關(guān)程序在金融企業(yè)中都有設(shè)立，但實際經(jīng)營活動時能按照這一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的金融企業(yè)寥寥無幾，相關(guān)程序形同虛設(shè)，未能有效發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的功能。

2.信息交流不暢通、傳遞不及時。信息與溝通屬內(nèi)部控制的五要素之一，可見信息交流的暢通程度和傳遞速度對內(nèi)部控制至關(guān)重要。在實際管理中，有些金融企業(yè)內(nèi)部缺少統(tǒng)一的信息管理和信息交流“系統(tǒng)”，無法將市場上的行業(yè)信息和風(fēng)險信號及時反饋至公司管理層，公司內(nèi)部不能及時獲知并采取相應(yīng)防范措施，信息傳遞的低效很難為企業(yè)管理層提供較高時效的決策支持。同時，各級管理層之間的信息交流和反饋不充分、不及時，無形中也會放大金融風(fēng)險。比如，有些企業(yè)內(nèi)部雖然建立了完善的信息傳遞制度，但在執(zhí)行層面出于本位主義考慮，怕被找出問題、怕?lián)?zé)任，導(dǎo)致信息傳遞緩慢，人為影響信息溝通質(zhì)量。

3.內(nèi)控環(huán)境尚不理想，內(nèi)控意識薄弱。從金融企業(yè)宏觀層面來講，內(nèi)控組織架構(gòu)不夠完善，內(nèi)控機(jī)制運作低效及內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性偏低，進(jìn)而影響到微觀層面金融企業(yè)員工的內(nèi)控意識不足，缺乏金融風(fēng)險防范理念，執(zhí)行和貫徹金融企業(yè)內(nèi)部控制制度力度不夠等。

三、金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)對策

1.建立全覆蓋的內(nèi)部控制體系。金融企業(yè)應(yīng)遵循相關(guān)原則，建立全過程、多環(huán)節(jié)、協(xié)調(diào)的內(nèi)部部門控制系統(tǒng)，建立內(nèi)部控制的“三重壁壘”，并通過權(quán)責(zé)分配，明確各部門的職責(zé)和業(yè)務(wù)，規(guī)范相關(guān)審批程序和相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)可在“三重壁壘”的基礎(chǔ)上，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系：一是企業(yè)要制定出經(jīng)營風(fēng)險防范目標(biāo)，便于風(fēng)險的識別和管理；二是風(fēng)險識別，要識別出一切可能與決策有關(guān)的風(fēng)險，包括企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境風(fēng)險，以及對重大風(fēng)險的估計和對風(fēng)險發(fā)生可能性的評估；三是風(fēng)險分析，金融企業(yè)應(yīng)在識別風(fēng)險后，對固有風(fēng)險進(jìn)行分析，并重點分析剩余風(fēng)險，確定需要優(yōu)先控制和重點關(guān)注的風(fēng)險，在分析中要充分考慮專家意見，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性；四是風(fēng)險應(yīng)對，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合自身情況，確定相應(yīng)的策略。

2.加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。營造良好控制環(huán)境，培育內(nèi)部控制先行理念，內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱。加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，首先，金融企業(yè)要在“三會一層”的公司治理結(jié)構(gòu)下，明確各層級人員在業(yè)務(wù)方面的權(quán)限和職責(zé)，建立起既相互合作又相互制約的執(zhí)行機(jī)制；其次，還需要廣泛宣傳和普及內(nèi)控先行理念，全面提升工作人員的風(fēng)險意識，為內(nèi)控順利實施制造良好的文化氛圍，要使金融企業(yè)的所有工作人員都了解內(nèi)部控制的重要性，并理解和掌握內(nèi)控要點，努力發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，積極參加內(nèi)部控制，從而使企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境和文化。一個高效的風(fēng)險管理和控制體系的主要特征是對風(fēng)險很敏感和了解，并將風(fēng)險意識貫穿在企業(yè)所有員工的言語和行為中。

3.持續(xù)完善信息系統(tǒng)，提高溝通效率。信息的有效識別、獲取和溝通能提高金融企業(yè)的經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。金融企業(yè)要完善和健全信息傳輸機(jī)制，保證信息有效的傳遞和反饋，滿足各層級對信息的需求，避免信息不對稱導(dǎo)致的業(yè)務(wù)操作和決策失誤。這就需要金融企業(yè)靈活運用先進(jìn)的技術(shù)手段，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，在信息準(zhǔn)確、完整、及時記錄的前提下，將重要信息匯集到數(shù)據(jù)倉庫，通過整合分析將關(guān)鍵信息在“駕駛艙”匯總展示，重點提示異常狀況和風(fēng)險信號，并同時傳遞至各相關(guān)管理層，以便快速獲取并采取措施進(jìn)行風(fēng)險防范。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制評價。首先，金融企業(yè)應(yīng)明確各個部門、各個崗位、各個工作人員內(nèi)部控制職責(zé)，并加強(qiáng)內(nèi)部控制評價，以此確保內(nèi)部控制的效果。其次，金融企業(yè)應(yīng)注重加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)內(nèi)部控制評價人才隊伍的建設(shè)。內(nèi)部控制評價工作人員不僅需要具有較高的理論知識水平和技能，同時還需要熟練的掌握內(nèi)部控制程序和制度。因此金融企業(yè)應(yīng)注重加強(qiáng)對內(nèi)部控制評價工作人員的培養(yǎng)，定期組織內(nèi)部控制評價工作人員進(jìn)行專業(yè)理論知識與技能的培訓(xùn)，促使其充分明確內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)的程序，并組織其學(xué)習(xí)最前沿的調(diào)控技術(shù)，以此不斷的提高內(nèi)部控制評價工作人員的綜合素質(zhì)。

綜上所述，全球性的經(jīng)濟(jì)低迷給每個企業(yè)都帶來了嚴(yán)峻的考驗，各個企業(yè)為了適應(yīng)外部環(huán)境需求，都強(qiáng)化了自身的內(nèi)控建設(shè)。此外，隨著金融企業(yè)的飛速發(fā)展，內(nèi)部控制的重要性越來越明顯，金融企業(yè)應(yīng)對其引起高度的重視，積極采取相應(yīng)的對策對內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)與完善，以此充分發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用，進(jìn)而確保金融企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。