保險(xiǎn)企業(yè)資金管理問題破解

周坤 中國人民人壽保險(xiǎn)股份有限公司大連市分公司

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢，推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)創(chuàng)新改革，實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展目標(biāo)，保險(xiǎn)企業(yè)管理者應(yīng)重視資金管理工作，樹立正確的資金管控與資金風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，防止保險(xiǎn)公司資金鏈斷裂，實(shí)現(xiàn)資金公平合理分配與利用回收，為保險(xiǎn)公司拓展市場、壯大經(jīng)營規(guī)模、實(shí)現(xiàn)長期良好發(fā)展，打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、保險(xiǎn)企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)情況與不足分析

（一）閑置資金數(shù)額大，資金監(jiān)督管理方式應(yīng)用不當(dāng)

實(shí)踐中，部分保險(xiǎn)企業(yè)存在閑置資金數(shù)額大，資金監(jiān)督管理方式應(yīng)用不當(dāng)，保險(xiǎn)企業(yè)開設(shè)銀行賬戶不合乎國家企業(yè)法和部門管理規(guī)章等情況。舉例說明，一些保險(xiǎn)集團(tuán)下設(shè)了很多子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)，但保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部沒有執(zhí)行統(tǒng)一的銀行賬戶管理與設(shè)立規(guī)范、程序和要求，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的銀行賬戶混亂、違規(guī)、管理無序、無法通過評(píng)級(jí)等問題，其結(jié)果是保險(xiǎn)企業(yè)的資金大量閑置，沒有充分被利用，一些部門缺少運(yùn)營資金，而另一些部門卻有大量的剩余資金，保險(xiǎn)企業(yè)的賬戶數(shù)量太多、管理粗放、清算不合理，增加了保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保險(xiǎn)企業(yè)的資金監(jiān)督管理制度存在漏洞

從我國一些保險(xiǎn)企業(yè)的資金監(jiān)督管理情況來看，資金監(jiān)督管理制度存在漏洞，資金分配未能讓保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量升級(jí)，也沒有開發(fā)設(shè)計(jì)出新型保險(xiǎn)產(chǎn)品，沒有為保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)服務(wù)制定成本預(yù)算方案并提供充足的資金支持；沒有為各部門的成本預(yù)算編制列出清晰詳細(xì)的清單，造成成本預(yù)算方案不能夠按預(yù)期目標(biāo)完成；對資金的分配與管理過于松散或者過于嚴(yán)格，資金審批程序設(shè)計(jì)不合理，等等。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額過大，無法保障企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定周轉(zhuǎn)

某些保險(xiǎn)企業(yè)為了增加交易額、拓展保險(xiǎn)市場，而讓應(yīng)收賬款數(shù)額超出了保險(xiǎn)企業(yè)的資金能力承受范圍，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的保單償付資金不足，資金壓力過高，現(xiàn)金流不穩(wěn)定，阻礙保險(xiǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和健康發(fā)展，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金危機(jī)的發(fā)生概率。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對制度缺失

實(shí)踐中，少數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)人還沒有形成對資金監(jiān)督管理的正確觀念，資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對制度缺失，沒有形成事前預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)分析、事中跟蹤與資金管理、事后核算與績效考核的全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管控制度，部門與部門之間的對話不足、配合不到位，增加了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和危害后果。

二、保險(xiǎn)企業(yè)資金管理的機(jī)制構(gòu)建與策略完善

（一）建立集中化、系統(tǒng)化資金監(jiān)督管理制度，提高保險(xiǎn)企業(yè)資金利用率

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，繼續(xù)建立與完善集中化、全流程、系統(tǒng)化資金監(jiān)督管理制度，提高保險(xiǎn)企業(yè)資金利用率，加強(qiáng)對電子銀行結(jié)算、賬目收支和保險(xiǎn)企業(yè)銀行賬戶的進(jìn)一步監(jiān)督管控，完善保險(xiǎn)公司結(jié)算、支出收入的模式、程序和規(guī)章守則，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

一是，科學(xué)管理保險(xiǎn)企業(yè)的銀行賬戶。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)重視對子公司、分公司和下屬機(jī)構(gòu)的賬戶管理，制定統(tǒng)一集中化的銀行賬戶管理制度。舉例說明，在設(shè)立保險(xiǎn)公司銀行賬戶之前，做好對銀行資質(zhì)和信用等級(jí)的考核評(píng)估，不得在最近三年內(nèi)受行政處罰、存在違規(guī)違法事由的銀行內(nèi)開設(shè)保險(xiǎn)公司賬戶；要保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況穩(wěn)定，業(yè)績良好，凈資產(chǎn)和資金儲(chǔ)備充足，等等。保險(xiǎn)集團(tuán)中的總公司或者母公司負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核下級(jí)分公司、子公司和下屬分支機(jī)構(gòu)的銀行流水、賬戶明細(xì)、賬戶變更注銷和開立等其他情況。保險(xiǎn)公司應(yīng)以半年為限，定期向銀行查詢其所有分公司、分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶開立情況及賬目收支明細(xì)，對于在規(guī)定期限內(nèi)沒有賬目收支變化的保險(xiǎn)企業(yè)賬戶，予以撤銷。

二是，加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的支出收入賬目監(jiān)管。保險(xiǎn)企業(yè)的總公司、母公司需要加強(qiáng)對下屬分公司和子公司的賬目支出與收入監(jiān)管，比如分公司的賬款支出和收入應(yīng)定期上報(bào)給總公司，每天清零賬戶的余額；分公司的收入支出應(yīng)與總公司的賬目明細(xì)同步更新，總公司應(yīng)為分公司的銀行賬戶支出設(shè)定最高限額；總公司應(yīng)集中匯總分公司的閑置資金，并結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展需求重新分配資金，建立資金監(jiān)督管理的信息化平臺(tái)。

三是，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)依據(jù)我國人民銀行制定頒布的管理辦法，加強(qiáng)對支付平臺(tái)的資質(zhì)審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)資質(zhì)、服務(wù)范圍、經(jīng)營許可證、備付金及注冊資本，等等；建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控監(jiān)督體系，確立并遵守成本核算原則，實(shí)施集中化、系統(tǒng)化對賬策略，以提高保險(xiǎn)企業(yè)的客戶滿意度，合理分配與利用資金，有效及時(shí)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)并防范規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保保險(xiǎn)企業(yè)交易結(jié)算和資金收支的共享、快速、穩(wěn)定、安全。

（二）制定科學(xué)的資金預(yù)算成本管控策略

一是，結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)的自身情況、現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展經(jīng)營需求，制定資金預(yù)算成本管控策略，全面分析現(xiàn)實(shí)中可能會(huì)影響到保險(xiǎn)企業(yè)資金分配、支出與收入的風(fēng)險(xiǎn)因素，規(guī)劃整合保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)、資金分配與成本預(yù)算編制方案之間的關(guān)系，為成本預(yù)算的科學(xué)編制打好基礎(chǔ)。

二是，提高保險(xiǎn)企業(yè)的資金回收利用率。結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃，預(yù)測與分析保險(xiǎn)企業(yè)資金投入、利用與回收的情況，編制季度和年度成本預(yù)算方案，加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司收入盈利、支出花費(fèi)的監(jiān)控管理，有效調(diào)用、分配閑置資金，控制臨時(shí)支出，管理預(yù)算支出，增加保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。

三是，針對成本預(yù)算管理，組織開展績效評(píng)估與考核工作，采用不定期抽查、定期檢查和評(píng)估打分等策略，對各分公司、子公司的成本預(yù)算執(zhí)行情況作出評(píng)估，為激發(fā)各分支機(jī)構(gòu)工作積極性，為日后資金預(yù)算成本管理工作的順利開展，打好基礎(chǔ)。

（三）確保保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定，做好對應(yīng)收賬款的管理

目前保險(xiǎn)公司存在的流動(dòng)性持續(xù)緊張的情況主要由應(yīng)收保費(fèi)造成，非車險(xiǎn)與農(nóng)險(xiǎn)的應(yīng)收保費(fèi)的增長是經(jīng)營現(xiàn)金流入減少的主要原因，顯示出增產(chǎn)不增收的局面，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。應(yīng)收保費(fèi)管理的主抓源頭是建立各業(yè)務(wù)條線應(yīng)收閉環(huán)管理機(jī)制，管控前移核保前置，將應(yīng)收管控提到承保環(huán)節(jié)，對高風(fēng)險(xiǎn)客戶實(shí)行黑名單管理，落實(shí)考核，與業(yè)務(wù)品質(zhì)經(jīng)營業(yè)績掛鉤，強(qiáng)化督導(dǎo)定期通報(bào)。

（四）重視對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，加強(qiáng)對保險(xiǎn)企業(yè)資金的監(jiān)管

一是，建立有效的資金管理制度。保險(xiǎn)公司需在內(nèi)部設(shè)置合理清楚的崗位并訂立職責(zé)，對授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保管、資金支儲(chǔ)等不相容職務(wù)必須實(shí)行相互分離制度，確保資金業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。對票據(jù)，印章的管理要制定相應(yīng)的制度，并落實(shí)到人，分別由專人進(jìn)行管理，同時(shí)要將所有操作流程做詳細(xì)備案，定期對企業(yè)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保實(shí)際情況與賬面信息一致，杜絕財(cái)務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。實(shí)行定期輪崗制度，對負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的工作人員定期輪流修正崗，使員工互相監(jiān)督對方的資金管理工作，有效避免貪污等行為的發(fā)生。二是，分支公司要加強(qiáng)制度執(zhí)行，做好人員轉(zhuǎn)型，將現(xiàn)金分置于企業(yè)日常運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化企業(yè)原有資金體系，推動(dòng)企業(yè)管理模式朝著集中式方向發(fā)展，達(dá)到提高企業(yè)資金管理模式運(yùn)行效率的目的。

三、結(jié)束語

綜上所述，為了實(shí)現(xiàn)長期健康發(fā)展，國內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)正視自身在資金管理工作中的缺陷與問題，提高企業(yè)員工的資金管控工作觀念意識(shí)，防范資金和財(cái)務(wù)危機(jī)，通過建立集中化、系統(tǒng)化資金監(jiān)督管理制度，提高保險(xiǎn)企業(yè)資金利用率，科學(xué)管理保險(xiǎn)企業(yè)的銀行賬戶，加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的支出收入賬目監(jiān)管，制定科學(xué)的資金預(yù)算成本管控策略，確保保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定，做好對應(yīng)收賬款的管理，重視對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，加強(qiáng)對保險(xiǎn)企業(yè)資金的監(jiān)管等手段，合理利用分配保險(xiǎn)企業(yè)的資金，推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)良好發(fā)展。