加強(qiáng)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理 推進(jìn)煤炭企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

曹曉燕 汾西礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司洗煤廠

煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金一般包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、井巷工程費(fèi)、安全費(fèi)用、大修理費(fèi)、科技開發(fā)費(fèi)、鐵維費(fèi)等。這些專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?、單獨(dú)管理，涵蓋業(yè)務(wù)范圍廣、類別多，流程復(fù)雜，管理難度較大。因此，加強(qiáng)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理，保證專項(xiàng)資金合理高效使用，對于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，具有十分重要的意義。

一、煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金提取標(biāo)準(zhǔn)和使用范圍

1.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。根據(jù)國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限和分類折舊率按月提取，專項(xiàng)用于固定資產(chǎn)更新和設(shè)備更新。

2.維簡費(fèi)。根據(jù)原煤實(shí)際產(chǎn)量，按照礦井所在省區(qū)提取標(biāo)準(zhǔn)提取，專項(xiàng)用于維持簡單再生產(chǎn)。

3.井巷工程費(fèi)。根據(jù)原煤實(shí)際產(chǎn)量，按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，主要用于開拓延深。

4.安全費(fèi)用。根據(jù)國家規(guī)定及不同行業(yè)核定標(biāo)準(zhǔn)提取，專門用于與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的投入。

5.大修理費(fèi)。由企業(yè)計(jì)劃部門核定大修理費(fèi)使用額度，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后計(jì)提。主要用于機(jī)器設(shè)備和建筑物的主體或主要部位維護(hù)。

6.科技開發(fā)費(fèi)。由企業(yè)根據(jù)需要確定額度，主要用于發(fā)展和推廣新技術(shù)、新工藝，試制新產(chǎn)品，進(jìn)行科技項(xiàng)目研究。

7.鐵維費(fèi)。根據(jù)原煤（含精煤、中煤、煤泥）鐵路銷量計(jì)取，主要用于煤炭企業(yè)自營鐵路專用線日常維護(hù)和更新。

二、煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金管理容易出現(xiàn)的問題

1.專項(xiàng)資金計(jì)劃編制不夠準(zhǔn)確。在編制專項(xiàng)資金計(jì)劃時(shí)，有的計(jì)劃項(xiàng)目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保節(jié)能政策和企業(yè)專項(xiàng)資金使用方向；有的出現(xiàn)專項(xiàng)資金計(jì)劃與生產(chǎn)現(xiàn)場實(shí)際、經(jīng)營管理需求脫節(jié)，工程項(xiàng)目安排、設(shè)備儀器選型不夠嚴(yán)謹(jǐn)，設(shè)備詢價(jià)不準(zhǔn)、工程項(xiàng)目預(yù)算造價(jià)虛高等問題；有的計(jì)劃方案編寫不規(guī)范、不準(zhǔn)確、不完整，甚至出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、多報(bào)現(xiàn)象。

2.專項(xiàng)資金計(jì)劃執(zhí)行不夠嚴(yán)格。在計(jì)劃執(zhí)行過程中，由于責(zé)任落實(shí)不到位、程序不規(guī)范、管理不嚴(yán)格、現(xiàn)場條件變化等原因，造成專項(xiàng)資金計(jì)劃控制不嚴(yán)，資金超支較為普遍。如有的隨意超計(jì)劃提高建筑標(biāo)準(zhǔn)、更改設(shè)計(jì)、增加施工內(nèi)容或更改設(shè)備型號(hào)。

3.專項(xiàng)資金計(jì)劃調(diào)整較為頻繁。由于制定計(jì)劃不夠精準(zhǔn)、現(xiàn)場條件發(fā)生變化、設(shè)備價(jià)格和工程造價(jià)波動(dòng)、設(shè)備供貨滯后等原因，需要變更計(jì)劃方案、調(diào)整資金額度，造成專項(xiàng)資金計(jì)劃調(diào)整較為頻繁，影響了資金計(jì)劃管理的嚴(yán)肅性。

4.專項(xiàng)資金計(jì)劃監(jiān)管比較薄弱。雖然多數(shù)企業(yè)建立了監(jiān)督制度，設(shè)置了監(jiān)督職能崗位，但是沒有嚴(yán)格按照相關(guān)制度監(jiān)督資金計(jì)劃管理工作，使監(jiān)督制度流于形式，導(dǎo)致專項(xiàng)資金無法確保合理使用，帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理的主要措施

1.創(chuàng)新計(jì)劃管理理念。隨著計(jì)劃管理科學(xué)的不斷發(fā)展，精益管理、閉環(huán)管理、PDCA 循環(huán)等先進(jìn)理念日益廣泛應(yīng)用于計(jì)劃管理。要在準(zhǔn)確把握專項(xiàng)資金計(jì)劃管理發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變思想觀念，更新管理理念，由原先的“先計(jì)劃、后調(diào)研、再設(shè)計(jì)、再實(shí)施”的舊觀念，轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋日{(diào)研、設(shè)計(jì)、儲(chǔ)備項(xiàng)目，再計(jì)劃和實(shí)施”的新理念。要確立專項(xiàng)資金計(jì)劃管理的科學(xué)性、前瞻性、嚴(yán)肅性原則，在提出項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)要有科學(xué)依據(jù)，并要按照申報(bào)程序進(jìn)行逐級(jí)申報(bào)、層層審查、集體研究、科學(xué)決策。

2.嚴(yán)格計(jì)劃審查管理。計(jì)劃審查是專項(xiàng)資金計(jì)劃管理的核心環(huán)節(jié)，對于保證資金投入方向、提高資金投入效益具有決定性作用。要做到無設(shè)計(jì)方案、無審查意見的項(xiàng)目不列計(jì)劃，不符合產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目不列計(jì)劃，屬于重復(fù)建設(shè)的項(xiàng)目不列計(jì)劃。計(jì)劃部門應(yīng)根據(jù)審定的設(shè)計(jì)和批復(fù)的施工組織設(shè)計(jì)，按照計(jì)劃管理程序和資金來源的落實(shí)情況，編制下達(dá)項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃。

3.全面強(qiáng)化過程管控。專項(xiàng)資金計(jì)劃具有嚴(yán)肅性，一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格按照上級(jí)公司關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)規(guī)章制度和管理程序，認(rèn)真組織實(shí)施上級(jí)公司下達(dá)的資金計(jì)劃，并對計(jì)劃實(shí)施進(jìn)行全過程管控。上級(jí)公司各專業(yè)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)職責(zé)對計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行全過程、全方位的檢查、監(jiān)督，在確保計(jì)劃項(xiàng)目完成的同時(shí)，杜絕計(jì)劃外工程，嚴(yán)禁“三邊”工程。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)堅(jiān)決停工，對責(zé)任單位和責(zé)任人要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

4.推進(jìn)實(shí)施閉環(huán)分析。閉環(huán)管理是一種綜合閉環(huán)系統(tǒng)、管理控制、信息系統(tǒng)等原理形成的科學(xué)管理方法，能夠使各項(xiàng)管理在決策、控制、反饋、再?zèng)Q策、再控制、再反饋的過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。對當(dāng)年實(shí)施、當(dāng)年完工的計(jì)劃項(xiàng)目，當(dāng)年實(shí)施閉環(huán)分析；對投資大、跨年度實(shí)施的計(jì)劃項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后實(shí)施閉環(huán)分析。項(xiàng)目閉環(huán)分析要從項(xiàng)目審查、計(jì)劃管理、實(shí)施過程到竣工結(jié)束進(jìn)行全過程剖析，審視是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)，是否取得了預(yù)期效益。對閉環(huán)分析的結(jié)果，成功的經(jīng)驗(yàn)要加以肯定總結(jié)，并使之制度化；失敗的教訓(xùn)要深入剖析原因，制定改進(jìn)措施，從而實(shí)現(xiàn)“計(jì)劃—執(zhí)行—檢查—處理—總結(jié)”全流程閉環(huán)運(yùn)行，持續(xù)提升專項(xiàng)資金計(jì)劃管理效能。

四、結(jié)語

煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理是煤炭企業(yè)計(jì)劃管理的重要內(nèi)容。強(qiáng)化專項(xiàng)資金計(jì)劃管理，發(fā)揮專項(xiàng)資金效能，對于改進(jìn)安全生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用。要?jiǎng)?chuàng)新計(jì)劃管理理念和管理手段，完善專項(xiàng)資金計(jì)劃管理流程，構(gòu)建具有煤炭企業(yè)特色的專項(xiàng)資金計(jì)劃閉環(huán)管理模式，提升專項(xiàng)資金使用效率，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。