探析國有企業(yè)資金管理存在的問題及對策

胡嚴戈 中國石油天然氣股份有限公司內蒙古烏蘭察布銷售分公司

企業(yè)在生存與發(fā)展過程中，資金必須要存在。資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中能夠起到非常重要的作用。在國有企業(yè)發(fā)展過程中，集團化發(fā)展已經是必然的趨勢，并且越來越多的管理者也充分的意識到，企業(yè)要想取得良好性的發(fā)展，必須要將資金管理水平進行有效的提升。為了能夠使資金管理實現最有效化，因而需要對國有企業(yè)發(fā)展做好風險防控措施，所以國有企業(yè)管理者應該要積極探索促進企業(yè)資金管理體系化發(fā)展的戰(zhàn)略目標。在新經濟形勢發(fā)展下，對國有企業(yè)做好資金管理非常的具有必要性和可行性，因為該項措施的有效執(zhí)行能夠提升企業(yè)的核心競爭力。

一、國有企業(yè)資金管理所具有的重要性

（一）資金管理能夠使企業(yè)資金得到更加合理化的應用

資金管理是企業(yè)對企業(yè)發(fā)展所應用到的各項資金進行管理措施與方法，簡而言之，是對運營資金的總體管理。具體包含的有資金的來源、資金應用的方向、資金應用控制的實際情況、資金應用的監(jiān)督情況、資金應用的效果等多方面資金管理的方法?，F階段，企業(yè)在對資金管理的過程中所遵循的基本原則是：對資金的收入和資金的支出都采取計劃管理方式，并且在實行資金管理過程中，是基于國家目前的政策制度、法律法規(guī)、企業(yè)運營發(fā)展的實際需求，而采取的一系列管理方法。對資金管理不僅要將資金進行合理化的應用，還需要對資金進行集中化應用，以及和分類手段相結合的方式，有效防止由于資金管理不善，而導致企業(yè)運營存在財務風險。

（二）資金管理能夠使企業(yè)經營管理維持平衡

企業(yè)運營發(fā)展過程中，資金管理如果存在管理不善的問題，必然會存在財務風險，從而對企業(yè)的運營發(fā)展產生非常大的影響。如資金調動一旦存在不合理的現象，會導致企業(yè)日常資金運營有減少的可能，這樣必然會出現資金周轉不足致使資金短缺的情況發(fā)生；部分項目在進行資金投入過程中，由于沒有實行資金管理，導致投入的資金過多，資金出現了冗余的現象；資金在具體流動的過程中，如果沒有采取資金管理的方式，或者是并未實行嚴格的控制，會使企業(yè)的資金出現非正常的被占用或者是挪用的現象，甚至是在部分環(huán)節(jié)，部分工作人員將其占為己有，引發(fā)企業(yè)資金安全風險；如果企業(yè)在運營過程中，有投資決策出現失誤的現象，會迫使企業(yè)不得不采取保守經營的方式，而這樣的經營方式，會導致企業(yè)出現資金鏈斷裂或者是對資金的利用率存在嚴重的不足。與此同時，在企業(yè)進行籌資的過程中，如果存在操作方法上的不正確，那么也會導致企業(yè)資金結構出現失衡的現象產生，進而使企業(yè)面臨過高的償債壓力，或者是非常高的籌資成本，遠遠超出企業(yè)所能承受的情況。以上都足以充分的說明，企業(yè)資金管理對企業(yè)具有明顯的優(yōu)勢和必要性，尤其是在企業(yè)經營和發(fā)展過程中，良好的資金管理能夠對企業(yè)起到推動力的作用。

強化企業(yè)資金管理，確保企業(yè)能夠對資金進行合理化的應用，是企業(yè)發(fā)展中非常重要的基本前提條件；企業(yè)在資金應用水平上的提升，以及資金得到最大化的利用和配置，是企業(yè)在未來發(fā)展取得良好成果的前提保障。因此，只有將資金管理水平實行進一步的提高，才能夠使企業(yè)經營管理能力得到強化，并且能夠有效防止企業(yè)資金管理控制中存在財務層面上的風險[1]。

二、國有企業(yè)資金管理存在的各項問題

（一）資金籌集方式過于單一化加大債務風險

目前，對金融市場環(huán)境而言還不夠成熟，主要體現在國有企業(yè)整體在進行融資的過程中，所具有的融資渠道非常的單一化，其中銀行貸款是國有企業(yè)融資的主要渠道。借款限度和難度都受到了經濟和商業(yè)銀行管理體制的約束，現階段，商業(yè)銀行所實行的新信貸政策，雖然在資金管理體制方面有一定程度上的創(chuàng)新，但是對于國有企業(yè)而言，在貸款限制方面依然很嚴格，并且國有企業(yè)很難以另辟蹊徑的方式獲取資金[2]。企業(yè)運營與資金是不可分割的部分，如果企業(yè)長期處于資金不穩(wěn)定或者是短缺的現象，資金周轉不靈，會導致企業(yè)在實際運營過程中處于窘迫的狀態(tài)。對于國有企業(yè)發(fā)展而言，采取銀行貸款融資的方式是最為快捷、有效的一種獲取資金的方式，但是由于其中部分國有企業(yè)存在的負債率過高，如果沒有資金的持續(xù)注入，以及問題的獲利能力，必然會出現資金被長時間的占用。對企業(yè)資金賬戶源源不斷的資金流入大量的減少，企業(yè)也會出現償債能力下降的可能，從而引發(fā)資金鏈斷裂，增加了企業(yè)的財務風險。所以在目前新形勢下，國有企業(yè)需要對資金實行合理化的控制，尤其是資產負債率。同時要保證能夠應用恰當的方式，獲得相應的收益來源，以維持企業(yè)資金鏈穩(wěn)定[3]。

（二）投資決策與實際脫離及管理不規(guī)范

目前，國家政策變化非常的快。由于部分企業(yè)無法對新政信息及時接收或者是有延遲的現象，從而導致對有關方面的政策掌握的不夠全面，再加上企業(yè)預算管理水平十分的有限，財務信息化發(fā)展非常的緩慢，長期的數據信息閉塞等諸多方的原因，導致全面預算管理指標體系的建設存在非常嚴重的滯后現象，從而導致在這一過程中，所建立的全面預算管理指標體系與企業(yè)實際發(fā)展存在很大的差異性。大部分國有企業(yè)在集團化的發(fā)展過程中，企業(yè)領導層管理水平普遍性的存在參差不齊的現象，會計人員的能力也存在非常大的差異，企業(yè)對市場發(fā)展方向無法做到準確的把握，投資可行性分析報告存在非常大的偏差，盲目性的投資使企業(yè)穩(wěn)定性的發(fā)展受到非常嚴重的威脅[4]。如果企業(yè)集團內部或者是企業(yè)上下游資金鏈中的某個企業(yè)出現嚴重的財務壓力時，一定會致使企業(yè)無法準時的償還本息，從某種程度上而言，對企業(yè)資金造成非常嚴重的影響，同時，由于部分企業(yè)的會計人員的綜合素質有待進一步的提升，很難對企業(yè)的資金管理做到高效化，導致企業(yè)大量的資金被不合理的占用，進而導致企業(yè)的經營成本增加。

三、國有企業(yè)資金管理有效的應對措施

（一）拓寬國有企業(yè)融資渠道

在國有企業(yè)進行具體融資過程中，需要對企業(yè)存在的資本市場進行全面性的了解，重視地方政府招商引資的進程，以及對國有企業(yè)業(yè)務的實際需求。如果有長期資本不到位的現象存在，必須要及時的向上級進行有關方面的問題反饋，并詳細的闡述由于資金不足所產生的各種風險，如法律風險問題和經營風險問題。與此同時，必須要對國有企業(yè)的資金管理水平和經營能力進行進一步的提升，從而使企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，能夠增強自身的盈利能力，進而使企業(yè)的日常經營活動能夠在資金方面得到滿足。在一些大型工程項目的具體建設過程中，企業(yè)可以采取引進戰(zhàn)略伙伴的方式，使資金得到滿足，從而使資金壓力得到一定程度上的緩解，并且參與到工程項目的具體建設過程中，進而使工程建設得到圓滿的結束。最后，國有企業(yè)需要根據自身實際情況在不同階段的需求，采取多渠道融資的方式，提升企業(yè)的資產合理化配置，有效的降低國有企業(yè)的融資成本，使企業(yè)能夠在有效期內獲取資金上的支撐，最終使企業(yè)的經營和運轉能夠得到相應的保障[5]。

（二）對國有企業(yè)項目投資決策實行規(guī)范化

國有企業(yè)的項目投資決策，在進行具體的制定過程中，需要對多方面的因素加以考慮。企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，企業(yè)管理層人員，必須要實行科學、全面性的預算編制和建立完善的預算管理機制，保證企業(yè)項目投資決策制定具有可行性和合理性。通過戰(zhàn)略目標作為前提導向，使財務指標和非財務指標都能夠得到相應的滿足，實現企業(yè)預算中的各項指標規(guī)范化，從而使預算指標能夠更加的具有針對性和有效性，使國有企業(yè)的資金得到合理化的配置。

四、結束語

在企業(yè)不斷發(fā)展壯大、國內經濟形式不斷好轉的今天，對企業(yè)資金管理有了更高的要求，那么就需要企業(yè)根據各方面的要求，將企業(yè)資金管理體系逐漸的完善，從而使企業(yè)的資金利用率得到快速的提升，使企業(yè)能夠創(chuàng)造更多的經濟利益和社會價值。