新形勢(shì)下供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

李昱 天津市普迅電力信息技術(shù)有限公司

經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，為市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)新帶來了新的機(jī)遇，商業(yè)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈。各大企業(yè)為了提升自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，供應(yīng)鏈金融應(yīng)運(yùn)而生。供應(yīng)鏈金融模式是帶動(dòng)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，推動(dòng)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)朝著體系化、制度化、完善化、現(xiàn)代化的方向深入發(fā)展。供應(yīng)鏈金融財(cái)務(wù)發(fā)展模式，與傳統(tǒng)的資金注入模式存在一定的差異，能夠確保資金以最安全的方式投入到企業(yè)之中，有效避免資金進(jìn)入投機(jī)企業(yè)，與大數(shù)據(jù)技術(shù)融合，通過科學(xué)的分析，精準(zhǔn)的排查，將資金投放到具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)之中，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展帶來了更多機(jī)會(huì)。

一、供應(yīng)鏈金融的含義

供應(yīng)鏈金融主要是由供應(yīng)鏈系統(tǒng)、金融系統(tǒng)以及與二者相關(guān)的系統(tǒng)構(gòu)成，主要是銀行將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為可控風(fēng)險(xiǎn)。具體為銀行對(duì)企業(yè)的資金往來信息等財(cái)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行收集與分析，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的不可控風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭煽仫L(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的集中、高效、安全管理，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。供應(yīng)鏈金融涉及范圍較廣，不僅涉及金融領(lǐng)域，也關(guān)系到供應(yīng)鏈領(lǐng)域。在此模式之下，融資企業(yè)通過與核心企業(yè)之間的合作，提升自身的信貸額度，獲取相應(yīng)的資金流。這種方式實(shí)質(zhì)上是利用核心企業(yè)的信譽(yù)優(yōu)勢(shì)、資金優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)融資。與傳統(tǒng)的融資方式相比，具有融資快、方便快捷等優(yōu)勢(shì)。供應(yīng)鏈上信息覆蓋全面，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)不同資源的高效整合與利用，降低企業(yè)經(jīng)營成本，規(guī)避企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，拓寬企業(yè)融資渠道，在一定程度上有效緩解了我國中小企業(yè)融資困難的問題，帶動(dòng)我國中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速、積極發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)我國整個(gè)商業(yè)發(fā)展。

二、新形勢(shì)下供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）外部環(huán)境不可控引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)鏈金融應(yīng)用范圍廣泛，不僅應(yīng)用在大企業(yè)之中，更是在中小企業(yè)中廣受歡迎。供應(yīng)鏈金融主要應(yīng)用于汽車、電力、機(jī)械設(shè)備等行業(yè)，但是外界環(huán)境因素不斷變化，加劇了企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：原材料價(jià)格波動(dòng)、國家相關(guān)政策變化、經(jīng)營管理模式變化、行業(yè)技術(shù)的不斷發(fā)展等，都會(huì)對(duì)供應(yīng)鏈金融產(chǎn)生一定影響，從而為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）核心企業(yè)擔(dān)保引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)通過與規(guī)模大、實(shí)力雄厚的核心企業(yè)合作，構(gòu)成供應(yīng)鏈，獲取金融機(jī)構(gòu)的投資，為中小企業(yè)快速發(fā)展提供了強(qiáng)大的前提支持。但是同時(shí)也加劇了核心企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)中小企業(yè)無法在預(yù)期的時(shí)間內(nèi)還款，或者中小企業(yè)喪失還款能力時(shí)，核心企業(yè)需要承擔(dān)連帶責(zé)任，幫助中小企業(yè)還款，直接導(dǎo)致核心企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，與核心企業(yè)有經(jīng)營活動(dòng)、利益往來的公司都會(huì)受到一定影響。中小企業(yè)違約的原因主要體現(xiàn)在以下方面：（1）中小企業(yè)雖然具有一定發(fā)展的潛力，但是技術(shù)水平、財(cái)務(wù)管理水平、經(jīng)營模式等與大企業(yè)存在一定差距，容易受到各種因素影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，不能做到及時(shí)還款，出現(xiàn)違約現(xiàn)象；（2）中小企業(yè)資金實(shí)際用途引起。中小企業(yè)在申請(qǐng)融資時(shí)，有些企業(yè)為了能夠順利獲取資金，偽造企業(yè)虛假經(jīng)營證明，在獲取融資款之后，沒有將融資款用于資料上協(xié)定的項(xiàng)目之中，最終可能出現(xiàn)無法提供貨物或者是無法按時(shí)償還貸款的問題，不僅破壞了整個(gè)供應(yīng)鏈的正常運(yùn)行，更給核心企業(yè)帶來了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部管理不善引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部管理不善可以從以下兩方面概括：（1）缺乏全面的財(cái)務(wù)分析與預(yù)警體制。大多數(shù)的企業(yè)都是通過利潤表對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，并以此為依據(jù)，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)分析的方式經(jīng)過長期實(shí)踐的檢驗(yàn)，具有一定的實(shí)用性，但是由于會(huì)計(jì)政策不同，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不同等因素的影響，導(dǎo)致收集、分析的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在一定的差異，這種財(cái)務(wù)分析的模式具有一定局限性。企業(yè)應(yīng)該更加重視關(guān)注現(xiàn)金流量，通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，能夠清楚、準(zhǔn)確的反應(yīng)出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況，及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的不足，做到及時(shí)整改，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析不夠全面，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)做出預(yù)警，企業(yè)容易陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中；（2）企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制。供應(yīng)鏈金融的高效實(shí)踐需要企業(yè)內(nèi)部控制制度作為保障，才能有效進(jìn)行。一旦企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不夠完善，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行中，缺乏制度約束，產(chǎn)生財(cái)務(wù)漏洞，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。核心企業(yè)規(guī)模較大、資金雄厚、管理機(jī)制嚴(yán)謹(jǐn)，制度規(guī)范執(zhí)行力度較強(qiáng)，但是也存在一定的不足之處。而中小企業(yè)受到經(jīng)營規(guī)模、人員綜合素質(zhì)、管理制度等影響，內(nèi)部控制機(jī)制存在較大不足，不能對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效制度約束。不論是核心企業(yè)還是中小企業(yè)，一旦有一方企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)問題，將會(huì)給整個(gè)供應(yīng)鏈帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、供應(yīng)鏈金融模式下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）健全企業(yè)融資制度

要想有效控制新形勢(shì)背景下供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)損失，需要構(gòu)建健全的融資制度，打造良好、有序的金融市場(chǎng)。傳統(tǒng)的企業(yè)融資模式，雖然能夠幫助企業(yè)獲取一定的資金額，但是存在一定局限性，融資審批環(huán)節(jié)復(fù)雜，融資資料審核準(zhǔn)確性無法受到保障等，應(yīng)及時(shí)改善傳統(tǒng)的融資 管理機(jī)制，積極與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相融合，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，能夠全方位的獲取企業(yè)相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行深入考察與分析，能夠及時(shí)做出信息識(shí)別，發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)警，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范指導(dǎo)，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)模式具有極大的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）傳統(tǒng)的金融服務(wù)模式受到時(shí)間、空間限制，將金融服務(wù)局限在狹小的范圍之內(nèi)，不能充分發(fā)揮金融服務(wù)作用，不能為更好中小型企業(yè)帶來良好的服務(wù)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融服務(wù)模式能夠有效克服時(shí)間、空間上的局限，提供及時(shí)、高效的金融服務(wù)。相比之下，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)具有較大的優(yōu)勢(shì)；（2）傳統(tǒng)的金融服務(wù)模式，主要以人工為主，受到主觀性影響，提供金融服務(wù)存在一定的弊端，操作效率較差?；ヂ?lián)網(wǎng)金融服務(wù)以計(jì)算機(jī)技術(shù)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代新型技術(shù)作為支撐，能夠提升金融服務(wù)的精準(zhǔn)性，操作效率更高、質(zhì)量更好。

（二）關(guān)注外部環(huán)境，加強(qiáng)信息之間的溝通交流

在新形勢(shì)的供應(yīng)鏈模式之下，企業(yè)之前的資金流、信息流等信息能夠?qū)崿F(xiàn)高效整合，能夠?qū)崿F(xiàn)部分信息共享。所以，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注外部環(huán)境的變化，彼此之間加強(qiáng)信息溝通與交流，能夠?qū)Ω鞣N外界變化做出及時(shí)反應(yīng)，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：國家財(cái)務(wù)相關(guān)政策發(fā)生變化，企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度、融資方案等，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)分析，對(duì)原材料價(jià)格變動(dòng)、運(yùn)輸成本等做到及時(shí)關(guān)注，避免出現(xiàn)產(chǎn)品積壓等問題，個(gè)企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）各方企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)注重提升工作人員綜合素質(zhì)，對(duì)工作進(jìn)行定期培訓(xùn)，組織工作人員學(xué)習(xí)供應(yīng)鏈金融相關(guān)知識(shí)，不斷豐富理論知識(shí)，提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。能夠更好的處理財(cái)務(wù)事實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的問題，避免因?yàn)樽陨韺I(yè)不足，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)判斷造成不良影響。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)注重構(gòu)建科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操作，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)漏洞，做到及時(shí)預(yù)警，能夠有效避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)束語

新形勢(shì)背景之下，供應(yīng)鏈金融模式是企業(yè)融資最為常見、高效的方式，但是也存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)積極應(yīng)對(duì)。企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體制，制定科學(xué)全面的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度，做到財(cái)務(wù)審計(jì)工作，能夠有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)投入成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速融資，打造高效、完整的供應(yīng)鏈金融體系，為我國企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。