試論企業(yè)資金計劃與管理控制

王立業(yè) 汾西礦業(yè)集團(tuán)公司計劃處

企業(yè)的生存及發(fā)展同資金密切相關(guān)，必須要有足夠的資金作為支撐，才可確保企業(yè)獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。面對當(dāng)前愈演愈烈的競爭狀況，企業(yè)一定要找到科學(xué)有效的資金計劃與管控方法，才能始終立于不敗之地。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

隨著企業(yè)集團(tuán)管理方法的廣泛應(yīng)用，許多企業(yè)在資金管理方面創(chuàng)建并完善了一套適合本企業(yè)的管理辦法。但是仍然有一些企業(yè)在管理資金方面存在一些問題，比如：資源分配不合理，下屬單位力求最大化利益，延用了傳統(tǒng)的資金管理方式，對快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需求不能適應(yīng)；企業(yè)內(nèi)部對資金的分配不合理，籌資和投資不符合要求，預(yù)算管理薄弱，綜合預(yù)算管理制度不完善，沒有嚴(yán)格預(yù)算指標(biāo)的計量標(biāo)準(zhǔn)，這些都阻礙了資金管理的發(fā)展。

二、重要性分析

實施企業(yè)的資金計劃與管理控制，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營管理活動提供支撐和保障?？傮w來看，企業(yè)資金計劃與管理控制的重要性具體包含了以下幾個方面。第一是能夠提升資金的利用率，節(jié)約企業(yè)的成本。第二是能夠有效控制財務(wù)方面的風(fēng)險，為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)利益。第三是可以促使資金流轉(zhuǎn)速度加快，給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與擴(kuò)張打下堅實基礎(chǔ)。由此便可以看出，科學(xué)進(jìn)行企業(yè)資金計劃與管理控制，對企業(yè)而言能夠產(chǎn)生極大的影響。

三、企業(yè)資金計劃與管理控制的具體策略

（一）加強(qiáng)資金計劃與管理控制的意識

對于企業(yè)的資金計劃與管理工作來說，必須要先樹立起正確的意識。要促使管理者不斷提高對于資金投資計劃的重視程度，圍繞企業(yè)所需面對的風(fēng)險價值，展開全面的評估和論證。在對某一個項目進(jìn)行投資之前，必須要做出深入可靠的探究，確保投資活動的可行性。與此同時，要構(gòu)建科學(xué)合理的資金利用目標(biāo)、責(zé)任管理機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實際情況擬定資金計劃管理的相關(guān)決策，切實保障企業(yè)能夠把資金結(jié)算的管理制度貫徹執(zhí)行下去。在此基礎(chǔ)上，增強(qiáng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和運用的高效性與合理性。

（二）相應(yīng)管理制度的制定

企業(yè)管理者要編制出適當(dāng)?shù)馁Y金計劃管理制度，這是保證資金計劃和管理工作得以全方位施行的核心條件。企業(yè)需從總部角度出發(fā)，制定出和資金計劃管理有關(guān)的多項制度，并結(jié)合計劃規(guī)定方法和相關(guān)責(zé)任部門，作出清晰明確的指示。首先，各個單位在資金計劃擬定過程中，應(yīng)當(dāng)要根據(jù)總部的規(guī)范和要求，對計劃進(jìn)行細(xì)分處理，具體到詳細(xì)的年、月、周，把資金流入及流出情況當(dāng)作計劃制定的主線，構(gòu)建起完善的內(nèi)部資金平衡體系。制度的切實執(zhí)行有助于確保企業(yè)資金能夠控制在一個正常的區(qū)間內(nèi)，并實現(xiàn)經(jīng)管活動的順利運作。每個單位要先對將來的資金量做出一個合理預(yù)測，之后再展開運算，完成資金投放工作。假如缺乏明確的規(guī)劃，或是超出了本來的預(yù)算，就應(yīng)當(dāng)停止支付。

其次?？偛啃枰獙⒅贫茸鳛榛A(chǔ)，綜合控制資金計劃管理工作。要把分公司與子公司的資金計劃管理匯集起來，最終集中到總部，促使分公司與子公司都能在制度方面積極參加到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中。如此一來就能讓分子公司都充分體現(xiàn)出自身的優(yōu)勢，并從資金角度對其經(jīng)營活動進(jìn)行約束，抑制潛在的風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上便能完善配套管理制度，讓企業(yè)資金結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，并將內(nèi)部沉淀資金激活起來。另外還需展開嚴(yán)密的監(jiān)督控制，提升財務(wù)管理水平，始終堅持由總部統(tǒng)一調(diào)度，進(jìn)行分級審批，對每一項流程都嚴(yán)格把關(guān)。撥付款項的時候必須依照計劃和進(jìn)度來實施，加強(qiáng)跟蹤檢查力度，構(gòu)建事前、事中和事后的全過程管理體系。

（三）建立資金計劃與管控的信息系統(tǒng)

企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)要建立統(tǒng)一化的信息管理平臺，對分公司的資金實施全面管控，并確?？偛亢头种C(jī)構(gòu)能完成資金結(jié)算和預(yù)算管理等方面的無縫銜接?？偛坎粌H要打造相應(yīng)的平臺，同時還需要求詳細(xì)記錄每一項目的每筆資金，真正做到從根本上切實把控，并隨時考察資金計劃的實施狀況，做到優(yōu)化配置，確保資金順利周轉(zhuǎn)，讓企業(yè)核心競爭力得到明顯增強(qiáng)。在企業(yè)當(dāng)中，支持資金業(yè)務(wù)的平臺即是系統(tǒng)的核心，需要對平臺進(jìn)行不斷升級，讓其真正成為資金服務(wù)中心，并利用計劃與管理系統(tǒng)來實現(xiàn)內(nèi)部資金的精細(xì)化管理。在管理工作中，必須要涵蓋對應(yīng)的資金業(yè)務(wù)流程，保證能在抑制風(fēng)險的同時提高管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

（四）加強(qiáng)考核力度

資金計劃與管理控制的落實離不開嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己?，只有通過有效的考核才能更好地體現(xiàn)出剛性約束功能?？偛恳_定考核的主體、流程和方式，要求每一個部門都把資金計劃落實下去，并把資金使用數(shù)量較多的業(yè)務(wù)部門作為主力。同時還要把計劃與管理的落實情況同單位領(lǐng)導(dǎo)的薪酬福利相掛鉤，讓資金計劃上報能夠更加及時和準(zhǔn)確，且將此作為考核重要標(biāo)準(zhǔn)，如此才能保證各單位都能積極主動地參與到資金計劃與管理工作中。開展年度考核工作時，要尤其關(guān)注責(zé)任部門的資金計劃實施狀況，不可有一刀切的問題存在，要綜合考量各單位的現(xiàn)實條件，制定計劃時也要據(jù)此來作出明細(xì)的劃分。對預(yù)算管理工作處理得較好的，可使用分項考核制度；對于工作情況一般的，可使用綜合考核法，把風(fēng)險控制在最小的范圍內(nèi)。

四、結(jié)束語

綜合來看，要保證企業(yè)正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展就必須有充足的資金。對于企業(yè)計劃和項目來說，沒有資金或是資金不足企業(yè)是不能運轉(zhuǎn)的，只有加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，預(yù)防資金風(fēng)險的發(fā)生，才能使企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)資金計劃與管控是一項至關(guān)重要的問題，企業(yè)在實踐操作中應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)資金計劃與管理控制的意識，進(jìn)行相應(yīng)管理制度的制定，建立資金計劃與管控的信息系統(tǒng)并加強(qiáng)考核力度，切實保障管理水平的提升。