對中小企業(yè)融資租賃問題的幾點探討

居勇志 南開大學經(jīng)濟學院

近年來，在我國經(jīng)濟整體不斷加速發(fā)展的過程中，我國中小企業(yè)的數(shù)量也更多，這些企業(yè)適應社會經(jīng)濟發(fā)展而產(chǎn)生，且為國民經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量，帶動國家的穩(wěn)定發(fā)展。不過由于中小企業(yè)具有自身的獨特特征，即規(guī)模小、信譽低等，導致其融資面臨著一定的困難，所以穩(wěn)定發(fā)展也受到了限制。而融資租賃則是解決其融資問題的重要途徑，因此在當前市場競爭不斷激烈化，中小企業(yè)發(fā)展壓力不斷加大的背景下積極有效地發(fā)展融資租賃業(yè)務尤為關鍵，加強這方面的研究也具有較大的現(xiàn)實意義。

一、 中小企業(yè)融資租賃的概述

(一) 融資租賃的含義

融資租賃是一種非銀行金融形式，在國際上其運用較為普遍，已經(jīng)成為很多國家中小企業(yè)的重要融資方式。其指的是出租人依據(jù)承租人的需求購買某項資產(chǎn)設備，與購買方簽訂協(xié)議或者簽訂購買合同等，然后在買到設備之后，將其租賃給承租人，并與承租人簽訂租賃合同，而承租人對設備進行運用，享有設備使用權，出租人享有設備所有權的活動。融資租賃是集貿(mào)易與技術、融資與融物等于一體的新型現(xiàn)代化金融產(chǎn)業(yè)。因為其實現(xiàn)了融資與融物的有效結(jié)合，且產(chǎn)生問題之后租賃公司可以對租賃物進行處理或者回收等，所以對企業(yè)通常沒有過高的擔?；蛘哔Y信要求，也正是如此其對于中小企業(yè)融資是較為有利的。

(二) 中小企業(yè)融資租賃為其發(fā)展帶來的優(yōu)勢

第一，有助于緩解中小企業(yè)的資金壓力。我國中小企業(yè)大部分都存在資金不充分、規(guī)模較小、融資難等問題，這些問題的存在導致其無法正常運轉(zhuǎn)，對于進一步經(jīng)營與發(fā)展帶來了較大的阻礙。而通過融資租賃的開展，中小企業(yè)不用花費諸多資金來購買設備，可以直接采用融資租賃的形式對設備進行承租，并且自由選擇還款方式，這就能夠幫助企業(yè)節(jié)省很多資金，從而降低企業(yè)發(fā)展的壓力，為其更為長遠地發(fā)展帶來諸多有利作用。

第二，有助于促進企業(yè)技術創(chuàng)新，提升發(fā)展水平。中小企業(yè)技術創(chuàng)新離不開先進的設備，但是當前我國很多中小企業(yè)并沒有足夠多的資金來引入先進設備，這對于其技術創(chuàng)新帶來了不利影響，阻礙了其長遠發(fā)展。而通過融資租賃則能夠以低成本來引入新設備，這就能夠幫助企業(yè)對新技術進行運用，促進其技術創(chuàng)新與發(fā)展，不斷提升發(fā)展的實力與水平。

第三，能夠降低企業(yè)稅收負擔。通常在企業(yè)在對某項交易進行分期付款的時候，要從具體的應納稅所得額中扣除利息成本和折舊費，只有買方才能夠做到。在租賃設備法定年限高于租賃期限，承租人能夠在應納稅收入中將累計折舊扣除掉，出租人則能夠從應計收入中將累計折舊扣除掉，如此就能夠減低稅收壓力，使資本有更高的效率。與銀行貸款相比融資租賃有較大的區(qū)別，其能夠依據(jù)客戶的具體需求對過程進行改變，運用也有更高的效率，且靈活性較高。

二、 當前我國中小企業(yè)融資租賃所面臨的問題

當前我國中小企業(yè)融資租賃業(yè)務的開展還不是十分完善，其中還存在諸多問題，如果不對這些問題進行解決，勢必會對中小企業(yè)長遠發(fā)展帶來不利影響。

(一) 中小企業(yè)對融資租賃業(yè)務的認識不夠全面

國外很多發(fā)達國家已經(jīng)對融資租賃業(yè)務進行了有效開發(fā)和運用，且起到了明顯的效果，但是我國融資租賃業(yè)務的發(fā)展卻并不是十分完善，很多中小企業(yè)對其認識不足，對該業(yè)務開展的積極性也不高。當前雖然我國中小企業(yè)面臨著較為嚴重的融資困境，但是他們在實際發(fā)展中，卻往往將銀行貸款以及第三方貸款等作為重要途徑，小農(nóng)思想嚴重，無法更好地對融資租賃進行運用，影響了其這一業(yè)務的開展成效。

(二) 政府扶持力度不夠，且法律規(guī)范不健全

中小企業(yè)是否可以有效開展融資租賃，很多時候與政府扶持以及法律規(guī)范存在較大的關系，國外很多國家之所以融資租賃業(yè)務開展較為有效，發(fā)展較快，主要是因為他們政府對其進行了大力扶持，且構(gòu)建了有關的優(yōu)惠措施。而從我國當前的情況來看，這方面的法律規(guī)范卻比較欠缺，政策有很多不完善的地方，影響了行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。第一，當前我國缺乏專業(yè)的《融資租賃法》。雖然在1999 年我國合同法中對金融租賃的地位進行了確定，并且在2011 年發(fā)布了有關的金融租賃業(yè)務指導意見，后來在社會不斷發(fā)展的過程中，各個地區(qū)又結(jié)合自身的現(xiàn)實情況出臺了有關的規(guī)定和政策等，但是整體來看這些規(guī)定都不是十分清晰明確，項目不夠全面，無法為行業(yè)發(fā)展帶來更大的指引，對于融資租賃業(yè)務發(fā)展帶來了諸多不利影響。另外，我國還缺乏融資租賃業(yè)務有關的利率優(yōu)惠政策以及保險政策，政府在融資租賃業(yè)務方面的財政資金投入比例較小，也不利于行業(yè)發(fā)展。

(三) 中小企業(yè)資信缺失

中小企業(yè)資信會在很大程度上影響其融資租賃的效果，也會對我國融資租賃行業(yè)發(fā)展帶來影響。與一般的銀行貸款和商品交易不同，融資租賃更需要對企業(yè)的信用情況進行了解，但是當前我國中小企業(yè)往往存在資信缺失的問題，一些中小企業(yè)會產(chǎn)生欠租、騙租的問題，信用較低，法律意識淡薄。一些企業(yè)甚至單單是將融資租賃視為籌資方式，不能詳細考慮自身的租金償還能力，加之我國這方面的法律規(guī)范不是十分嚴格，導致很多出租方的利益受到了損害，嚴重影響了融資租賃行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、 中小企業(yè)融資租賃業(yè)務開展的措施

(一) 提升中小企業(yè)對融資租賃業(yè)務的認識

為了推動我國融資租賃業(yè)務的更好發(fā)展，幫助中小企業(yè)更好地融資，為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供有利作用，我國政府應當強化 融資租賃方面的教育與培訓，積極為中小企業(yè)宣傳融資租賃的優(yōu)勢，使更多的中小企業(yè)領導認識到這一融資途徑的好處、意義等，更積極地對其進行運用。總體來看，融資租賃對于中小企業(yè)來說是有較大優(yōu)勢的，比如可以降低中小企業(yè)維護資金、節(jié)省稅收等，使其有更多的資金用于發(fā)展生產(chǎn)、用于技術創(chuàng)新等。要想促進中小企業(yè)更好地對這一方式進行運用，必須要將其傳統(tǒng)思維摒棄掉，引導中小企業(yè)領導樹立先進的思維觀念。

(二) 提升政府扶持力度，并構(gòu)建科學的法律規(guī)范

政府要想方設法放寬租賃企業(yè)的融資渠道，使其更好地為中小企業(yè)融資租賃提供便利、從稅收層面來看，政府雖然從營業(yè)稅、增值稅、所得稅等方面提供了優(yōu)惠，不過這些措施難以起到良好的帶動作用，力度還較為薄弱，所以應當不斷提升稅收優(yōu)惠的力度，加強政策支持。同時，政府還可以借助于有關的財政手段來扶持融資租賃行業(yè)發(fā)展，為其適當提供財政支持。還可以降低準入門檻，促進公司更好地發(fā)揮自身優(yōu)勢。另外，我國政府還要對國外發(fā)達國家有關的經(jīng)驗進行借鑒，結(jié)合我國的現(xiàn)實情況出臺與融資租賃有關的法律規(guī)范，對行業(yè)發(fā)展進行詳細規(guī)劃，做好各項制度的制定，使行業(yè)從簽訂合同到執(zhí)行合同等每一個環(huán)節(jié)都能夠有明確的依據(jù)來參考，使租賃行業(yè)有一個良好發(fā)展的前景，帶動中小企業(yè)乃至國民經(jīng)濟的深化發(fā)展。

(三) 中小企業(yè)自身加強信用建設

當前我國很多中小企業(yè)都屬于家族式企業(yè)，這些企業(yè)的領導往往并沒有較高的學歷，且缺乏專業(yè)性技能，法律意識較為淡薄，這導致其對信用建設不注重，影響了信用水平的提升。通過對我國融資租賃業(yè)務的長期發(fā)展過程進行總結(jié)可以發(fā)現(xiàn)，之所以很多租賃公司出現(xiàn)了破產(chǎn)的情況，主要就是因為其資金鏈斷裂，而之所以資金鏈會鍛煉主要就是因為承租方無法負擔租金，也就是說企業(yè)無法及時收回租金，這也凸顯出加強中小企業(yè)信用建設的重要性。一方面我國政府要提升對中小企業(yè)信用建設的支持力度，構(gòu)建科學的信用體系，為中小企業(yè)更好地開展信用建設提供幫助，另一方面中小企業(yè)自身也應當不斷提升信用建設的積極性，認識到信用建設對自身長期發(fā)展的重要性，在具體發(fā)展中做好信用管理，從各個方面出發(fā)提升信用建設的有效性。

(四) 加強監(jiān)管

當前我國對融資租賃活動的監(jiān)管還沒有統(tǒng)一，行業(yè)發(fā)展面臨著監(jiān)管缺失的問題，這對于中小企業(yè)融資租賃活動的開展帶來了不利影響，迫切要求政府做好融資租賃監(jiān)管工作。第一，要做到個性化監(jiān)管，依據(jù)各個地區(qū)的現(xiàn)實情況進行監(jiān)管方式的確立，使監(jiān)管發(fā)揮更有效的作用?？梢詫θ谫Y租賃活動進行區(qū)域性劃分，結(jié)合實際區(qū)域情況來設定監(jiān)管標準、監(jiān)管流程等。第二，加強監(jiān)管防御。在開展融資租賃監(jiān)管活動的時候，要做好系統(tǒng)風險的防范，構(gòu)建科學的防控體系，比如進行有關門檻的設定，并做出信用評級等。

四、 結(jié)束語

中小企業(yè)融資租賃對于中小企業(yè)長遠發(fā)展意義重大，不過當前我國這一行業(yè)的發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展過程并不完善，本文對發(fā)展中存在的問題進行了總結(jié)，并結(jié)合現(xiàn)實需求提出完善對策，希望能夠為我國中小企業(yè)融資租賃的更好發(fā)展提供有利作用。