出納工作中的存在問題及應對建議

陳曉霞 山西潞安礦業(yè)集團有限責任公司李村煤礦

在基層單位財務管理當中，出納工作直接影響著企業(yè)的財務運行狀況，其會對保管著的票據(jù)與財務印章，以及企業(yè)的現(xiàn)金存量等負責，出納是會計循環(huán)中的重要組成部分。為了可以進一步優(yōu)化企業(yè)的內控制度，就必須充分重視對出納工作的管理，要將其納入企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務流程中，在此基礎上才可以有效地發(fā)揮出納的監(jiān)督與管理職能，此項工作對于企業(yè)的發(fā)展具有極大的影響作用。及時發(fā)現(xiàn)出納工作中存在的問題，并且采取有效地應對措施才能促進財務管理工作的系統(tǒng)性建設。

一、出納工作的特點

首先，社會性。出納工作主要包含了企業(yè)中資金和票據(jù)的業(yè)務，這些業(yè)務使得出納相關人員需要不斷地去與社會中各種企業(yè)和政府機構進行接觸，而這些關聯(lián)性都是出納人員和社會各階層的直接經(jīng)濟接觸，所以出納工作內容具有很強的社會性。其次，專業(yè)性。出納人員在實際的工作過程當中，一定要按照相關標準與會計規(guī)范進行操作，一定要遵守法律規(guī)范，這就需要出納人員能對法律有一定的認識，能了解各種規(guī)章制度，并且出納人員需要使用計算機網(wǎng)絡技術來對資金收入與支出情況以及票據(jù)等工作進行全面的統(tǒng)計，所以，這就需要出納人員具備一定的統(tǒng)計學和計算機網(wǎng)絡知識。

二、出納在企業(yè)財務中的風險分析

首先，由于現(xiàn)階段企業(yè)管理層沒有正確認識出納崗位的作用，導致其在實際管理過程中，常常被忽視。不僅給出納崗位人員帶來了心理負擔，而且加大了出納風險控制難度。其次，從財務風險控制視角進行分析，現(xiàn)金、銀行存款具有較強的流動性，需要進行嚴格的管控。雖然企業(yè)在內部控制機制中已建立了較為完善的管理制度，但是由于前期規(guī)模擴張工作的開展，企業(yè)財務工作量也不斷增加，導致以往財務出納管理制度無法滿足現(xiàn)階段發(fā)展的需求，加大了出納工作失誤風險。最后，現(xiàn)階段企業(yè)出納崗位人員年齡較小，工作經(jīng)驗較少，缺乏扎實的實踐能力及崗位工作意識，導致其無法與崗位要求相適應，也影響了出納工作的安全和高效開展。

三、提升企業(yè)出納工作水平的對策

（一）不斷提高職業(yè)技能

出納是一項專業(yè)性很強的工作，對出納人員的職業(yè)技能水平也具有相當高的要求。尤其在當前的新形勢下，出納人員在工作中必然面臨著許多新問題與新挑戰(zhàn)，要想讓這些問題得到合理有效的解決，出納人員必須掌握豐富且全面的專業(yè)知識和崗位技能。在日常工作中，要著重做到以下幾點：首先，要本著與時俱進的精神，自主學習各種與出納工作相關的新知識與新技能，及時更新自身的工作理念，端正工作態(tài)度，使自身的能力素質盡快適應出納工作的開展與變化；其次，出納人員在做好本職工作的同時，還要熟悉本單位的經(jīng)營活動以及相關業(yè)務流程。及時向領導反映財務運行過程中所暴露出來的各種問題，從出納的角度提出合理化建議，為領導做出各項決策提供可靠的參考依據(jù)；最后，各企業(yè)和單位要計劃性和針對性地開展出納工作理論知識及崗位技能培訓，促進出納人員思想道德修養(yǎng)、職業(yè)技術水平以及綜合能力素質的全面提升。

（二）制定科學完善的財務制度

為了可以更加順利地完成出納工作，必須制定科學完善的規(guī)章制度，并且要保證出納人員在實際工作中要嚴格遵守相關的財務制度。確保財務制度與出納工作相關的規(guī)范能夠充分適應市場環(huán)境的需求，要符合市場的發(fā)展變化，另外要確保規(guī)章制度具有較強的操作性。在此基礎上，才能更好地對出納人員的工作進行規(guī)范指導。

（三）建立健全的監(jiān)督機制

財務管理制度的完善與健全是出納在企業(yè)財務中作用順利發(fā)揮的保障。因此，一方面企業(yè)應在以往制度的基礎上，依據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)務開展及管理需要，制定完善的出納工作管理制度。首先，在現(xiàn)金收支管理模塊，企業(yè)管理層可以現(xiàn)金內控、銀行存款內控為核心，建立賬款分管、內部監(jiān)督的管理機制。同時在銀行票據(jù)填寫模塊管理階段，企業(yè)可建立銀行存款余額調節(jié)表編制制度。為保證公正性，企業(yè)管理層可要求會計來編制銀行余額調節(jié)表，防止出納人員弄虛作假。其次，為避免企業(yè)財務中出納業(yè)務過于繁忙導致的風險問題，企業(yè)財務部門可進一步貫徹落 實財務登記辦理制度。同時嚴格證照、印章、票據(jù)、密碼、密鑰等重要資料管理。各類印鑒、證照以及重要單據(jù)要專人保管，使用要嚴格履行審批流程。要建立保管與使用臺賬，嚴禁丟失。制定嚴格的財務數(shù)據(jù)結算紀律，提高票據(jù)領用模塊、票據(jù)保管模塊人員法律意識及責任意識。特別是在大額存單、現(xiàn)金管理過程中，應嚴格要求出納崗位人員入箱保管。在這個基礎上，設置明確的入箱核查期限，以保證超額現(xiàn)金的及時轉移。嚴格關鍵崗位人員管理，嚴格執(zhí)行不相容職務、崗位分離的原則，財會從業(yè)人員必須具備相應崗位任職資格，嚴禁使用臨時工從事財會關鍵崗位工作，如會計、出納等崗位。

四、結語

在社會經(jīng)濟制度不斷變化與完善的大背景下，對企業(yè)的管理模式在不斷地進行探索，同時企業(yè)的財政管理也在進行調整與改革，使其能夠符合時代發(fā)展的總趨勢。出納工作在財政管理當中具有十分重要的作用，對于上述的變化，出納工作在實際的運行中出現(xiàn)了很多的問題，那如何針對實際操作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題進行處理，提出有效的解決方案是當下企業(yè)出納工作的重點內容。本文主要對企業(yè)的出納工作在實際工作當中遇到的問題進行研究與探討，從而找出相應的辦法與對策，保證企業(yè)出納工作能夠順利開展，并為出納工作的未來發(fā)展奠定堅實的基礎。