企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃探究

吳冬麗 云南農(nóng)業(yè)大學(xué)熱帶作物學(xué)院

納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體作用與稅負(fù)有著一定的聯(lián)系，為了使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，就要使企業(yè)的稅收盡量地減少，當(dāng)然是通過合法合規(guī)的途徑，而納稅籌劃工作則是以此為出發(fā)點(diǎn)，使企業(yè)在政策允許的范圍內(nèi)，盡可能地進(jìn)行節(jié)稅且避稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，本文將探討納稅籌劃工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用以及具體運(yùn)用，希望能對(duì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平起到一定的作用。

一、簡(jiǎn)述納稅籌劃模式的具體內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效進(jìn)行，離不開納稅籌劃的支持，將其合理運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的過程中來，將對(duì)財(cái)務(wù)管理工作效率的提升起到積極的推動(dòng)作用[1]。而納稅籌劃的內(nèi)容，主要是針對(duì)企業(yè)稅務(wù)方面，從剛開始的籌劃就對(duì)企業(yè)稅收進(jìn)行合理預(yù)估，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，在不違背相關(guān)稅務(wù)法律的基礎(chǔ)上，規(guī)劃企業(yè)稅收，不僅節(jié)稅而且避稅，有效縮減稅務(wù)投入，減少了企業(yè)的資金開支，企業(yè)在稅務(wù)方面節(jié)省出來的資金，可以投入到其他方面，使企業(yè)在可能發(fā)展的領(lǐng)域均得到長足發(fā)展，壯大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，提升其經(jīng)濟(jì)能力。明確了納稅籌劃的概念，及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用情況，就能最大化的施展出其的作用，讓其為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。納稅籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有效管理手段，在企業(yè)的運(yùn)營中也終將發(fā)揮其不可取代的作用。

二、引進(jìn)納稅籌劃管理模式的現(xiàn)實(shí)意義

新時(shí)期，固有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式已過于陳舊，不能再適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理要求更高，涉及管理的各個(gè)方面，在此種矛盾之下，引進(jìn)納稅籌劃的管理方式將具有很大的現(xiàn)實(shí)意義，將財(cái)務(wù)管理模式科學(xué)化、現(xiàn)代化，主要涉及兩個(gè)方面的體現(xiàn)，第一，可以將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，采用納稅籌劃模式，可以將企業(yè)中涉及納稅的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重新思考與規(guī)劃，在企業(yè)納稅工作符合相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，盡可能地減少企業(yè)資金外流，使企業(yè)整體的資金流充足，經(jīng)濟(jì)利潤得到有效提升[2]。第二，合理采用納稅籌劃，可以將其實(shí)效性提升。想要將企業(yè)效益整體提高，不僅要從如何提升效益角度著手，而且要關(guān)注企業(yè)的稅負(fù)情況，將稅負(fù)盡可能地降低。而要將稅負(fù)合法合規(guī)地降低，就必須將納稅籌劃工作進(jìn)行到底。采用納稅籌劃的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，可以有效地提升財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效，進(jìn)而將企業(yè)盈利最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

三、具體采用納稅籌劃方式的主要方面

（一）籌資的相關(guān)方面

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，籌資是很重要的一方面，籌資的具體方式包括：從銀行進(jìn)行借貸，企業(yè)自身發(fā)行股票，外部企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)的投資等。企業(yè)為了將其效益最大化，不僅要選擇籌資費(fèi)用較少的方式進(jìn)行籌資，而且要考量籌資過程中的稅務(wù)問題，將其投入及風(fēng)險(xiǎn)降到最低[3]。在各個(gè)方面進(jìn)行對(duì)比之后，選擇最穩(wěn)妥的籌資方式進(jìn)行籌資，這就體現(xiàn)了納稅籌劃工作在籌資方面實(shí)施的重要性。

（二）進(jìn)行投資且合理規(guī)劃的方面

在國家稅務(wù)方面，為了促進(jìn)某個(gè)行業(yè)或者某些區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家在稅收上通常會(huì)實(shí)施一些優(yōu)惠政策的傾斜。而作為企業(yè)，可以做的就是在熟知國家稅收優(yōu)惠措施的基礎(chǔ)上，再對(duì)其進(jìn)行深入的思考，挖掘企業(yè)與之相關(guān)的涉及領(lǐng)域，盡可能地讓其能夠享受某些優(yōu)惠的稅收政策，將企業(yè)的稅務(wù)投資降到最少，保障企業(yè)的效益增長。

（三）資金的管控方面

在財(cái)務(wù)管理中采用納稅籌劃的方式，可以有效地管控企業(yè)的資金，將資金切實(shí)使用到其需要的方面，進(jìn)行科學(xué)且合理的投資，減輕現(xiàn)金管理的成本[4]。在國家稅收實(shí)行優(yōu)惠政策的方面，企業(yè)應(yīng)該積極尋找其與企業(yè)的哪些經(jīng)營活動(dòng)關(guān)聯(lián)，在此處加大資金的投入，以享受國家的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益。而資金是企業(yè)經(jīng)營的核心所在，運(yùn)用納稅籌劃，將企業(yè)的資金規(guī)劃、運(yùn)用好，在合法合規(guī)的原則下，減輕企業(yè)的稅務(wù)投入，從而將企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)有效地利用，提升其利用率。

（四）在企業(yè)的經(jīng)營管理中運(yùn)用納稅籌劃模式

納稅籌劃在企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有體現(xiàn)，不僅體現(xiàn)在企業(yè)材料的選購中，而且從產(chǎn)品的研究設(shè)計(jì)直至將其售出環(huán)節(jié)中也均有相應(yīng)的體現(xiàn)。在材料選購時(shí)，要做到對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)比，對(duì)采購方式進(jìn)行比較，選擇最適合企業(yè)，投資最少且稅收最低的方式。在銷售產(chǎn)品時(shí)，銷售地點(diǎn)及方式不同，納稅額就會(huì)大大的不同，銷售地點(diǎn)及方式地合理選擇，可以有效地減輕稅收投入，當(dāng)然這些要在熟知國家稅收政策的基礎(chǔ)上進(jìn)行。總之，在經(jīng)營企業(yè)的過程中，不僅要做到對(duì)經(jīng)營過程中的相關(guān)細(xì)節(jié)的整體掌握，而且要熟悉國家稅法，在遵循國家相關(guān)稅法的前提下，減輕企業(yè)的稅務(wù)，讓企業(yè)能夠在有利的資金流中運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長。

四、結(jié)語

總之，現(xiàn)代社會(huì)的進(jìn)步促使企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的良好發(fā)展需要高效的管理工作，想要將財(cái)務(wù)管理做好，就必須引進(jìn)好的管理理念，而納稅籌劃作為一種有效的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用也是有目共睹的，在其實(shí)施中，應(yīng)該讓專門人員負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，這樣工作的責(zé)任劃分明確，實(shí)施效果也會(huì)明顯，在熟悉我國稅務(wù)法律條款的同時(shí)，規(guī)范的避稅，科學(xué)合理的節(jié)稅，減輕企業(yè)的稅務(wù)金額投入，使企業(yè)在為國家合理納稅的同時(shí)，減輕自身的資金投入負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到提升了，才能成為整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力支撐，國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)了，整體國民的生活幸福指數(shù)也會(huì)隨之得到提升。