企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制策略研究

徐秀美 濰坊華仁中藥有限公司

當(dāng)前，雖然財(cái)務(wù)管理信息化已經(jīng)取得了不錯(cuò)的成績(jī)，但是因?yàn)榉N種原因?qū)е滦畔⒒嬖诟鞣N風(fēng)險(xiǎn)。為此，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息化可能存在的問題，企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)地創(chuàng)新內(nèi)部控制策略，明確網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)工作的責(zé)權(quán)，及時(shí)完善工作規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作能夠給企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。但這也恰恰是目前的薄弱環(huán)節(jié)，可見企業(yè)應(yīng)深刻地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)，并注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的防免，從而改善財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的必要性

財(cái)務(wù)信息化是提高工作效率的迫切需要，傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理大都采用手工記賬模式，通過純粹的人工勞動(dòng)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合與處理，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，工作效率低下，數(shù)據(jù)處理失誤頻現(xiàn)，阻礙著財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性。通過財(cái)務(wù)信息化技術(shù)的有效運(yùn)用，可立足智能化、網(wǎng)絡(luò)化等技術(shù)方法，精準(zhǔn)高效地完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理任務(wù)，既提高了工作效率，降低了成本支出，也充分保障了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的精準(zhǔn)度。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)

（一）動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

所謂動(dòng)機(jī)，指的是財(cái)務(wù)信息化的內(nèi)部驅(qū)力。由于國內(nèi)企業(yè)信息化建設(shè)水平參差不齊，部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息化內(nèi)涵的理解有誤，導(dǎo)致他們推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化的動(dòng)機(jī)盲目。如部分企業(yè)將財(cái)務(wù)信息化片面地理解為記賬模式的轉(zhuǎn)變，為了減輕財(cái)務(wù)工作者的負(fù)擔(dān)而積極落實(shí)信息化建設(shè)。這類企業(yè)往往著眼于對(duì)硬件設(shè)備的添置，實(shí)際上對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用能力非常薄弱，財(cái)務(wù)人員也大多不具備信息化素養(yǎng)。抑或是大搞面子工程，部分中小企業(yè)也耗費(fèi)大量人力、財(cái)力用于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，但總體來看存在無計(jì)劃、無預(yù)算的現(xiàn)象。這不僅容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息化流于形式，很難真正服務(wù)于財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)，而且還可能造成鋪張浪費(fèi)的問題。此外，還有部分企業(yè)僅僅是為了應(yīng)付行政監(jiān)管的壓力，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)顯得有些隨意。它無論是硬件設(shè)備、技術(shù)人才還是規(guī)章制度都有待完善，根本不具有較強(qiáng)的應(yīng)用價(jià)值。由此可見，若企業(yè)未能清晰地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化的內(nèi)涵，在引入動(dòng)機(jī)上盲目，即便投入了時(shí)間和精力也達(dá)不到預(yù)期的效果。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)的疏忽

企業(yè)并沒有認(rèn)真的分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制流程，進(jìn)而完善內(nèi)部控制制度。所以，一旦某一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部控制流程中的某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，很可能就導(dǎo)致會(huì)加大企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。這不但會(huì)讓企業(yè)無法更合理地進(jìn)行內(nèi)部控制，甚至可能會(huì)大大地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，阻礙企業(yè)未來的發(fā)展。除此之外，在一些企業(yè)中一些員工的素質(zhì)以及自身的能力并不能達(dá)到崗位的要求，這也是導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化過程中會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。而企業(yè)員工的執(zhí)行能力的高低是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化以及內(nèi)部控制的主導(dǎo)力量，但是這些員工在企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制的過程中缺乏強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)，也沒有及時(shí)地對(duì)信息化的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行分析，從而加大了企業(yè)信息化實(shí)施失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制策略

（一）建立健全規(guī)章制度

信息系統(tǒng)的運(yùn)行方式與傳統(tǒng)手工記賬有很大不同，因此財(cái)務(wù)信息化的當(dāng)務(wù)之急就是要建立健全的規(guī)章制度。首先，要通過優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)來明確各部門的責(zé)權(quán)利，使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能夠有條不紊地運(yùn)行。在財(cái)務(wù)信息化背景下，企業(yè)應(yīng)立足自身業(yè)務(wù)鏈條，重新審視各部門需要承擔(dān)的職能。與此同時(shí)，需要著重關(guān)注以往跨部門的環(huán)節(jié)，并將其整合分別由不同專業(yè)的人員來跟進(jìn)，最終形成與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造流程相適應(yīng)的組織架構(gòu)。其次，要堅(jiān)持不相容的崗位設(shè)計(jì)原則，從根源上杜絕舞弊和誤操作的發(fā)生。以往財(cái)務(wù)管理崗位大致可分為決策者、執(zhí)行者和監(jiān)督者，三者互不干涉獨(dú)立開展。而財(cái)務(wù)軟件和信息系統(tǒng)對(duì)功能的整合，實(shí)際上造成了不同崗位權(quán)力的交叉，企業(yè)必須結(jié)合自身財(cái)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)來進(jìn)行崗位分離。最后，企業(yè)還需要?jiǎng)?chuàng)新授權(quán)機(jī)制，使操作員的業(yè)務(wù)情況受到透明的監(jiān)督。比如在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)軟件時(shí)，可以根據(jù)不同的職務(wù)來開放/禁用部分功能，借鑒傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中逐層授權(quán)的模式。

（二）加強(qiáng)人才的培養(yǎng)

企業(yè)不但要重視培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)分析以及可以做好內(nèi)部控制的人員，還應(yīng)該參與到財(cái)務(wù)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制過程中對(duì)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。這就要求企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員在日常工作中，要重視引導(dǎo)相關(guān)的工作人員認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)分析以及內(nèi)部控制對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要意義，定時(shí)地對(duì)和企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)的能力培訓(xùn)，以此減少在實(shí)際工作中因?yàn)楣ぷ魅藛T的能力不足而導(dǎo)致信息化不能落實(shí)的情況的發(fā)生。此外，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)具體企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制的實(shí)際情況，制定合理的監(jiān)督機(jī)制，這有助于企業(yè)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的問題并及時(shí)的進(jìn)行解決。有效地將企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)分析以及內(nèi)部控制的工作做好，必然能夠有效地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，這對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。

四、結(jié)語

綜上所述，開發(fā)財(cái)務(wù)信息已成為提高公司財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵方法。公司應(yīng)密切關(guān)注并注意財(cái)務(wù)信息的開發(fā)，并通過公司不同部門的共同努力，各部門要協(xié)同一致以適應(yīng)公司的發(fā)展。所需的財(cái)務(wù)管理模式保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的整體質(zhì)量，從而可以有效地提高公司財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)公司的穩(wěn)定良好發(fā)展，為公司發(fā)展打好基礎(chǔ)，讓公司伸縮自如，健康成長。