淺析我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及對策

張琳 工商銀行石家莊分行

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概念

商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要指不良貸款，是指商業(yè)銀行貸借出去的資金不能按時、足額收回本金和利息，最終被列為呆賬或者壞賬。除不良貸款外，不良債券等也屬于銀行的不良資產(chǎn)。根據(jù)貸款的風(fēng)險程度，商業(yè)銀行會實施不同的應(yīng)對策略，以盡可能降低不良資產(chǎn)帶來的影響。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀和未來態(tài)勢

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有支柱性地位，不良資產(chǎn)問題在各類商業(yè)銀行中普遍存在，尤其是市場份額比重較大的國有大型商業(yè)銀行，不良貸款余額和不良貸款率增長速度保持著十分迅猛的趨勢，這反映出我國商業(yè)銀行面臨的不良貸款問題已異常嚴(yán)峻，必須引起高度重視。

商業(yè)銀行是利潤的追求者，存貸款利差是其主要利潤來源之一，不良資產(chǎn)的攀升使銀行貸款損失準(zhǔn)備金隨之增加，而這部分資金不具有流動性和盈利性，與此同時，貸放出去的資金無法按時回籠，從而削弱商業(yè)銀行的實力。如若商業(yè)銀行自有資產(chǎn)比重不足，不良資產(chǎn)數(shù)量規(guī)模飆升至超過銀行可承受范圍，銀行資金周轉(zhuǎn)將陷入困境，此時輿論壓力將沖擊銀行社會資信水平，進而銀行影響吸收存款的能力，與此同時，儲戶開始擔(dān)心自己在銀行的存款遭遇安全性風(fēng)險，紛紛在銀行徹底陷入經(jīng)營困難前搶先提取，大規(guī)模的擠兌使銀行加速陷入困境，若情況持續(xù)惡化，銀行將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，如果地位舉足輕重的商業(yè)銀行發(fā)生此類情況，國家財政或?qū)⑹帐艿經(jīng)_擊。金融市場中的各個經(jīng)濟主體互利共生，緊密聯(lián)結(jié)組成龐大的經(jīng)濟體系，其中任何一個主體受損，帶來的影響會像漣漪般波及各個領(lǐng)域，加重對銀行的消極影響。

（二）不良資產(chǎn)的未來態(tài)勢

近幾年，我國經(jīng)濟發(fā)展速度漸緩，且新冠疫情的爆發(fā)讓各行各業(yè)蒙受措手不及的損失，給我國經(jīng)濟發(fā)展沖擊巨大。經(jīng)濟持續(xù)的低迷使一些原本經(jīng)營狀況不景氣的企業(yè)雪上加霜，更加無力償還銀行貸款。與此同時，當(dāng)今世界局勢動蕩，經(jīng)濟發(fā)展勢必受挫，我國與別國貿(mào)易爭端時有發(fā)生，經(jīng)濟不振讓銀行業(yè)信貸規(guī)模和數(shù)量銳減，嚴(yán)重削弱銀行實力，不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行的危害更加顯著。預(yù)計未來五年，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)量將持續(xù)增大，但因信貸數(shù)量和規(guī)模發(fā)展放緩，不良資產(chǎn)的發(fā)展速度未必會大幅提升。

三、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)生成的原因

（一）外部原因

1.金融市場體系不完善，企業(yè)融資渠道受限。我國利市率非市場化較為明顯，導(dǎo)致金融機構(gòu)無權(quán)自主確定利率，不能形成有效的監(jiān)控機制以限制貸款企業(yè)，限制了企業(yè)的融資渠道，很難從其他途徑獲得借款。因此，不良資產(chǎn)只增不減，銀行面臨的風(fēng)險壓力越來越大。

2.各級政府對商業(yè)銀行借貸業(yè)務(wù)行政干預(yù)程度越來越深。我國大中型商業(yè)銀行由國家控股，國家或政府在一定程度上可行使一定支配權(quán)利，也正因如此，商業(yè)銀行區(qū)別于其他一般的經(jīng)濟實體，會被當(dāng)作重要的政策工具用來調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟發(fā)展、影響社會經(jīng)濟活動。但在政府過度行政干預(yù)下，商業(yè)銀行很難選擇適合自身的市場規(guī)則進行經(jīng)營活動，因此盈利功能受到影響，不良資產(chǎn)出現(xiàn)的概率不斷提高。近些年，商業(yè)銀行受到地方政府干預(yù)的范圍日漸廣泛，借貸業(yè)務(wù)流程不能嚴(yán)格要求執(zhí)行，商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險由此增大。另一方面，商業(yè)銀行的貸款對象國有企業(yè)較多，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)求穩(wěn)為主，經(jīng)營活動缺乏活力和盈利動力，再加上涉及國家利益，銀行很難按照普通企業(yè)催還方式追索，回收本息的難度較大，最終形成不良貸款。

3.社會信用整體環(huán)境不盡人意，借款人普遍信用意識薄弱。目前，我國的社會信用體系完善度較低，社會誠信意識基礎(chǔ)薄弱，待提升空間頗大。從多家銀行提供的數(shù)據(jù)來看，不良資產(chǎn)中抵押貸款占比較高，借款企業(yè)向銀行提供不真實的證明資料，想方設(shè)法虛增抵押物的評估價值以借得更多的資金，一旦無力償還貸款，銀行處置抵押物資產(chǎn)時無法獲得同等價值，最終損失巨大。而在企業(yè)出現(xiàn)道德問題時，由于相關(guān)法律制度不夠完善，警示作用和懲罰力度不夠強大，導(dǎo)致有的借款人抱有僥幸心理，步他人后塵，不良資產(chǎn)的增長態(tài)勢無法遏制。

4.自然災(zāi)害帶來的風(fēng)險無法預(yù)測和避免。近些年，隨著重大自然災(zāi)害、突發(fā)公共安全事件的急劇增多，這類不可預(yù)測事件對我國經(jīng)濟的影響越來越深遠(yuǎn)。因災(zāi)害遭到破壞的企業(yè)，其生產(chǎn)或經(jīng)營活動被迫終止，連帶第二和第三產(chǎn)業(yè)的就業(yè)收入受到影響，導(dǎo)致企業(yè)償還銀行貸款能力一落千丈。

（二）內(nèi)部原因

銀行信貸業(yè)務(wù)流程管理和內(nèi)控部門工作措施執(zhí)行不到位。一是銀行信貸管理體制具有一定局限性，不能充分考慮諸如抵押物是否相互擔(dān)保、貸款審批以定性分析為主等缺陷的存在。同時，風(fēng)險評估水平和風(fēng)險控制能力未達到理想要求。銀行在貸前無法做到對貸款人全方位的評估，以及不能敏感把握外部經(jīng)濟環(huán)境變化趨勢，無法準(zhǔn)確有效應(yīng)對市場利率、證券行情的波動所帶來的風(fēng)險；銀行也未能做到及時披露貸款活動情況，貸款信息不透明化，缺乏公眾對其有效監(jiān)督與社會輿論壓力。二是信貸人員業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)有待提高，決策失誤或以權(quán)謀私。近幾年，各商業(yè)銀行時有發(fā)生因銀行業(yè)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)問題，在利益的誘惑下，協(xié)助貸款企業(yè)偽造貸款資料，幫助客戶疏通各個審批環(huán)節(jié)以騙取貸款，從中獲利。銀行無法掌握真實的企業(yè)征信情況，以及貸后管理制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致貸款最終形成不良。有時商業(yè)銀行為了提高在同業(yè)中的競爭力，一味追求貸款余額增長，有意放寬貸款條件，然而這種盲目的行為勢必增加貸款無法回籠的風(fēng)險。

四、當(dāng)前我國商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)時面臨的問題

我國商業(yè)銀行通常采用訴訟追索、免息還本、打包處置、呆賬核銷等方式處置不良資產(chǎn)，每種方式在執(zhí)行過程中都會面臨不同的問題。訴訟追索時，若商業(yè)銀行方勝訴，且貸款企業(yè)有可供執(zhí)行的財產(chǎn)，則銀行蒙受損失會相對降低，同樣，減免企業(yè)的貸款利息，僅償還本金，對商業(yè)銀行的損害也可顯著降低；若商業(yè)銀行方勝訴，但企業(yè)無可執(zhí)行的財產(chǎn)，最終商業(yè)銀行需要處置的不僅僅是不良資產(chǎn)，還有高昂的訴訟費用。打包處置和呆賬核銷是應(yīng)用非常廣泛的不良資產(chǎn)處置方式，但在執(zhí)行過程中應(yīng)避免盲目打包或全盤處置，銀行相關(guān)人員應(yīng)具備一定專業(yè)能力，對不良資產(chǎn)做出分析篩選，根據(jù)不良資產(chǎn)的不同價值進行打包組合，力求制定更加理想的價格，互利雙贏。

五、針對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的處置措施

（一）協(xié)調(diào)金融市場化改革開放的政策

卓越的市場制度和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆芍贫仁侵贫ǜ咝Ц母锎胧┑挠辛χ?，但由于我國現(xiàn)行管理制度的完善性差強人意，導(dǎo)致金融改革進度嚴(yán)重滯后。要想推動我國金融行業(yè)健康發(fā)展，減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，就必須積極推動金融行業(yè)多層次的資本市場體制，削弱企業(yè)對于銀行信用貸款的依賴程度，才能減少來自金融行業(yè)不良資產(chǎn)處置的社會環(huán)境壓力。積極健康的發(fā)展民營金融行業(yè)，完善存款保證金制度，削弱經(jīng)濟和政治制度對于我國中小金融行業(yè)的約束，以此打破當(dāng)前我國金融行業(yè)缺乏活力的壁壘，提升當(dāng)今市場金融行業(yè)的國際競爭力。

（二）政府應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變職能，控制行政干預(yù)，加強金融監(jiān)管

適當(dāng)削弱當(dāng)?shù)卣畬ξ覈鹑谛袠I(yè)的干預(yù)。因我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟條件下當(dāng)?shù)卣畬鹑谛袠I(yè)的管理模式已逐漸不再適合當(dāng)前金融行業(yè)的發(fā)展。政府應(yīng)采用間接的宏觀調(diào)控模式，盡量減少強制性發(fā)放政策相關(guān)類貸款。另外，政府部門還應(yīng)該致力于發(fā)展誠信經(jīng)營環(huán)境，建立健全管理制度，對違約信貸行為要輔助銀行追回國有資產(chǎn)損失，并完善企業(yè)信息披露制度。

（三）建立健全信用機制

一個健康良好的社會信用體系是降低不良資產(chǎn)發(fā)生的基礎(chǔ)保障。商業(yè)銀行應(yīng)切實做到貸前對貸款申請資料的真實性核查，貸中對風(fēng)險和擔(dān)保物等要素審查，貸后對貸款的實際使用情況和借款人的資信變化情況密切監(jiān)測。對于未履約的債務(wù)人應(yīng)定期開展催收違約貸款工作，對拒不履行債務(wù)責(zé)任的債務(wù)人，要追究其違約責(zé)任，必要時通過法律途徑發(fā)起訴訟。對于信用良好的債務(wù)人，在其后續(xù)貸款額度和利率方面可給予優(yōu)惠政策，以鼓勵貸款人繼續(xù)保持良好的信譽，同時引導(dǎo)其他企業(yè)自覺遵守貸款制度，自覺提升征信水平。再次，要合理利用媒體力量，對有能力履行還貸義務(wù)但逃避債務(wù)的企業(yè)，要通過媒體曝光其缺乏誠信的行為，為我國創(chuàng)造有利的社會輿論環(huán)境。另外，應(yīng)在日常積極開展信用宣傳和普法教育工作，增強企業(yè)和民眾信用意識。

（四）商業(yè)銀行應(yīng)完善管理制度和內(nèi)控機制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程

商業(yè)銀行應(yīng)建立完善和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程，提高信貸人員素質(zhì)，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)相互獨立、相互監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)開展過程科學(xué)決策。健全銀行內(nèi)部管理和控制，明確事權(quán)劃分，加強廉政建設(shè)，減少因銀行員工因操作不當(dāng)、風(fēng)險意識不足或受個人利益驅(qū)使等原因形成不良資產(chǎn)。做好貸后追蹤考察，應(yīng)及時了解掌握借款人信用情況變化，提前防控風(fēng)險的發(fā)生。

（五）采取債務(wù)重組等模式規(guī)避風(fēng)險

債務(wù)重組是指當(dāng)貸款企業(yè)在因資金短缺，暫時無力償還貸款的時候，對其所承擔(dān)的債務(wù)進行重組并適當(dāng)讓步。如果商業(yè)銀行強行收回貸款，可能會造成企業(yè)破產(chǎn)，這對社會和銀行自身并不是最優(yōu)質(zhì)的選擇。企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟重要的組成部分，一些發(fā)展前景較好但因突發(fā)因素導(dǎo)致自身出現(xiàn)財務(wù)危機的企業(yè)，一旦破產(chǎn)會對社會造成不小的影響，也會給銀行帶來一定損失。商業(yè)銀行作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐元素，應(yīng)對社會企業(yè)和人民的發(fā)展和利益負(fù)責(zé)。通過債務(wù)重組這種新型的解決方式，可削弱不良資產(chǎn)給商業(yè)銀行、貸款企業(yè)造成的損失，是解決債務(wù)危機的有效途徑之一。