完善財(cái)稅政策，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展

張新勝

(新疆烏魯木齊市天山電影制片廠 新疆烏魯木齊 830000)

眾所周知，中小微企業(yè)在世界范圍內(nèi)都具有創(chuàng)辦容易、經(jīng)營(yíng)方式多樣化、投資成本低、適應(yīng)能力強(qiáng)等特點(diǎn)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的組成部分。尤其在我國(guó)特色社會(huì)主義發(fā)展過(guò)程中，不但提供了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，創(chuàng)造了一定的經(jīng)濟(jì)效益，還在構(gòu)建和諧社會(huì)、縮小城鄉(xiāng)發(fā)展差距和調(diào)和市場(chǎng)資源利用率方面起到了重要作用。然而，與先進(jìn)的大型企業(yè)相比，中小微企業(yè)始終面臨著發(fā)展瓶頸問(wèn)題，如技術(shù)裝備差、生產(chǎn)技術(shù)不夠先進(jìn)、產(chǎn)品質(zhì)量不高和融資困難等，這些問(wèn)題制約了其進(jìn)一步發(fā)展，也在一定程度上影響了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)程。因此，本文對(duì)我國(guó)中小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了一系列財(cái)稅政策完善機(jī)制，以解決其融資難、發(fā)展受限因素多的問(wèn)題[1][2]。

一、我國(guó)中小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)存問(wèn)題

（一）中小微企業(yè)的稅費(fèi)種類(lèi)繁多、稅費(fèi)較高

中小微企業(yè)因其獨(dú)立性和流轉(zhuǎn)性等原因，其所涉及的稅種較多，如增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，這些稅收累加起來(lái)費(fèi)用較高，使得中小微企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重。據(jù)大數(shù)據(jù)分析可知，中小微企業(yè)稅收占銷(xiāo)售收入的負(fù)擔(dān)率為6.82%，高于全國(guó)各類(lèi)企業(yè)6.65%的平均水平，這在一定程度上延緩了其發(fā)展速度。

（二）中小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本增加、利潤(rùn)削減

隨著企業(yè)工人待遇提高和用工荒情況加劇，中小微企業(yè)的人力成本嚴(yán)重增加；另外，生產(chǎn)所用的各種原材料價(jià)格上調(diào)，CPI指數(shù)居高不下；再加上特殊時(shí)期和特殊區(qū)域下的水電價(jià)格上漲，一些省市甚至出現(xiàn)了用電荒、用水荒。以上原因最終導(dǎo)致中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增長(zhǎng)，而利潤(rùn)被嚴(yán)重削減。

（三）中小微企業(yè)的融資難度加大

由于銀行貸款常使用土地使用權(quán)和廠房作為貸款擔(dān)保，而中小微企業(yè)所使用的房子和土地基本上是租借來(lái)的，因此，小企業(yè)單純地依靠擔(dān)保協(xié)議進(jìn)行貸款已經(jīng)變得非常困難，只能通過(guò)民間貸款，而這需要付出高利息的代價(jià)。如果企業(yè)的資金鏈斷裂，將會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的生產(chǎn)力，破壞整個(gè)生產(chǎn)鏈，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)停工或破產(chǎn)[3]。

二、完善財(cái)稅政策促進(jìn)中小微企業(yè)的發(fā)展

（一）減稅降費(fèi)，增加中小微企業(yè)的留利水平

為直接減輕中小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境，可通過(guò)實(shí)行消費(fèi)型增值稅、下調(diào)稅率標(biāo)準(zhǔn)、減少重復(fù)征稅、放寬中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及提高其增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等措施，綜合降低中小微企業(yè)的稅負(fù)水平。通過(guò)減稅降費(fèi)增加中小微企業(yè)的留利，提高其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級(jí)能力，間接達(dá)到鼓勵(lì)企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)的目的。

同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)中小微企業(yè)的政策引導(dǎo)性和稅收優(yōu)惠力度，具體建議如下：

降低擴(kuò)大減半征收企業(yè)所得稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大受益企業(yè)范圍；將增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于中小微企業(yè)；放寬對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的使用限制。

（二）加大對(duì)中小微企業(yè)的財(cái)政資金支持力度

為有效改善中小微企業(yè)的融資環(huán)境和拓寬融資途徑，解決中小微企業(yè)融資瓶頸難題，政府應(yīng)在相關(guān)政策允許條件下，綜合運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和政府采購(gòu)等手段加大財(cái)政資金對(duì)中小微企業(yè)支持力度。針對(duì)重點(diǎn)中小微企業(yè)，加大其制定的投資規(guī)模，成立科研基金用以支持其技術(shù)創(chuàng)新和專項(xiàng)產(chǎn)品研發(fā)，通過(guò)財(cái)政資金的引導(dǎo)推動(dòng)其可持續(xù)發(fā)展[4]。

（三）加大政府對(duì)擔(dān)保行業(yè)資金的投入，緩解中小微企業(yè)的融資困難

針對(duì)中小微企業(yè)貸款困問(wèn)題，可通過(guò)加強(qiáng)其信用擔(dān)保體系的建設(shè)，創(chuàng)建高資質(zhì)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小微企業(yè)的融資提供強(qiáng)大的支持環(huán)境。因此，政府應(yīng)針對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件、經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)規(guī)范制定相應(yīng)的法律法規(guī)，約束和引導(dǎo)擔(dān)保行業(yè)的健康快速發(fā)展。而相關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)合理規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，拓寬融資市場(chǎng)，完善同信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

三、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)對(duì)中小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與問(wèn)題分析可以發(fā)現(xiàn)，完善財(cái)稅政策可通過(guò)減稅降費(fèi)、政策引導(dǎo)和財(cái)政支持有效解決其融資難題，并通過(guò)創(chuàng)建良好的融資環(huán)境促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。在以后的研究中，可進(jìn)一步針對(duì)不同行業(yè)種類(lèi)進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查分析，根據(jù)調(diào)查結(jié)果全面明確中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和融資現(xiàn)狀，并制定具體財(cái)稅政策，為中小微企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展提供保障。