省級部門預(yù)算管理中存在的問題及改進(jìn)建議

□劉澤文

近幾年，我省不斷推進(jìn)部門預(yù)算改革，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算公開等方面不斷規(guī)范完善，但在實(shí)際工作中仍存在一些問題，需要加以改進(jìn)和解決。本文就我省省級部門預(yù)算管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

一、目前我省部門預(yù)算管理中存在的主要問題

（一）政府采購預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)

一是在實(shí)際工作中對省委、省政府臨時(shí)安排的工作或應(yīng)對突發(fā)事件，需要配置購買的辦公設(shè)備，因無預(yù)算影響到工作的開展。二是一些特殊行業(yè)的專用設(shè)備，因特殊需要，生產(chǎn)廠家技術(shù)壟斷和生產(chǎn)單一，投標(biāo)單位很少或單一，不具備政府采購的條件，如采用政府采購流程花費(fèi)大量時(shí)間，影響到工作的開展。如山西省國土廳地質(zhì)找礦項(xiàng)目的資金量很大，財(cái)政部門在批復(fù)預(yù)算時(shí)要求按政府采購方式進(jìn)行，可是地質(zhì)找礦項(xiàng)目有其特殊性，有些地質(zhì)資料不是任何施工企業(yè)都有的，按政府采購方式進(jìn)行，極大影響到找礦工作進(jìn)度，影響了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（二）部門專項(xiàng)資金數(shù)量偏多

2017年我省省級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付為179項(xiàng)。浙江省和云南省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分別僅為53項(xiàng)和36項(xiàng)。我省與之相比，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的個(gè)數(shù)仍然較多，規(guī)模小，沒有實(shí)現(xiàn)大整合。從專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配方式上來看，我省采取項(xiàng)目申報(bào)法的分配方式占比較大，導(dǎo)致財(cái)政資金撒胡椒面問題。除了對市縣的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付之外，省級部門單位使用的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助類和事業(yè)發(fā)展類專項(xiàng)資金存在個(gè)數(shù)多，部門處室固化突出，部分項(xiàng)目設(shè)立依據(jù)不夠充分、重復(fù)設(shè)立、項(xiàng)目績效不明確等問題。

（三）部門財(cái)政資金支出進(jìn)度較緩慢

省級部門支出進(jìn)度較慢，主要原因是：

預(yù)算編制缺陷造成支出進(jìn)度緩慢。一是預(yù)算編制時(shí)間與年度計(jì)劃脫節(jié)。省級部門一般于每年7月份左右開始編制下一年度預(yù)算，但下一年度的工作任務(wù)、目標(biāo)計(jì)劃等仍未進(jìn)行布置，收支計(jì)劃和許多專項(xiàng)支出難以細(xì)化。二是預(yù)算編制不夠細(xì)，在編報(bào)預(yù)算時(shí)，未能將項(xiàng)目預(yù)算落實(shí)到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，過分專注于設(shè)立項(xiàng)目爭取資金，而在用途上只簡單列為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，導(dǎo)致部門形成待分配資金的結(jié)余從而影響支出進(jìn)度。三是預(yù)算編制的財(cái)務(wù)部門與其它部門協(xié)調(diào)不夠，為在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算編制，只能參照上年情況編制完成，造成預(yù)算與實(shí)際支出出現(xiàn)偏差。

項(xiàng)目支出有資金沒項(xiàng)目，存在“資金等項(xiàng)目”。一是部分項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間跨度較長。有的大型項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)間需要2-3年，但做預(yù)算時(shí)只做一年，導(dǎo)致資金結(jié)轉(zhuǎn)嚴(yán)重，影響支出進(jìn)度。二是資金下達(dá)，但項(xiàng)目未確定，導(dǎo)致存在“資金等項(xiàng)目”等問題。

預(yù)算資金分配下達(dá)較為遲緩。專項(xiàng)資金來源多元化導(dǎo)致資金到位慢，專項(xiàng)資金來源渠道復(fù)雜，既有中央部門補(bǔ)助，又有同級財(cái)政部門補(bǔ)助。專項(xiàng)資金的安排基本上是自下而上逐級申請，然后自上而下審批安排，通過一次性追加的形式下達(dá)項(xiàng)目實(shí)施單位。按現(xiàn)行財(cái)政體制和財(cái)政年度，專項(xiàng)資金基本在下半年甚至10月份以后下達(dá)。往往使得項(xiàng)目前期工作不夠完善而倉促上馬，影響了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目實(shí)施。

（四）部門三年規(guī)劃編制未能真正發(fā)揮作用

一是新增項(xiàng)目需報(bào)請省委省政府批準(zhǔn)才能列入預(yù)算，報(bào)批需要一定的時(shí)間和不確定性，影響到規(guī)劃的編制。二是新增項(xiàng)目必須有中央相關(guān)部門的配套文件要求才能列入預(yù)算，存在較大的不確定性。三是預(yù)算編制的財(cái)務(wù)部門與其它部門協(xié)調(diào)不夠，對其它部門的工作與發(fā)展計(jì)劃不熟悉，財(cái)務(wù)部門編制的三年規(guī)劃不準(zhǔn)確。

（五）部門預(yù)算信息化水平有待提高

現(xiàn)行部門預(yù)算編制軟件版本較低，與新電腦操作系統(tǒng)不匹配。部門預(yù)算編制軟件運(yùn)行要求的操作系統(tǒng)為WINDOWS2000/XP，現(xiàn)在新電腦自帶的操作系統(tǒng)大多為WIN7及以上版本，因此，無法安裝運(yùn)行。預(yù)算編制軟件和管理軟件采用不同公司的系統(tǒng)，需要提高協(xié)同聯(lián)動(dòng)性。

二、改進(jìn)建議

（一）細(xì)化預(yù)算編制

切實(shí)把預(yù)算“賬本”做細(xì)、做優(yōu)、做實(shí)，讓民眾看得見、看得清、看得懂“家底”，改善預(yù)算編制與執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象。一是早編預(yù)算。狠抓預(yù)算編制源頭管理，提前布置好預(yù)算編制工作，給部門更充足的時(shí)間早編、細(xì)編預(yù)算，充分做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

二是細(xì)化支出科目。嚴(yán)格劃分支出類型。預(yù)算批復(fù)后，省本級支出和補(bǔ)助市縣支出，一般不得相互調(diào)劑。省本級支出要在年初預(yù)算中細(xì)化至省本級機(jī)關(guān)或基層預(yù)算單位，不得預(yù)留部門進(jìn)行二次分配；科目要細(xì)化至功能分類“項(xiàng)”級和經(jīng)濟(jì)科目“款”級。補(bǔ)助市縣支出要做好提前下達(dá)工作，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)數(shù)不得低于年初預(yù)算數(shù)的70%，一般轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)數(shù)不得低于年初預(yù)算數(shù)的90%。

（二）加大轉(zhuǎn)移支付清理整合力度

重點(diǎn)對專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行清理整合，在此基礎(chǔ)上，建立省本級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付目錄清單，實(shí)行清單化管理。選取部分省直部門試行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”制度，增強(qiáng)市縣財(cái)政統(tǒng)籌能力。

（三）加快支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

一是加快預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。因部門單位未報(bào)送投資計(jì)劃或資金分配計(jì)劃而無法下達(dá)的項(xiàng)目資金，要督促相關(guān)部門切實(shí)加快計(jì)劃安排和下達(dá)。二是積極推進(jìn)預(yù)算編制項(xiàng)目庫建設(shè)，編制項(xiàng)目預(yù)算必須從成熟的項(xiàng)目儲備中選取，堅(jiān)決防止“資金找項(xiàng)目”的情況出現(xiàn)。三是在資金預(yù)算安排上建立激勵(lì)約束制度。對項(xiàng)目實(shí)施快、資金使用好的預(yù)算單位，優(yōu)先安排項(xiàng)目資金，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢、資金使用差的單位，不安排項(xiàng)目資金或減少項(xiàng)目資金。四是針對政府采購、基建項(xiàng)目等資金可采取預(yù)付等措施，加快支出撥付進(jìn)度。

（四）科學(xué)編制三年規(guī)劃

編制部門預(yù)算的省級部門，對一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算收支均應(yīng)編制2018-2020年部門規(guī)劃，按照“兩上兩下”程序，與當(dāng)年部門預(yù)算編制同步進(jìn)行。一是加強(qiáng)與中央相關(guān)部門的協(xié)調(diào)與溝通，應(yīng)與中央相關(guān)部門的三年規(guī)劃結(jié)合起來，根據(jù)中央相關(guān)部門三年的發(fā)展規(guī)劃和對我省相關(guān)部門的專項(xiàng)資金支持情況，制定我省相關(guān)部門的發(fā)展規(guī)劃，減少因中央對我省投資變化造成的不確定因素對三年規(guī)劃的影響。二是加強(qiáng)省政府和省發(fā)改委的協(xié)調(diào)與溝通，與省政府和省發(fā)改委制定的我省三年或五年發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來，把本部門的三年發(fā)展規(guī)劃落到實(shí)處。三是加強(qiáng)與本部門相關(guān)處室和下屬單位的協(xié)調(diào)與溝通，了解掌握本部門各單位發(fā)展規(guī)劃的具體想法和真實(shí)情況，提出本部門未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測算分年度征收計(jì)劃和支出需求，組織編報(bào)本部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，省財(cái)政在審核各部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃的基礎(chǔ)上，匯總編報(bào)省本級三年財(cái)政規(guī)劃。

（五）提高預(yù)算管理信息化水平

一是落實(shí)三基建設(shè)要求，全面清理核實(shí)省直預(yù)算單位名稱、性質(zhì)、單位級別、單位類型、人員編制等信息，掌握與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，完善基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性。二是加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)。梳理現(xiàn)行部門預(yù)算、指標(biāo)管理、結(jié)余資金等預(yù)算管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)流程等方面查找問題，提出優(yōu)化改進(jìn)建議，提升預(yù)算管理信息化水平。借助應(yīng)用支撐平臺升級契機(jī)，采用同一軟件公司開發(fā)的預(yù)算管理系統(tǒng)（包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、指標(biāo)管理、結(jié)余資金等），實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)從編制到執(zhí)行，再到結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)全流程管理，解決現(xiàn)行不同軟件公司系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳輸、信息共享中存在的問題。

圖片新聞

為深入貫徹落實(shí)“不忘初心、牢記使命”主題教育,筑牢黨員干部理想信念根基，11月25日，陽泉市財(cái)政局組織黨員干部觀看警示教育片《叩問初心——信仰之失》、《初心泯滅的歧路》。通過觀看警示教育片，黨員干部的思想和靈魂接受了一次防腐拒變的洗禮。

陽泉市財(cái)政局/供稿