水電工程實(shí)施階段的成本控制案例分析

郭成明

(中國(guó)電建集團(tuán)貴陽(yáng)勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司，貴州 貴陽(yáng) 550081)

1 工程概況

某水電站，工程采用混合式開發(fā)，屬于一等大(1)型工程。由面板堆石壩、混凝土副壩、溢洪道、引水兼放空隧洞、地下廠房等組成。該電站建安施工分27個(gè)標(biāo)段，設(shè)備采購(gòu)分30個(gè)標(biāo)段，工期6a，由于種種原因，進(jìn)度嚴(yán)重滯后，后更換建設(shè)單位并引入A咨詢公司協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目管理。A公司介入以來(lái)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目前期存在以下問(wèn)題：①合同、資料不完整、不規(guī)范。前期招投標(biāo)文件、合同文件約定不清楚，工程資料不齊全。②參建單位多，水平參差不齊。項(xiàng)目建安承包商、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等二十幾家參建單位，部分參建單位資質(zhì)不滿足要求，各方業(yè)務(wù)水平參差不齊。③管理制度欠缺。比如變更、索賠沒(méi)有明確的流程。④人員流動(dòng)性大。由于工期較長(zhǎng)，條件比較艱苦，尤其是施工方的人員，從一線生產(chǎn)人員到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人流動(dòng)比較嚴(yán)重。本文旨在通過(guò)分析該項(xiàng)目的實(shí)際問(wèn)題，總結(jié)建設(shè)單位在水電工程實(shí)施階段對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)以后的工作有一定借鑒意義。

2 變更索賠分析

有關(guān)研究表明，實(shí)施階段對(duì)成本影響的可能性在5%～30%，而實(shí)施階段的工程成本占工程總成本的70%以上[1]，引起成本變化的因素主要包括計(jì)量結(jié)算支付、變更索賠、爭(zhēng)端處理等，其中變更索賠是引起成本變動(dòng)的一個(gè)重要因素。水電工程一般規(guī)模較大、技術(shù)復(fù)雜[2]、周期長(zhǎng)，涉及專業(yè)多，需要多方配合，過(guò)程中易受各參建方等人為因素，水文氣象、地質(zhì)等自然因素[3]，市場(chǎng)、國(guó)家政策等社會(huì)因素影響，合同履行條件、內(nèi)容發(fā)生變化，導(dǎo)致變更索賠發(fā)生，從而引起成本變化。因此，實(shí)施階段基于合同嚴(yán)格控制變更索賠，是成本控制的關(guān)鍵。

2.1 變更控制分析

工程變更是由于合同履行條件、內(nèi)容發(fā)生變化，比如施工條件、設(shè)計(jì)方案、施工工藝等變化導(dǎo)致變更發(fā)生[4]，包括重大工程變更、較大工程變更、一般工程變更[5]。對(duì)于工程變更，應(yīng)鼓勵(lì)倡導(dǎo)保證工程質(zhì)量的前提下有利于縮短工期、節(jié)約投資、優(yōu)化方案等工程變更的實(shí)施[6]；嚴(yán)格把控違背合同、增加投資、影響進(jìn)度的工程變更。

事件1:該水電工程中引水工程是隧洞長(zhǎng)距離引水，招標(biāo)時(shí)分了9個(gè)標(biāo)段，由中標(biāo)承包商提供施工方案，隧洞襯砌大多數(shù)采取小鋼模立模襯砌。施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)利用小鋼模襯砌進(jìn)度緩慢，且襯砌質(zhì)量不太好等問(wèn)題，考慮到施工進(jìn)度和工程質(zhì)量，建設(shè)單位要求統(tǒng)一采用鋼模臺(tái)車襯砌。承包商重新上報(bào)了隧洞襯砌施工方案，按要求將隧洞襯砌由鋼模板換成了鋼模臺(tái)車，襯砌混凝土單價(jià)未作調(diào)整，只單獨(dú)上報(bào)了鋼模臺(tái)車的費(fèi)用。該事件中建設(shè)單位是責(zé)任方，根據(jù)合同39.3條變更處理原則“《工程量清單》中無(wú)類似項(xiàng)目的單價(jià)或合價(jià)可供參考，則按投標(biāo)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)重新確定單價(jià)，由承包人報(bào)請(qǐng)監(jiān)理人審批并經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)”，原工程量清單中襯砌混凝土單價(jià)包含襯砌小鋼模的價(jià)格，應(yīng)以鋼模臺(tái)車臺(tái)班費(fèi)代替小鋼模參與計(jì)費(fèi)調(diào)整襯砌混凝土單價(jià)，對(duì)承包商上報(bào)的鋼模臺(tái)車費(fèi)用不做補(bǔ)償。

事件2:導(dǎo)流洞進(jìn)水口混凝土合同清單中是C20二級(jí)配混凝土，后由設(shè)計(jì)變更調(diào)整為C25二級(jí)配混凝土。該標(biāo)段承包商以距簽訂合同相差3a、物價(jià)上漲為由，根據(jù)最新物價(jià)水平調(diào)整混凝土級(jí)配并重新上報(bào)單價(jià)。非承包商原因，同結(jié)構(gòu)部位混凝土標(biāo)號(hào)調(diào)整，建設(shè)單位應(yīng)調(diào)整合同單價(jià)。同時(shí)根據(jù)合同專用條款37條“承包人在合同實(shí)施期間物價(jià)波動(dòng)不對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整”，也就是承包商在報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此僅對(duì)原合同清單中進(jìn)水口C20混凝土換成C25混凝土調(diào)整單價(jià)，對(duì)物價(jià)波動(dòng)引起的價(jià)格變動(dòng)不作調(diào)整。

2.2 索賠控制分析

從時(shí)間上看變更是因條件變化，在事項(xiàng)發(fā)生前處置的一種方式，而索賠是事項(xiàng)發(fā)生后，給非責(zé)任方帶來(lái)?yè)p失而向責(zé)任方提出經(jīng)濟(jì)或時(shí)間補(bǔ)償訴求的一種處置方式[7]。索賠大多數(shù)是基于合同約定條款，特定事項(xiàng)發(fā)生后，按照約定程序進(jìn)行索賠。實(shí)施階段對(duì)索賠的管控，首先應(yīng)盡量減少索賠事項(xiàng)發(fā)生的可能性，同時(shí)對(duì)于索賠事項(xiàng)的處理要嚴(yán)格遵守合同約定，從而控制成本。

事件1:副壩標(biāo)段是混凝土壩，根據(jù)承包商上報(bào)壩體澆筑進(jìn)度安排，涉及秋冬季施工。施工過(guò)程中，建設(shè)單位、監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)察看，為保證低溫情況下混凝土澆筑質(zhì)量，指示做好混凝土保溫措施。承包商據(jù)此購(gòu)買保溫棉對(duì)混凝土進(jìn)行保溫防凍，并隨后提交了索賠報(bào)告。索賠緣由是受建設(shè)單位指示采用保溫棉溫控，額外增加了成本。根據(jù)招標(biāo)文件第二卷技術(shù)條款7.5.10.6條，對(duì)冬季混凝土施工有專門溫控要求，是屬于承包商正常工作內(nèi)容，因此索賠不成立。

事件2:廠房土建標(biāo)段開挖工程按進(jìn)度安排已完工，混凝土工程澆筑期間水輪機(jī)、發(fā)電機(jī)、啟閉設(shè)備等安裝工程要跟進(jìn)，而土建標(biāo)和水輪發(fā)電機(jī)、啟閉設(shè)備分屬3家承包商。啟閉設(shè)備承包商與建設(shè)單位存在其他分歧，冬歇期未能及時(shí)維護(hù)啟閉設(shè)備，春季復(fù)工后啟閉設(shè)備出現(xiàn)故障，導(dǎo)致水輪發(fā)電機(jī)不能正常吊裝，進(jìn)而影響到混凝土澆筑進(jìn)度，期間監(jiān)理并未指示土建承包商停工離場(chǎng)，據(jù)此，土建承包商提出人員、機(jī)械窩工經(jīng)濟(jì)和工期索賠。A咨詢公司根據(jù)合同，確認(rèn)非土建承包商責(zé)任，索賠成立，但是在審查窩工人員、設(shè)備數(shù)量時(shí)發(fā)現(xiàn)窩工期間進(jìn)度款結(jié)算中有零星派工，而且該承包商同時(shí)承擔(dān)著另一標(biāo)段的施工任務(wù)，窩工期間該標(biāo)段人員并不是完全處于窩工狀態(tài)，因此要求監(jiān)理重新審核窩工人員、機(jī)械數(shù)量。

該項(xiàng)目引入A咨詢公司開展合同管理后，變更索賠控制效果比較明顯，成本得到了較好地控制，詳見表1。

表1 變更索賠項(xiàng)目費(fèi)用匯總表 單位：萬(wàn)元

3 人員、制度建設(shè)

水電工程中建設(shè)單位的項(xiàng)目管理是核心，從進(jìn)度、質(zhì)量、成本到安全等整體管控，關(guān)乎整個(gè)項(xiàng)目的成敗。而建設(shè)單位的成本控制、成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要完善、成熟的制度、程序及專業(yè)人才做保障。同時(shí)，建設(shè)單位需要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理的管控。

3.1 人員與制度建設(shè)

3.1.1人員建設(shè)

水電工程實(shí)施階段要做好成本控制，需要專業(yè)的人員參與、負(fù)責(zé)。合同管理、成本控制要求相關(guān)人員要懂技術(shù)、熟悉合同、成本等方面的知識(shí)。本電站工程前建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員更換部門頻繁，負(fù)責(zé)不同的工作，而且處理的事項(xiàng)也非本專業(yè)事務(wù)，人員流失嚴(yán)重?，F(xiàn)建設(shè)單位接手后面臨著進(jìn)度滯后、任務(wù)繁重等問(wèn)題。處理前期遺留問(wèn)題時(shí)，很多事項(xiàng)沒(méi)人能夠解釋清楚，且了解整體概況的人員更少。比如在處理某些臨時(shí)工程索賠時(shí)，根據(jù)合同及工程量清單約定，該臨時(shí)工程包含在一般項(xiàng)目當(dāng)中，屬于總價(jià)承包，由于非承包商原因(前建設(shè)單位原因)導(dǎo)致長(zhǎng)期停工，進(jìn)度大大突破合同約定工期，承包商以年久失修的臨時(shí)工程需維修為緣由對(duì)現(xiàn)建設(shè)單位進(jìn)行索賠。該索賠看似合情合理，實(shí)則查找以往過(guò)程資料，各標(biāo)段復(fù)工時(shí)前建設(shè)單位已對(duì)每個(gè)承包商進(jìn)行了一定補(bǔ)償，包括臨時(shí)工程的維修補(bǔ)償，并簽訂了協(xié)議。因此，專業(yè)人員負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)的工作，可以更好地控制成本。

3.1.2制度建設(shè)

本項(xiàng)目前期實(shí)施過(guò)程中，存在變更流程、支付流程、考核辦法等規(guī)章制度不完善等問(wèn)題，不利于合同管理、成本控制。良好的管理制度、切實(shí)可行的工作流程，可以調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)工作有序開展。

A咨詢公司介入該項(xiàng)目初期，時(shí)有承包商越過(guò)監(jiān)理審核，直接把方案上報(bào)到建設(shè)單位項(xiàng)目部；工程備忘錄被用作變更聯(lián)系單進(jìn)行變更流程等情況。工作流程不完善、不合規(guī)，增加了合同管理難度、成本控制的風(fēng)險(xiǎn)。A咨詢公司協(xié)商建設(shè)單位制定了變更索賠立項(xiàng)流程和審批流程，如圖1—2所示。

圖1 變更索賠立項(xiàng)流程圖

圖2 變更索賠報(bào)價(jià)審批流程圖

支付、結(jié)算時(shí)，需要從量、價(jià)2方面把控。比如：計(jì)量方面，A咨詢公司工作中發(fā)現(xiàn)存在工程量虛報(bào)、同項(xiàng)工作拆開分別報(bào)量等情況，直接導(dǎo)致成本增加。針對(duì)類似情況，要求監(jiān)理加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，引進(jìn)第三方對(duì)完工工程量專業(yè)測(cè)量，提高計(jì)量精準(zhǔn)性，并嚴(yán)格按照清單項(xiàng)目計(jì)量結(jié)算。支付結(jié)算方面，對(duì)于爭(zhēng)議較大且不能較快確定的變更，建設(shè)單位實(shí)行工程款預(yù)結(jié)算，但這帶來(lái)了超結(jié)風(fēng)險(xiǎn)，為減小這種風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整預(yù)結(jié)算按預(yù)結(jié)款的60%支付。

3.2 加強(qiáng)監(jiān)理管理

水電工程實(shí)施階段監(jiān)理單位受建設(shè)單位委托，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)按監(jiān)理合同約定、根據(jù)規(guī)范要求，履行職責(zé)，嚴(yán)格控制成本、質(zhì)量、進(jìn)度，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，建設(shè)單位要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理的管理，根據(jù)工程具體情況，基于合同約定，調(diào)動(dòng)其積極性，促使其在項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中充分發(fā)揮作用。由于本工程監(jiān)理合同到期，A咨詢公司協(xié)助建設(shè)單位重新招標(biāo)監(jiān)理單位，并聯(lián)合建設(shè)單位制定了監(jiān)理考核制度，對(duì)監(jiān)理從考勤、人員資質(zhì)、資料歸檔、履行職責(zé)等全方面考評(píng)，促使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4 結(jié)語(yǔ)

國(guó)內(nèi)水電市場(chǎng)發(fā)展日趨成熟，技術(shù)、質(zhì)量不存在制約因素，各方更注重效益、成本。當(dāng)前期方案、設(shè)計(jì)確定后，實(shí)施階段基于合同的成本控制更加體現(xiàn)管理水平。實(shí)施階段的成本控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程：建設(shè)單位主導(dǎo)，其他各參建方通力合作。建設(shè)單位應(yīng)建立成本控制體系，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)行全面成本控制，要有完善成熟的制度流程、專業(yè)的人員配備，有針對(duì)性的對(duì)容易引起成本變動(dòng)的因素基于合同約定重點(diǎn)把控。本文基于建設(shè)單位角度，對(duì)某水電工程典型問(wèn)題進(jìn)行了分析總結(jié)，不具有全面性，但有一定的代表性，可以為其他水電工程的實(shí)施提供借鑒。實(shí)施階段的成本控制方法需要更多的工程實(shí)踐來(lái)完善。