中小型印機制造企業(yè)要學會管好“錢”

文/趙艷豐

加強內(nèi)部財務控制，遠離財務風險，才能讓企業(yè)這臺機器更好地運轉。

當前，國內(nèi)很多中小型印機制造企業(yè)在內(nèi)部財務控制方面做得不夠完善，突出表現(xiàn)在，內(nèi)部財務控制水平比較低、財務人員的整體素質(zhì)不高、財務工作開展略顯混亂，這直接影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。筆者以行業(yè)內(nèi)案例為基礎，著重介紹常見三個問題，并提出相應的解決方案。

問題一：內(nèi)部機構設置不合理

問題闡述

我國大多數(shù)中小型印機制造企業(yè)的內(nèi)部機構設置比較簡單，各崗位的職責權限不明確。一些企業(yè)為了減少人員成本的支出，更是極力壓縮人員，致使一人身兼數(shù)職。諸如，有些公司并沒有設置專門的財務機構，而是將相關工作交由沒有財務專業(yè)背景的員工兼任，如此，公司的財務工作難以得到按時保質(zhì)保量地完成，內(nèi)部財務控制更是無從談起。內(nèi)部機構設置的不合理，使得公司的財務工作往往不能做到專人專管，加之相關人員的權責分配不明確，易導致企業(yè)對財務控制力度很難加強，這對于企業(yè)的正常經(jīng)營是很不利的。

應對策略

中小型印機制造企業(yè)應根據(jù)自身規(guī)模設置專門的財務機構，配備專職的財務人員負責企業(yè)的財務工作。在明確財務部門各人員權責的過程中，可以按照業(yè)務板塊來進行分工，每個財務人員負責指定的業(yè)務范圍，專門的款項也有專人來負責，這樣更容易在企業(yè)受到損失時追究責任，也能使財務工作更加流暢及時的開展。

問題二：資金管理體系缺失，應收款項回收不力

問題闡述

據(jù)考察，目前不少中小型印機制造企業(yè)內(nèi)部缺乏對資金收付時限的明確規(guī)定，使得資金管理比較凌亂，加之由于權責不明容易出現(xiàn)相關責任人互相推諉的現(xiàn)象，因而增加了資金的流通風險，嚴重時還會給企業(yè)造成不必要的損失。

于印機制造企業(yè)而言，每天都可能產(chǎn)生大量而復雜的資金收付和結算工作，在此過程中，即使某個小環(huán)節(jié)出現(xiàn)了一個小失誤，也都可能使企業(yè)損失一筆不小的資金，同時降低企業(yè)的信用度。諸如，公司員工在借用企業(yè)備用金后，若無法及時報銷銷售活動中支出的相關現(xiàn)金，就會導致大量現(xiàn)金或單據(jù)滯留在負責人手中，同時備用金也無法按時歸還；又如，有些企業(yè)針對采購環(huán)節(jié)的資金使用沒有明確的規(guī)定和標準，資金使用比較隨意，有些數(shù)目雖然并不大，但這種因內(nèi)部資金管理不妥當而造成的不合理支出累積起來，也會對企業(yè)造成不可預知的損失。

應收款項回收難也是影響中小型印機制造企業(yè)發(fā)展的不利因素之一。有些業(yè)務人員只注重個人業(yè)績的增長，憑借所謂的信任與客戶打交道，這樣容易增加企業(yè)應收賬款和壞賬的可能，增大收賬難度和風險。此外，部分業(yè)務人員在進行實際業(yè)務操作時忽視了相關規(guī)定和章程，簽訂合同的內(nèi)容不夠完整與規(guī)范，且在與客戶進行相關費用的確認時不注意保留相關憑證。倘若遇到信用不高的客戶，企業(yè)清收欠款時就會因為沒有足夠的法律依據(jù)而受到各種阻礙。

企業(yè)在資金管理實踐中，可采取“內(nèi)部銀行機制”的方法，類似于在企業(yè)內(nèi)部建立一個虛擬的“銀行”。

應對策略

資金管理是關系到印機制造企業(yè)能否健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一，筆者建議，可在企業(yè)的資金管理實踐中，采取“內(nèi)部銀行機制”的方法，類似于在企業(yè)內(nèi)部建立一個虛擬的“銀行”。它是基于企業(yè)的組織機構設置而采用的一套獨特的實施方法，可將各部門看作是不同的責任主體，事先根據(jù)各部門的業(yè)務類別核算出對資金的需求量，并鼓勵各部門進行資金“借貸”，按照銀行同期利率對部門占用的資金收取一定的費用，這樣就相當于將銀行的運作流程和結算方法運用到企業(yè)中，使企業(yè)資金管理方式更加完善。具體而言，可以為各部門開設“賬戶”，根據(jù)事先編制的預算為其“預存”相應數(shù)額的資金，若使用資金數(shù)量超過預定額度，則以各部門占有的超額資金為基礎，按照一定比例計入各部門成本，相當于“貸款利息”，這樣可督促各部門主動將閑置資金存入“內(nèi)部銀行”統(tǒng)一管理，減少資金流動環(huán)節(jié)和在途時間，提高資金的使用效率，并通過綜合分析內(nèi)部各部門的業(yè)績水平和資金使用情況，對效益好的部門適當降低其資金使用的成本，而針對效益一般的部門，則對其資金使用數(shù)額加以控制，使企業(yè)資金得到更加合理有效的利用。

此外，與一些中小型客戶的業(yè)務往來，使得印機制造企業(yè)的應收款項繁雜，數(shù)額參差不齊，回收難度較大。針對此，首先，業(yè)務人員在選擇合作企業(yè)時就要充分考察其信用水平，按規(guī)定與合作企業(yè)簽訂相關合同，并在合同中標明付款金額和期限，以及違反合同約定需要承擔的具體責任，降低應收賬款的壞賬風險。再者，企業(yè)各部門要將各自的應收款項及時上報到財務部門，由財務部門對收款對象進行信用評定，針對其不同的信用等級采取不同的回收辦法，規(guī)定回收期限，加強對信用較差客戶應收款項的回收力度。此外，為了提高應收款項的回收效率，鼓勵員工積極完成款項回收工作，企業(yè)可以將應收款項的回收情況與薪酬福利掛鉤，促使相關人員及時收回款項，保證企業(yè)的資金運轉。

問題三：核算過程不嚴格，內(nèi)部審計缺失

問題闡述

筆者發(fā)現(xiàn)，當前，很多中小型印機制造企業(yè)內(nèi)部對會計核算的審核都不夠嚴格，沒有制定明確的標準規(guī)范日常核算工作，內(nèi)部審計制度不夠完善，這就使得企業(yè)各項業(yè)務收入的真實性大打折扣，相關人員難以發(fā)現(xiàn)財務報表中出現(xiàn)的真正問題，從而及時針對財務控制工作中的缺陷提出解決方案。

應對策略

印機制造企業(yè)應強化內(nèi)部審計監(jiān)督，但考慮到對于規(guī)模有限的中小型印機企業(yè)而言，設置專門的內(nèi)部審計機構會增加其成本壓力，并不切實際，所以建議僅配備專職的內(nèi)部審計人員，且不能由其他人員兼任，確保審計人員的獨立性，增強內(nèi)部審計監(jiān)督力度。此外，企業(yè)還要定期組織內(nèi)部審計人員進行學習，幫助他們提高業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)，并不斷完善培訓制度；明確內(nèi)審人員的權限，充分賦予其權利，支持內(nèi)審人員隨時隨地針對各項經(jīng)濟業(yè)務進行審核，對企業(yè)財務工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和控制不力之處跟蹤監(jiān)督，幫助相關部門完善內(nèi)部控制環(huán)境。

錢，事關企業(yè)發(fā)展之根本，管好錢，于每一家企業(yè)而言都是十分重要的，中小型印機制造企業(yè)亦是如此，加強內(nèi)部財務控制，遠離財務風險，才能讓企業(yè)這臺機器更好地運轉。