中小企業(yè)資金管理問題完善探析

劉瑞

摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)也在不斷成長(zhǎng)，在社會(huì)層面上提供了大量就業(yè)機(jī)會(huì)，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著促進(jìn)性的作用。中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金少、專業(yè)管理技術(shù)人員少等諸多因素，使得企業(yè)在管理中出現(xiàn)很多限制因素。企業(yè)管理制度的不健全，財(cái)務(wù)管理混亂，商業(yè)信譽(yù)低等造成中小企業(yè)在資金管理方面存在很大風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在企業(yè)發(fā)展上融資困難、資金管理風(fēng)險(xiǎn)高、缺乏資金管理意識(shí)、資金使用效率不足等方面嚴(yán)重制約了企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)管理中資金的有效利用一直是企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)生存的根本。本文從中小企業(yè)資金日常管理的現(xiàn)有情況出發(fā)，對(duì)企業(yè)資金管理問題進(jìn)行具體分析，在拓寬融資渠道、實(shí)施資金管理預(yù)算和監(jiān)控、完善資金管理制度等方面進(jìn)行探析，并提出相應(yīng)完善的解決途徑。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 資金狀況 管理問題 資源配置 解決對(duì)策

一、中小企業(yè)管理現(xiàn)狀

我國(guó)的中小企業(yè)是由城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、個(gè)體私有企業(yè)發(fā)展起來的，在近些年國(guó)家政策的扶持與我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展中快速成長(zhǎng)。從內(nèi)部機(jī)制上來說，中小企業(yè)的內(nèi)部管理水平較為混亂，領(lǐng)導(dǎo)者們往往只追求利潤(rùn)最大化，從而忽視了對(duì)資金管理方面的問題。從經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)上來看，中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)方式靈活、資金流動(dòng)快、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)弱。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日漸復(fù)雜化、產(chǎn)品需求多樣化、經(jīng)營(yíng)管理國(guó)際化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)的信息更新能力弱、資金管理隨意、產(chǎn)品成本構(gòu)成不明確，難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展的精細(xì)化管理要求。

二、中小企業(yè)資金管理面臨的問題

（一）內(nèi)部管理混亂、資金使用率低

相較于大型企業(yè)的管理制度，中小企業(yè)由于規(guī)模小、生產(chǎn)利潤(rùn)私有化，在管理制度上存在很多問題，尤其是財(cái)務(wù)管理制度不完善。有些企業(yè)更是為了降低人員成本，采用“一人多崗”的工作制度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差，內(nèi)部壓力不足，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，使其往往只追求企業(yè)利潤(rùn)最大化，忽視了對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。在財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)上也僅僅是追求產(chǎn)品銷量，沒有充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用，從而造成企業(yè)內(nèi)部資金閑置、資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，不能為企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)提供有效力量。

（二）企業(yè)信用擔(dān)保體系不健全，融資性差

我國(guó)在融資方面對(duì)企業(yè)有著諸多限制，而中小企業(yè)規(guī)模小、資金少等諸多自身限制往往無法滿足金融企業(yè)對(duì)企業(yè)信用貸款的要求。一些中小企的管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理混亂，使其金融部門難以獲取企業(yè)真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)作情況。中小企業(yè)在企業(yè)信用等級(jí)系統(tǒng)中由于財(cái)務(wù)制度不健全使得財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。更有少數(shù)惡劣企業(yè)利用政策漏洞蓄意套取銀行資金，造成故意信用風(fēng)險(xiǎn)，致使金融部門不敢輕易放貸，造就了中小企業(yè)在銀行等金融機(jī)構(gòu)籌資方面比較困難。不能有效地籌集到經(jīng)營(yíng)所需的資金，使中小企的發(fā)展經(jīng)常會(huì)處于資金短缺的狀態(tài)，無法有效發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）重利潤(rùn)、輕管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中小企業(yè)的管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，造成資金管理意識(shí)淡薄。有些企業(yè)的人員尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，完全按照個(gè)人意愿行事，沒有一套完整健全的財(cái)務(wù)管理制度，使得財(cái)務(wù)資金管理工作混亂，無章可循，并且缺乏事前、事中監(jiān)督。雖然有的企業(yè)也設(shè)置了專門的監(jiān)督部門，制定了相應(yīng)的管理制度，但是由于企業(yè)整體的人員素質(zhì)問題，使其通過隱瞞收入、虛列支出、逃避稅款等一些違法行為來增加收入。這些方法都是錯(cuò)誤的。更有一些企業(yè)的資金流向沒有得到合理的控制，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，造成企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資源浪費(fèi)嚴(yán)重、資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制不健全

中小企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制不健全，造成企業(yè)內(nèi)部重錢不重物的現(xiàn)象普遍存在，資源流失浪費(fèi)嚴(yán)重，對(duì)半成品資源管理弱化，造成有問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。管理觀念陳舊，一些企業(yè)存在領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)匱乏，缺乏認(rèn)知使得財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真。同時(shí)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的不合理引發(fā)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理，從而在本質(zhì)上影響企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，從而保持一個(gè)彈性較大的流動(dòng)資金配置結(jié)構(gòu)，選擇最適合自身發(fā)展情況的資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)，以此來優(yōu)化企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

三、完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升資金使用效率

近些年，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用越來越重要，政府政策對(duì)中小企業(yè)的扶持力度進(jìn)一步加大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需求健全完善企業(yè)管理制度，健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，要求管理者轉(zhuǎn)變觀念。各部門要積極配合執(zhí)行，自上而下地嚴(yán)格履行資金管理制度。對(duì)資金需求進(jìn)行全面預(yù)測(cè)，及時(shí)反饋以便管理人員及時(shí)了解企業(yè)資金狀況，從而進(jìn)行合理安排資金的使用。合理有效地使用資金可以在很大程度上提高資金流動(dòng)性，提高資金的使用效益，從而有效地提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。

（二）誠(chéng)信為本，增強(qiáng)企業(yè)融資能力

誠(chéng)實(shí)守信一直是一個(gè)企業(yè)立足于市場(chǎng)的基本。中小企業(yè)立足于市場(chǎng)就必須做到誠(chéng)信為本，嚴(yán)格按照合同進(jìn)行交易，按時(shí)按期償還銀行貸款和利息，提升自身商業(yè)信譽(yù);在此基礎(chǔ)上充分利用商業(yè)信用這種貸款形式，以緩解流動(dòng)資金不足的情況。充分發(fā)揮政府政策對(duì)中小企業(yè)的扶持作用，在稅收優(yōu)惠、減免優(yōu)惠、研發(fā)加計(jì)扣除等政策扶持方面幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)減輕成本費(fèi)用、提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，從而增加企業(yè)流動(dòng)資金，緩解企業(yè)資金短缺的問題。企業(yè)也可根據(jù)資金經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行股權(quán)融資，進(jìn)行長(zhǎng)期性的資金補(bǔ)充。

（三）增強(qiáng)管理意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

相對(duì)比大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式靈活、企業(yè)規(guī)模較小、操作便利、改革成本較少、新機(jī)制引入快。中小企業(yè)在微觀基礎(chǔ)上是深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的主要力量。但由于中小企業(yè)的管理機(jī)制不健全，企業(yè)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理上意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，使得企業(yè)的各個(gè)流程和機(jī)制運(yùn)行受到限制，降低了員工的工作熱情度，企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)量和服務(wù)質(zhì)量受到一定影響。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建全面健全管理體制，提升管理意識(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)法制建設(shè)，依照規(guī)章制度進(jìn)行合理有效的財(cái)務(wù)工作;提升員工工作熱情，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，有效實(shí)施會(huì)計(jì)全面預(yù)測(cè)提升風(fēng)險(xiǎn)管控，全面落實(shí)會(huì)計(jì)事前、事中、事后監(jiān)督以及跟蹤監(jiān)督的具體實(shí)施，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督工作經(jīng)?；?、制度化。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者更要以身作則，自覺服從監(jiān)督，帶頭遵守財(cái)務(wù)管理制度。

（四）增強(qiáng)成本管控，優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制

企業(yè)根據(jù)自身的管理問題促進(jìn)現(xiàn)有的進(jìn)銷存管理制度的完善，嚴(yán)格把控成本管理，杜絕資產(chǎn)浪費(fèi)。對(duì)存貨管理做好入庫(kù)登記、出庫(kù)記錄等日常管理記錄，配備專人對(duì)存貨進(jìn)行相應(yīng)登記管理，完善原始憑證填寫流程。對(duì)采購(gòu)人員定期進(jìn)行審核，構(gòu)建完善的崗位責(zé)任制度，保證庫(kù)存量的合理性，盡可能地避免盲目增加庫(kù)存現(xiàn)象。利用現(xiàn)代化信息管理技術(shù)優(yōu)化資金使用，構(gòu)建信息共享平臺(tái)，完善資金管理制度，制定合理資金預(yù)算，以便企業(yè)管理者及時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)有資金狀況，優(yōu)化決策，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、結(jié)語

中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)固和諧的發(fā)展，就必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作。在面對(duì)企業(yè)現(xiàn)存的資金管理問題中，積極解決問題，自上而下重視企業(yè)資金管理存在的問題，樹立資金管理意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力，積極有效提升企業(yè)信譽(yù)度，提升企業(yè)融資能力;充分利用政府政策改善企業(yè)融資環(huán)境，擴(kuò)寬融資渠道，不斷提升企業(yè)資金使用率，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)使用性。充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督體系和全面預(yù)算管理作用，保證資金能夠合理有效利用，增強(qiáng)資金使用效益，使企業(yè)穩(wěn)定健康地持續(xù)發(fā)展下去。

（作者單位為中瀚石林企業(yè)咨詢<上海>有限公司成都分公司）

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