中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2019年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì)協(xié)〔2019〕16號(hào)

各相關(guān)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2019年工作要點(diǎn)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2019年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2019〕15號(hào)）精神，現(xiàn)就開展2019年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、檢查對(duì)象和檢查時(shí)間

（一）檢查對(duì)象

中注協(xié)以隨機(jī)抽取方式，確定2019年被檢查證券所如下：

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

（二）檢查時(shí)間

7月上旬至8月上旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查。

8月下旬，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果進(jìn)行論證。

12月底前，完成檢查結(jié)果處理工作。

二、檢查人員

中注協(xié)將隨機(jī)選派專兼職檢查人員，組建5個(gè)現(xiàn)場(chǎng)檢查組，每組13至16人，其中，來(lái)自各級(jí)注協(xié)和證券所的人員比例分別約為20%和80%。檢查組長(zhǎng)為檢查組工作質(zhì)量的第一責(zé)任人。每個(gè)檢查組配備1名檢查總監(jiān)，負(fù)責(zé)各組檢查質(zhì)量整體把握。

為切實(shí)做好2019年證券所檢查工作的現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，中注協(xié)將聘請(qǐng)?jiān)L問研究員對(duì)檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)，了解檢查過程和檢查結(jié)果，促使檢查工作保質(zhì)保量完成。

三、重點(diǎn)檢查領(lǐng)域

2019年，證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)聚焦整改落實(shí)情況，充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的成果，重點(diǎn)關(guān)注證券所質(zhì)量控制體系自上一次檢查以來(lái)在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改（或改進(jìn)）情況，評(píng)估證券所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。在開展業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查時(shí)，遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查思路，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)公眾利益實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)、境外審計(jì)業(yè)務(wù)、地方政府舉債融資和對(duì)外投融資基金的相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、舞弊、信息系統(tǒng)審計(jì)、集團(tuán)審計(jì)和重大資產(chǎn)減值（含商譽(yù)減值）等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)，評(píng)估證券所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行，指導(dǎo)證券所查找存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的根源。

四、檢查紀(jì)律

相關(guān)省級(jí)注協(xié)和證券所要監(jiān)督并配合檢查人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會(huì)協(xié)〔2013〕42號(hào)），維護(hù)檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。

五、現(xiàn)場(chǎng)檢查開始前的有關(guān)工作要求

一是及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案。按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作。在檢查組進(jìn)駐檢查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)檔案歸整完畢，并提交被檢查證券所聲明書。

二是做好自查工作。按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，查找和改進(jìn)質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，并于6月26日前向中注協(xié)提交自查報(bào)告電子版（模板見附件）。

三是積極配合檢查組開展工作。指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，配合檢查組到分所開展工作。

請(qǐng)于2019年6月13日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報(bào)中注協(xié)。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 周萍

電話：（010）88250184

傳真：（010）88250055

郵箱：zhouping@cicpa.org.cn

附件：證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告（模板）（略）