電力企業(yè)稅務籌劃的管理與技巧

文/邵麗麗 張守蓮，國網(wǎng)安徽省電力有限公司宣城供電公司

1 引言

稅務籌劃是電力企業(yè)將與稅收相關(guān)的法律與法規(guī)作為導向，對稅務進行適當?shù)牟邉?，使得納稅人能夠獲得稅收優(yōu)惠、避免稅收風險的方法，也是企業(yè)開展財務管理工作的關(guān)鍵部分。目前，企業(yè)的競爭市場越來越激烈，在不斷改革的稅收制度下，企業(yè)需要不斷完善其稅務籌劃工作。企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的因素是多種多樣的，電力企業(yè)要結(jié)合實際，建立科學、合理的籌劃規(guī)劃，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的風險預警機制，促進企業(yè)的穩(wěn)固發(fā)展。

2 稅務籌劃風險分析

2.1 稅收政策變化的風險

企業(yè)在開展稅務籌劃工作的環(huán)節(jié)中出現(xiàn)風險的因素還包括關(guān)于稅收的政策轉(zhuǎn)變。企業(yè)沒有足夠重視相關(guān)的稅收政策，盡管新的稅收政策已經(jīng)頒布，但是企業(yè)仍然沿用過去舊的政策，而運用舊的政策導致企業(yè)在開展稅收工作的環(huán)節(jié)中存在一系列不可預知的風險要素。與此同時，政府頒布的部分新政策時效性短、沒有固定的期限，嚴重阻礙了企業(yè)的稅務籌劃工作的運行。隨著我國市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，相關(guān)的稅收政策持續(xù)革新，政府相關(guān)機構(gòu)在針對稅收政策方面不斷調(diào)整，造成企業(yè)的新政策剛運行不久就又要更新，使其稅務籌劃工作難以穩(wěn)定。

2.2 稅務籌劃不合理導致的風險

稅務籌劃的根本目的是提前設計、規(guī)劃和控制企業(yè)或個人參與的特定經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的稅負，而前提是相關(guān)設計、規(guī)劃和控制活動不會與相關(guān)的法規(guī)或政策產(chǎn)生抵觸，否則籌劃活動的性質(zhì)就發(fā)生了變化。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的持續(xù)擴大，外界環(huán)境影響力度也不斷加大，系統(tǒng)性的規(guī)劃管理效用降低，同時也在一定程度上增加了稅務工作的管理難度。另外，在稅務籌劃的具體實施過程中，財務人員未能全面理解政策規(guī)范，使得整體工作面臨稅務風險。

2.3 管理機制不完善，缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才

現(xiàn)階段，國內(nèi)大多數(shù)電力企業(yè)均沒有制定出統(tǒng)一的稅收管理機制、政策口徑，涉及稅務籌劃的細節(jié)工作已經(jīng)在不同省份形成了不同的管理標準和價值尺度。實際工作中，電力企業(yè)需要重視由此而引發(fā)的稅務籌劃管理風險。再者，電力企業(yè)稅務管理人員數(shù)量不足、知識結(jié)構(gòu)單一的問題也已經(jīng)對稅務籌劃工作的有序開展帶來了新的影響。雖說體制改革正在逐步深入，但電力企業(yè)稅務籌劃專業(yè)人才短缺的問題卻依舊沒有得到改變，這也已經(jīng)影響到了稅務籌劃工作的有效性。實際工作中，稅收籌劃人員往往需要身兼多職，而且報稅、納稅等常規(guī)性業(yè)務已經(jīng)占據(jù)了其大部分工作精力，相關(guān)工作質(zhì)量遲遲得不到提高。

3 電力企業(yè)稅收統(tǒng)籌管理措施

3.1 優(yōu)化稅額規(guī)劃管理

現(xiàn)階段，稅額規(guī)劃管理方面存在的短板使納稅人可以直接通過減少納稅額的方式來降低自身的稅負負擔。而且稅額規(guī)劃管理缺乏統(tǒng)籌也會使少部分電力企業(yè)通過新興環(huán)保、產(chǎn)業(yè)扶持政策來獲得稅收支持，所以這一系列的措施是符合政策規(guī)定的，但由于而“減少”的納稅額卻會影響到政府宏觀層面的稅收統(tǒng)籌管理。因此進一步優(yōu)化稅額規(guī)劃管理，把控好相關(guān)工作中的細節(jié)至關(guān)重要，電力企業(yè)稅務籌劃工作中我們需提高對這類問題的關(guān)注度并優(yōu)化稅額規(guī)劃管理，要在政策、法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)降低企業(yè)的稅收負擔并積極承擔起相應的社會責任。

3.2 基于優(yōu)惠稅收政策的改革

電力企業(yè)的性質(zhì)是國企，這種傳統(tǒng)性的企業(yè)在進行稅收與之相關(guān)的工作里，從本身需求作為起始點，有針對性的提出改革的意見及建議，為爭取優(yōu)惠稅收政策下功夫。例如企業(yè)利用風電投產(chǎn)于工作中，風電企業(yè)節(jié)能環(huán)保的生產(chǎn)是較重工業(yè)的一大優(yōu)勢，因而可以靠綠色生產(chǎn)為企業(yè)征得優(yōu)惠的條件。再是，市場經(jīng)濟對稅收政策具有顯著的導向作用，也就是說我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、各類企業(yè)會受到市場的影響。然而，具有顯著公益性質(zhì)的風電企業(yè)，受制于技術(shù)與社會環(huán)境，電力企業(yè)是較其它資源發(fā)電企業(yè)所更加不具備優(yōu)勢的，因此難以與其相抗衡，所獲也利潤不高，倘若國家實行相同的稅制，這會抑制電力企業(yè)的發(fā)展，故可以此為由申請稅收方面的優(yōu)惠。

3.3 加強稅務人員的綜合素質(zhì)

在電力企業(yè)開展稅收籌劃工作的流程中，最重要的部分就是稅務人員的主觀判斷。因此，企業(yè)在稅收籌劃環(huán)節(jié)中，稅務人員要充分了解納稅方面的重點知識，針對具體的納稅行為采取深層次的判斷。稅務人員針對企業(yè)具體的納稅行為要采取科學的判斷方式，合理配置企業(yè)內(nèi)部資金。在稅收籌劃方面，要盡可能地降低稅務人員的主觀判斷意識，強化他們在具體稅收工作中的分析技能。稅務人員要充分了解稅務方面的知識，不斷提高專業(yè)水準，優(yōu)化稅收籌劃項目。

4 結(jié)束語

為了更好地順應時代發(fā)展的大趨勢，實現(xiàn)電力企業(yè)的健康發(fā)展，我們需要不斷提高電力企業(yè)的生產(chǎn)效率，在確保穩(wěn)步經(jīng)營的同時，不斷對其進行創(chuàng)新改革，提高其科技含量，降低企業(yè)的成本消耗。此外電力企業(yè)的工作人員要不斷提高自身的綜合素質(zhì)，加強對電力企業(yè)稅收政策的學習，靈活運用相關(guān)的知識，熟練掌握稅務籌劃的管理技巧，從而推動企業(yè)的健康發(fā)展。