建筑企業(yè)施工項目現(xiàn)金預(yù)算管理優(yōu)化研究

文/張晶晶，天元建設(shè)集團有限公司

1 引言

現(xiàn)金預(yù)算管理作為當(dāng)代建筑企業(yè)所熱議的話題之一，在建筑企業(yè)管理過程中所能夠發(fā)揮的作用與價值相當(dāng)突出，但是因為在實際應(yīng)用中的難度較高，所以大多數(shù)建筑企業(yè)都沒能堅持或合理應(yīng)用現(xiàn)金預(yù)算管理，導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算管理效果較差。發(fā)生這一種狀況的主要原因在于大多數(shù)建筑企業(yè)在現(xiàn)金預(yù)算管理方面的重視度較低。對此，為了更好的提高建筑企業(yè)建設(shè)發(fā)展價值，本文詳細分析建筑企業(yè)施工項目現(xiàn)金預(yù)算管理優(yōu)化。

2 建筑企業(yè)施工項目現(xiàn)金預(yù)算管理問題

2.1 缺乏管理意識

許多地區(qū)的建筑企業(yè)都是采取計劃經(jīng)濟的管理模式，這一種管理模式對于成本的考慮相對而言并不高，有許多建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中也無法準(zhǔn)確掌握成本控制的意識，導(dǎo)致在措施設(shè)計方面存在不合理或不實用。在具體工作當(dāng)中，大多數(shù)的管理人員都認(rèn)為建筑企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算管理屬于財務(wù)部門的工作內(nèi)容之一，并且認(rèn)為自己在這一方面并無職責(zé)，所以不會主動參與，導(dǎo)致在經(jīng)營過程中忽略對資金的管理控制意識，在核算方面的重視度較低，甚至不會主動參與到這一方面的工作中，從而導(dǎo)致成本控制效益較差，現(xiàn)金預(yù)算實效性較差。

2.2 無法構(gòu)建完善的現(xiàn)金預(yù)算管理制度

許多企業(yè)并沒有及時采取行之有效的成本控制措施，在現(xiàn)金預(yù)算管理方面也缺乏預(yù)先性的意識，導(dǎo)致體系方面存在缺陷。在具體項目中，沒有及時采取現(xiàn)金預(yù)算管理方式，導(dǎo)致在經(jīng)營中缺少特征、條件，對于經(jīng)濟狀況的現(xiàn)狀也沒有制定綜合性的管理措施，從而呈現(xiàn)出管理效果較差，管理體系缺乏監(jiān)督作用，具體的價值無法體現(xiàn)。缺乏監(jiān)督作用導(dǎo)致采購過程中的隨意性較大，現(xiàn)金流通的突發(fā)性較強，經(jīng)常出現(xiàn)突然性的現(xiàn)金大量支出，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險的發(fā)生。

2.3 基于工程合同的盈利能力財務(wù)風(fēng)險

合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險的源頭，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的許多問題，如工程質(zhì)量問題、工程款拖欠問題、材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關(guān)系，如何合同簽訂時就存在問題，就會給工程項目帶來一些被動，進一步增加了施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在日常案例中，部分業(yè)主利用建筑施工企業(yè)急于攬到工程項目的迫切心理，在簽訂建筑施工合同時附加一些不平等的條，有的要求施工企業(yè)前期墊付大量資金，收取工程保證金等。這種前期大量資金或者保證金較高的項目，如果財務(wù)風(fēng)險管理稍一放松，極有可能發(fā)生虧損，降低了施工企業(yè)的的盈利水平，增大了財務(wù)風(fēng)險的系數(shù)。

3 建筑企業(yè)施工項目現(xiàn)金預(yù)算管理優(yōu)化措施

3.1 落實績效考核分配體系

采取績效考核的分配制度方式，借助有效的分配體系促使各部門在財務(wù)管理過程中都可以良好的參與，發(fā)揮自身的現(xiàn)金預(yù)算管理能力與作用，對所有員工提供財務(wù)管理普及教育。財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)適當(dāng)強化部門在財務(wù)管理方面的能力以及參與主動性，例如對運輸、物資采購等實行適當(dāng)?shù)墓芾硪?guī)劃，對每一位員工的經(jīng)濟支出進行嚴(yán)格控制。

3.2 落實各部門現(xiàn)金預(yù)算管理職責(zé)，合理分工

加強業(yè)財聯(lián)動，現(xiàn)金收支來源于項目，現(xiàn)金預(yù)算的應(yīng)由項目部門根據(jù)項目時間進度進行科學(xué)預(yù)測。目前大多數(shù)的建筑企業(yè)在工作人員的分工方面都存在模糊性的問題，導(dǎo)致在具體問題發(fā)生時出現(xiàn)推諉或追責(zé)多人的連帶現(xiàn)象。對此，想要更好的落實現(xiàn)金預(yù)算管理制度，就必須保障制度落實的主體責(zé)任制，對具體的管理內(nèi)容實行細化性的劃分，讓每一位責(zé)任人都可以按照自身的責(zé)任要求做好具體的現(xiàn)金項目監(jiān)督管理工作，做好自覺性管理。借助這一種明確性的責(zé)任方式提升現(xiàn)金預(yù)算管理的有效性，促使現(xiàn)金管理工作可以高質(zhì)量落實。

3.3 建立統(tǒng)一的資金流入測算模式，按明細項目預(yù)測收入現(xiàn)金流量

借助構(gòu)建統(tǒng)一性的資金流入測算模式實現(xiàn)對項目現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確控制。資金流主要是指資金收入與支出隨著時間的分布狀況，資金流的預(yù)測屬于工程現(xiàn)金預(yù)算管理的重點任務(wù)。資金結(jié)構(gòu)與融資計劃屬于公司財務(wù)的重要內(nèi)容，估算也相對比較容易，可以借助常規(guī)性方式計算。對于平常的現(xiàn)金流而言，需要做好全面性的流入測算，根據(jù)工程單位與S曲線的模型準(zhǔn)確的判斷出工程的資金流預(yù)測曲線，并采用相關(guān)的管理工具或體系實現(xiàn)對資金流的準(zhǔn)確記錄與監(jiān)督，這也是提高公司管理人員在工程項目進度與資金流入的情況，從而提高現(xiàn)金流量的控制效益。

3.4 落實成本費用核算體系

完善現(xiàn)金預(yù)算管理的費用核算體系，借助核算工作實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金項目的規(guī)范化監(jiān)督管理?，F(xiàn)金預(yù)算管理在具體工作中雖然涉及到了成本核算的部分內(nèi)容，但是在具體工作方面仍然需要以獨立的方式落實，構(gòu)建一整套完善的管理體系以及思維模式，這也就需要建筑企業(yè)在具體工作中根據(jù)自身實際的現(xiàn)金項目情況制定具體的管理方式，根據(jù)建筑企業(yè)的成本費用、控制技術(shù)以及定額的方式等實現(xiàn)對經(jīng)營過程的成本控制，及時構(gòu)架完善的現(xiàn)金預(yù)算體系以及費用神惡化體系，從而保障不必要的現(xiàn)金項目出現(xiàn)以及浪費資金的項目出現(xiàn)，從而保障現(xiàn)金項目在經(jīng)濟效益方面的最大化。

4 結(jié)語

綜上所述，建筑施工企業(yè)的項目現(xiàn)金預(yù)算管理工作的重要性較高，在具體工作中需要及時落實行之有效的管理措施，在工作思維理念方面不斷的創(chuàng)新提升。借助現(xiàn)金預(yù)算管理實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)提升，提升相關(guān)人員的成本你控制意識以及現(xiàn)金預(yù)算管理工作意識，構(gòu)建完善的管理體系，以系統(tǒng)化的方式完善管理制度，促使建筑企業(yè)可以更加長遠的發(fā)展。