電力企業(yè)全面預(yù)算管理下的成本控制研究

文/楊剛，國網(wǎng)隨州市曾都區(qū)供電公司

1 引言

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化迅速，發(fā)展理念也一直在與時(shí)俱進(jìn)，在這樣的時(shí)代背景之下，我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)迎來了新的高峰，對(duì)于電力企業(yè)來說，成本控制是非常重要的，在實(shí)際工作展開的過程中，應(yīng)該有較為完善的體制制度作為依據(jù)，經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念也應(yīng)該進(jìn)行一定的轉(zhuǎn)變，在財(cái)務(wù)管理的流程中可以適當(dāng)加入一些新的環(huán)節(jié)，使其更加符合現(xiàn)階段時(shí)代發(fā)展的整體現(xiàn)狀。全面預(yù)算的管理方式對(duì)電力企業(yè)未來的發(fā)展還是會(huì)起到很大幫助的，可以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障。

2 全面預(yù)算管理概述

全面預(yù)算管理是指利用前期預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門，或者單位的資源進(jìn)行合理的調(diào)控和分配，有利于組織和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，能夠使企業(yè)按照既定目標(biāo)完成每個(gè)階段的任務(wù)，有利于企業(yè)中所有的員工了解公司的運(yùn)營狀況，讓企業(yè)全員參與到預(yù)算管理過程中。全面預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的過程包括前期預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制以及考評(píng)等環(huán)節(jié)，通過這些環(huán)節(jié)能夠使經(jīng)營者對(duì)企業(yè)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行合理調(diào)控，將資源得到最大限度的利用，避免出現(xiàn)資源的不必要浪費(fèi)。企業(yè)中實(shí)行的全面預(yù)算管理能夠合理規(guī)劃公司的運(yùn)營，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行精確的規(guī)劃，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的日常工作，它的目標(biāo)是提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，在全面預(yù)算管理過程中，財(cái)務(wù)管理是核心，能夠有效規(guī)避企業(yè)在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，為公司的運(yùn)營提供有效的保障。

3 全面預(yù)算管理在供電企業(yè)的作用

3.1 幫助電力企業(yè)更好的控制經(jīng)營成本費(fèi)用

我國電力企業(yè)在過去的很長一段時(shí)間內(nèi)，一直采用的粗狂式管理方法。在激烈的行業(yè)市場(chǎng)競爭中，提高產(chǎn)能是提升企業(yè)核心競爭力的法寶，然而對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行更新?lián)Q代需要投入大筆資金，處于發(fā)展困境中的電力企業(yè)很難有足夠的資金進(jìn)行產(chǎn)能升級(jí)。雖然設(shè)備的更新?lián)Q代很難實(shí)現(xiàn)，但在成本控制與管理方面，電力企業(yè)還有很大潛力可以挖掘。將成本全面預(yù)算管理應(yīng)用于電力企業(yè)，能夠幫助企業(yè)將間接成本和輔助資源分配到作業(yè)、生產(chǎn)、過程、產(chǎn)品和服務(wù)中，幫助我們實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)過程中的成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、管理與評(píng)價(jià)。通過對(duì)成本全面預(yù)算管理的應(yīng)用，管理人員能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)供電企業(yè)電能生產(chǎn)過程中精細(xì)化的成本控制與管理，這種精細(xì)化的成本控制與管理能夠有效的幫助企業(yè)以更少的成本生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)提高電力企業(yè)生產(chǎn)效率，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.2 幫助電力企業(yè)做好資金成本控制

電力企業(yè)股份制改革以后，企業(yè)已經(jīng)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)營個(gè)體，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，在嚴(yán)峻的行業(yè)競爭壓力下，電力企業(yè)想要獲發(fā)展機(jī)遇，必須不斷壯大現(xiàn)金流提升企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。現(xiàn)金流的壯大，不僅意味著企業(yè)在面臨市場(chǎng)危機(jī)時(shí)能夠輕松應(yīng)對(duì)，還代表著企業(yè)在遇到發(fā)展機(jī)遇時(shí)能顧及時(shí)把握。成本全面預(yù)算管理能夠提升企業(yè)的資金利用效率，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金占用率，壯大企業(yè)的現(xiàn)金流。這對(duì)于企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中靈活的制定市場(chǎng)策略，及時(shí)的抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的發(fā)展機(jī)遇有著重要的作用。

4 改進(jìn)企業(yè)成本控制的措施

4.1 對(duì)全面預(yù)算管理方案進(jìn)行不斷完善

現(xiàn)階段，很多電力企業(yè)的全面預(yù)算管理實(shí)施效果并不理想，這主要是由于企業(yè)在全面預(yù)算管理方案的制定上尚且并不完善，在實(shí)際應(yīng)用的過程中會(huì)出現(xiàn)很多問題。在進(jìn)行全面預(yù)算管理方案預(yù)定的時(shí)候，應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的編制情況以及分布情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，并且要保證制定出的全面預(yù)算管理方案符合現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，只有這樣才能夠保證其與市場(chǎng)需求有共通之處。當(dāng)企業(yè)制定完成科學(xué)合理的預(yù)算管理方案之后，還應(yīng)該按照方案的實(shí)際要求來將預(yù)算工作落到實(shí)處。

4.2 成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)在開展成本控制期間，需要在單位內(nèi)部設(shè)置專職的預(yù)算管理部門，并賦予該部門較高的權(quán)責(zé)、讓部門的管理范圍滲透到每個(gè)職能部門、每個(gè)崗位以及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，不論某個(gè)部門規(guī)模的大小，資金流量的大小，都必須對(duì)其要進(jìn)行嚴(yán)格的成本預(yù)算管理，例如企業(yè)的生產(chǎn)部門、銷售部門乃至是基層的安保部門，同時(shí)，開展預(yù)算管理，應(yīng)以分層的形式執(zhí)行預(yù)算管理工作，采取部門層層遞進(jìn)，從上到下的形式，先從最高的董事會(huì)開展，最后細(xì)化到最底層部門的工作業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，并對(duì)每一層都安排一位專職預(yù)算執(zhí)行管理工作人員，專門圍繞一個(gè)部門負(fù)責(zé)成本預(yù)算的管控工作。

4.3 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控力度

在制定預(yù)算管理工作方案期間，預(yù)算管理部門需要圍繞如下五個(gè)維度編制工作方案，即：1.制度落實(shí)；2.內(nèi)部價(jià)格；3.分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；4.全員成本目標(biāo)管理；5.企業(yè)全面預(yù)算管理，同時(shí)在五個(gè)維度中納入預(yù)算管理制度、基礎(chǔ)臺(tái)賬、管理效果以及預(yù)算責(zé)任體系，針對(duì)企業(yè)大規(guī)模資金支出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，預(yù)算管理部門必須查明資金支出的方向，明確資金用途，規(guī)避資金隨意挪動(dòng)現(xiàn)象，使用資金之前，必須對(duì)該筆資金制定使用預(yù)算，在使用過程當(dāng)中，嚴(yán)格遵循制定的預(yù)算方案進(jìn)行資金支出，一旦出現(xiàn)超預(yù)算狀況，立即開展預(yù)算超支原因分析，認(rèn)定其超標(biāo)合理后才可繼續(xù)進(jìn)行資金的使用。

5 結(jié)語

綜上所述，受電力體制改革和新能源計(jì)劃的影響，當(dāng)今電力企業(yè)的生產(chǎn)利潤被不斷壓縮，利潤的壓縮使供電企業(yè)成本控制方面的不足浮出水面，為了促進(jìn)電力企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展，為我國社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展繼續(xù)做貢獻(xiàn)，我們必須做好成本全面預(yù)算管理的優(yōu)化控制，不斷提升電力企業(yè)成本控制和管理水平，最終實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。