基于財務(wù)風(fēng)險管理的全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建策略

文/何軍霞，中國石化集團(tuán)勝利石油管理局有限公司臨盤管理中心財務(wù)資產(chǎn)管理中心

1 全面風(fēng)險管理及其現(xiàn)狀

1.1 全面風(fēng)險管理概述

全面風(fēng)險管理（ERM）是指企業(yè)在整體經(jīng)營目標(biāo)的要求下，依托良好的全面風(fēng)險管理文化背景去實施一系列完善的全面風(fēng)險管理的措施，在日常工作中各環(huán)節(jié)上執(zhí)行切實有效的風(fēng)險管理策略，以期達(dá)到合理防控及有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的目標(biāo)，維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。近些年來，由于市場波動的影響，為謀求長期穩(wěn)定發(fā)展，越來越多的企業(yè)將全面風(fēng)險管理應(yīng)用到企業(yè)整體管控中去。

1.2 企業(yè)全面風(fēng)險管理應(yīng)用現(xiàn)狀

1.2.1 企業(yè)內(nèi)部對全面風(fēng)險管理沒有達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識

從理論上說，在企業(yè)運營的任何一個環(huán)節(jié)上，都可能會有潛在的風(fēng)險隱患，而風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性，并且后果嚴(yán)重。所以，全面風(fēng)險管理的實施非常必要，從運營的任一環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，以期從源頭上及時發(fā)現(xiàn)、消除潛在的風(fēng)險隱患。為了達(dá)到全面管控風(fēng)險的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部各個部門的合作就變得非常重要。但就目前企業(yè)現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)內(nèi)部的部門之間缺乏密切的聯(lián)系，也并沒有對全面風(fēng)險管理形成比較統(tǒng)一的認(rèn)識，各部門各自為陣的

現(xiàn)象嚴(yán)重。同時，部門之間不能做到信息共享，信息傳輸過程不暢，這會導(dǎo)致管理者對企業(yè)整體風(fēng)險把控不足，很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的潛在問題，從而錯過風(fēng)險管理最佳時機(jī)，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失。

1.2.2 企業(yè)全面風(fēng)險管理模式有待優(yōu)化

在企業(yè)運營的整個過程中，各種風(fēng)險都有內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。因此，全面風(fēng)險管理就是從整體出發(fā)，將各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險綜合考慮，這樣可以從總體上提高風(fēng)險的預(yù)防、識別以及應(yīng)對，同時也便于有效地集中人力、物力提高風(fēng)險管理專業(yè)性。但是從目前企業(yè)運用ERM成效來看，很多企業(yè)并沒有與時俱進(jìn)地轉(zhuǎn)變固有管理理念，仍沿用分散化的管理手段，各部門之間沒有通力配合，很多部門僅是從本部門、本崗位的工作內(nèi)容出發(fā)，對單一風(fēng)險實行管控，這種管理方法雖然也會起到一定防控作用，但是很難從系統(tǒng)上去向上而下地規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，也不利于企業(yè)齊心協(xié)力地去共同對抗風(fēng)險，從而制約企業(yè)的發(fā)展。

2 以財務(wù)風(fēng)險管理為抓手提升全面風(fēng)險管理

企業(yè)運營的目標(biāo)就是以最低成本獲取最大的收益，所以企業(yè)在進(jìn)行全面風(fēng)險管理時，需要以財務(wù)風(fēng)險管理作為基礎(chǔ)，管理首先要保證資金運動的有效、穩(wěn)定、連續(xù)。企業(yè)想要實現(xiàn)自身價值最大化這一目標(biāo)，就必須要高度重視財務(wù)管理中現(xiàn)金流量的管理，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識。但是，企業(yè)全面風(fēng)險管理也并不是讓企業(yè)追求最小風(fēng)險，而是收益與風(fēng)險的配比，將預(yù)期收益與風(fēng)險承受能力控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，確保企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

2.1 構(gòu)建以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的企業(yè)全面風(fēng)險管理體系

經(jīng)營效益的全面提高是企業(yè)總體生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)，而實現(xiàn)這一目標(biāo)需要依賴于企業(yè)全面風(fēng)險管理各個分解管理目標(biāo)的實現(xiàn)。全面風(fēng)險管理（ERM）系由五部分構(gòu)成：風(fēng)險理念、風(fēng)險戰(zhàn)略、內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險管理組織職能、風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)。為完成這一系統(tǒng)五個部分的風(fēng)險管理，需要首先通過采集初始數(shù)據(jù)、評估風(fēng)險、制定策略、實施風(fēng)險管理方案再到后續(xù)風(fēng)險管理辦法的監(jiān)督與改進(jìn)等。

2.2 建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系

由于風(fēng)險具有突發(fā)性、不確定性，所以企業(yè)內(nèi)部需要自上而下地建立一套有效的風(fēng)險預(yù)警體系，為明確、快速識別潛在的風(fēng)險因素提供支持，企業(yè)的財務(wù)管理工作在風(fēng)險預(yù)警體系的整體構(gòu)建中發(fā)揮著舉足輕重的作用。一方面，為了對風(fēng)險發(fā)生的形式、特點和前兆有全面了解，需要參照以往大量財務(wù)數(shù)據(jù)資料，財會工作能夠為這項工作提供數(shù)據(jù)分析和支持，這對于企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建的第一步具有十分重要的作用。另一方面，電子信息技術(shù)的發(fā)展，加上會計電算化的綜合運用，也為財會工作效率的提高提供了巨大的幫助。依托于信息和電算化手段，可以顯著提高財會計算歸納分析的精確度，同時，在計算機(jī)軟件的幫助下，可以完成風(fēng)險預(yù)警體系模型的建立，做到對風(fēng)險進(jìn)行自動識別和監(jiān)控。

2.3 增強(qiáng)對風(fēng)險的識別及評估能力

風(fēng)險的識別是指對尚未發(fā)生的或潛在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)地識別及推斷，研究引起風(fēng)險的原因并測算風(fēng)險可能帶來的影響。識別風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的首要工作，也是最重要的一環(huán)。財會部門是企業(yè)各種經(jīng)營活動的總結(jié)者，企業(yè)的各種營運活動最終都會通過財務(wù)數(shù)據(jù)來反映，因此財會部門對企業(yè)風(fēng)險的識別具在非常重要的作用。

2.4 切實執(zhí)行財務(wù)預(yù)算工作管理

財務(wù)預(yù)算這一工作在企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃中的地位非常重要，財會工作人員要認(rèn)識到其重要性，并切實嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算工作。首先，要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況編制合理有效的預(yù)算管理方案；其次要綜合運用多種預(yù)算管理方法，系統(tǒng)性保證預(yù)算執(zhí)行的效率；最后還要強(qiáng)化預(yù)算管理監(jiān)督體系，不要讓預(yù)算流于形式。

3 總結(jié)

企業(yè)全面風(fēng)險管理（ERM）這一概念在仍屬于需要持續(xù)去探討的問題。對于企業(yè)來說，需要從理念上正確接受此概念并將這一管理模式自上而下地綜合應(yīng)用到企業(yè)日常經(jīng)營活動中去。一方面，企業(yè)的財務(wù)部門是全面風(fēng)險管理的主導(dǎo)部門，應(yīng)積極參與到企業(yè)ERM體系構(gòu)建中，為企業(yè)營運管理提供風(fēng)險預(yù)警，為完善風(fēng)險控制提供數(shù)據(jù)上的幫助和支持；另一方面，財會工作人員要不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，更新知識，在全面風(fēng)險管理工作中發(fā)揮主導(dǎo)性作用，將風(fēng)險控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。