企業(yè)資金集中管理風險及防范措施

文/胡淑華，中國石化集團共享服務有限公司東營分公司

1 集團企業(yè)資金風險管控具備的優(yōu)勢

1.1 規(guī)范集團企業(yè)資金應用情況，加大對各部門財務的監(jiān)管力度

集團企業(yè)可以利用資金風險管控的方式，來獲得相關的知情權益，全面了解企業(yè)各部門的運營情況，對各項資金的流動情況進行及時的監(jiān)管，達到防范運營風險的目的。

1.2 增強集團企業(yè)的融資能力與償債能力，給企業(yè)帶來更高的效益

集團企業(yè)是一個具備加大經(jīng)濟體系的機構，對其進行全面的評估，可以給集團企業(yè)帶來更多的融資額度，減少融資風險。采用資金風險管控模式，可以根據(jù)各個子公司的運營情況來進行資金的合理配置，提升資金的應用效率，進而給集團企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。

1.3 加速集團企業(yè)內部資金周轉率，提高資金的使用效率

運用資金風險管控模式來對集團企業(yè)的資金進行管理，不但可以防降低企業(yè)內部資金發(fā)生風險幾率，加快企業(yè)內部資金的運轉效率，還能保證企業(yè)資金的高效應用。

1.4 加大企業(yè)資金風險管理力度，優(yōu)化集團企業(yè)的資源配置

利用資金風險管控模式進行資金管理，能夠有效的提升企業(yè)資金運行效率，提升企業(yè)的籌融資實力，給集團企業(yè)的規(guī)模擴大、框架調整提供資金支持，實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置。

2 集團企業(yè)資金集中管理風險

2.1 信用風險

集團企業(yè)的信息風險主要包含兩方面：一是總公司的信息風險；二是子公司的信用風險。假設總公司在進行運營決策時發(fā)生失誤，或者在進行管理時，發(fā)生失誤，那么就會導致信用風險的發(fā)生，一旦發(fā)生信用風險，不但會給集團企業(yè)的信譽度帶來影響，同時會給今后的貸款帶來影響。

2.2 投資風險

假設把所有的資金放置交由一個部門進行管理，那么就會導致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團企業(yè)帶來投資效益提高的同時，反而加劇了投資風險的提升。

2.3 稅務風險

集團企業(yè)在給子公司向銀行部門進行貸款時，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營業(yè)稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過程中都會面臨一定的稅務風險。

3 集團企業(yè)加強資金風險防范措施

3.1 事前防范

3.1.1 樹立風險意識

根據(jù)當前的資金風險管理方式來看，企業(yè)財務管理人員更多站在財務報表的角度來看待資金風險，并不是站在集團企業(yè)運營方面、財務方面以及管理方面來看待資金風險，這種方式存在本末倒置的性質，無法對企業(yè)存在的風險進行準確的識別和評估，進而不能發(fā)揮內部風險管理的有效性。因此，為了對集團企業(yè)業(yè)內部資金風險質量進行合理的控制，就要加強企業(yè)財務管理工作人員的風險意識，并對資金風險管理理念進行優(yōu)化。

3.1.2 制定管理機制

只有建立完善的風險管理體系，才能有效地提高企業(yè)的風險管理體系的執(zhí)行能力以及風險抵抗能力。首先，集團企業(yè)需要制定完善的財務管理機制，對財務管理流程進行強化，從而加大資金管理力度，保證資金應用的合理性。其次，集團企業(yè)需要構建專業(yè)的風險管理部門，借助風險管理部門對企業(yè)存在的資金風險進行監(jiān)管，并招聘專業(yè)的資金風險管理人員，從而提升資金風險管理整體水平。最后，定期對企業(yè)存在的資金風險進行整理和評估，根據(jù)風險的影響力進行分層管理。

3.1.3 完善崗位機制

企業(yè)全體工作人員需要依照企業(yè)的相關規(guī)定，來制定合理的資金管理崗位責任制，讓每個員工全面了解自己的職權，對責任分離機制進行優(yōu)化，保證不兼容崗位的分離、約束和監(jiān)管。在進行資金應用的過程中，嚴格依照相關的機制來執(zhí)行，站在組織的視角，來進行機構設定，從而保證資金安全。

3.2 事中控制

3.2.1 控制資金的安全性

全面落實集團企業(yè)制定的各項機制，對各子企業(yè)的資金情況進行合理的把控，同時定期對各子企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量進行核實，減少庫存現(xiàn)金額度，確保每一項款項都是在銀行系統(tǒng)中進行，如果條件允許的情況下，要對集團企業(yè)的所有庫存的資金情況進行監(jiān)管。

3.2.2 保障資金使用的合法性

首先，加大集團企業(yè)支付款項的管理力度，制定的支付款項審批機制需要結合集團企業(yè)內部框架變化進行適當?shù)男薷?，秉承著“梳理流程、提升效益、適當授權”的原則，來對各項支付審核流程進行優(yōu)化。在進行審核時，要嚴格依照相關的機制來開展，不能出現(xiàn)顛倒是非的現(xiàn)象，更不能存在隨意添加新審核流程的情況。

3.2.3 加強資金使用過程中預算剛性

為了保障集團企業(yè)的資金安全，需要嚴格按照集團企業(yè)建立的預算管理機制來開展預算工作，并且以月度或者周期的方式，對企業(yè)的資金統(tǒng)籌、支付以及運作進行預算，對于預算超出的部分，需要按照分級審批的流程進行支付，從而保證資金預算執(zhí)行具備一定的剛性。

3.3 事后監(jiān)督

3.3.1 要提高認識，事后監(jiān)督風險防范十分必要

在整個集團企業(yè)中，對資金管理進行監(jiān)管的任務通常交由企業(yè)的上級部門以及審計部門共同負責，而開展資金監(jiān)管工作，可以有效地彌補后續(xù)管理工作的不足。為了保證集團企業(yè)的資金安全，要提升集團企業(yè)的各部門員工的認知程度，提升他們對資金風險的防范意識，能夠自覺參與到事后監(jiān)督風險防范工作中，進而提升資金風險防范能力和水平。

3.3.2 要明確監(jiān)督的重點，做到有針對性的防范風險

第一，全面應用技術方式，加強對集團企業(yè)資金的動態(tài)監(jiān)管力度，企業(yè)在開設銀行賬戶時，要設置短信提醒業(yè)務，如果出現(xiàn)資金應用的情況，集團企業(yè)中的領導人員、財務人員、出納人員可以及時接收到相應的短信提醒，進而到達銀行賬戶實時監(jiān)管的目的。第二，全面要求集團企業(yè)相關責任人對企業(yè)全部資金動向進行實時監(jiān)管，并且以月或者季為單位，對企業(yè)的資金管理情況進行考察。

3.3.3 提高事后監(jiān)督隊伍素質，增強事后監(jiān)督風險防范的能動力

要想做好事后監(jiān)管工作，就要提升監(jiān)管人員的綜合水平，并且構建一支具備高能力、高素養(yǎng)的監(jiān)管團隊，在對各項財務信息進行全面分析的條件下，將重點環(huán)節(jié)進行突顯，對有關信息進行全面探討，可以將現(xiàn)象本質進行顯現(xiàn)，第一時間找出資金核算時埋下的隱患，進而達到預警的目的。