石油企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理智能化的若干思考

文/林霞，中國石化集團共享服務(wù)有限公司東營分公司

1 智慧財務(wù)管理的本質(zhì)與形式

1.1 智慧財務(wù)管理的概念與智慧財務(wù)轉(zhuǎn)型內(nèi)容

智慧財務(wù)就是利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，深度整合財務(wù)職能，促進業(yè)財融合，實現(xiàn)財務(wù)管理智能化的過程。智慧財務(wù)管理本質(zhì)上是一種價值創(chuàng)造運營的過程，其核心功能在于實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與價值流動的精準(zhǔn)匹配，使得財務(wù)管理與業(yè)務(wù)運營融為一體。

1.2 石化企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及智慧財務(wù)管理形式

1.2.1 數(shù)據(jù)感知，全業(yè)務(wù)敏銳傳感，業(yè)財數(shù)據(jù)同頻共振

數(shù)據(jù)是決策的基礎(chǔ)，財務(wù)管理決策需要以大量可靠、相關(guān)的數(shù)據(jù)為依據(jù)。智慧財務(wù)對數(shù)據(jù)應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)將業(yè)財融合從業(yè)務(wù)發(fā)生階段，向前延伸至計劃預(yù)算階段，向后推進至檢查考核階段，實現(xiàn)全過程的業(yè)財融合，將價值引領(lǐng)的財務(wù)語言作用于信息傳遞和控制節(jié)點各個環(huán)節(jié)。

1.2.2 語言轉(zhuǎn)換，財務(wù)語言成為各職能部門的通用語言和共享智慧

石化企業(yè)生產(chǎn)鏈條長，專業(yè)跨度大，各部門間溝通“語言”不通。表面上看，這是由各部門工作性質(zhì)和環(huán)節(jié)的不同導(dǎo)致，而深層次原因其實是財務(wù)部門的定位問題。目前，效益導(dǎo)向是石化企業(yè)經(jīng)營的核心綱領(lǐng)，業(yè)務(wù)部門對財務(wù)部門參與經(jīng)營、對業(yè)務(wù)提供支持的要求不斷提高，財務(wù)部門要想真正參與到企業(yè)經(jīng)營中，就必須去了解業(yè)務(wù)，必須懂得業(yè)務(wù)部門的語言，同時行使“翻譯官”的職責(zé)，將不同的業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)換為相同的財務(wù)語言，實現(xiàn)效益預(yù)警與業(yè)務(wù)預(yù)警的無縫銜接。

1.2.3 角色重置，由傳統(tǒng)的“記賬理數(shù)”向“讀賬管數(shù)”轉(zhuǎn)變

財務(wù)部門直接掌握企業(yè)經(jīng)營情況，是企業(yè)經(jīng)營壓力的儀表盤，既能體現(xiàn)企業(yè)整體的健康狀況，又能展現(xiàn)各個業(yè)務(wù)部門的工作情況，要樹立服務(wù)意識，更要建立管理意識。隨著總部財務(wù)共享的高效推進，財務(wù)部門應(yīng)快速走出過去“記賬理數(shù)”的職能定位，逐步向“讀賬管數(shù)”轉(zhuǎn)變，從財務(wù)數(shù)據(jù)中解讀業(yè)務(wù)經(jīng)營異常點，管理每一個數(shù)據(jù)的計劃、發(fā)生、檢查、考核全過程，要傳遞經(jīng)營壓力，實現(xiàn)角色重置，做好財務(wù)分析、成本控制和風(fēng)險管理，幫助各業(yè)務(wù)部門提質(zhì)量、找效益、賺效益。

2 石化企業(yè)智慧財務(wù)管理的運用

2.1 石化企業(yè)智慧財務(wù)管理的框架與對策

在石化企業(yè)的生產(chǎn)模式中，開發(fā)部門決策，生產(chǎn)部門執(zhí)行，財務(wù)部門核算，而智慧財務(wù)管理的最終目的，是將開發(fā)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)以及財務(wù)數(shù)據(jù)融合在一個池子里，彼此相互關(guān)聯(lián)，因此可以得出一項開發(fā)決策引起的直接費用、后續(xù)費用以及隱性費用，從而反向影響開發(fā)決策，財務(wù)在信息與指令的回路中，起著數(shù)據(jù)傳遞、儲存和加工的功能，間接反饋和管理著企業(yè)的經(jīng)營行為。以此理論為基礎(chǔ)，石化企業(yè)構(gòu)建的智慧財務(wù)實施路徑主要包含末梢數(shù)據(jù)全面感知、業(yè)財神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建、智腦統(tǒng)籌分析建三個步驟：1）完善神經(jīng)末梢，提升業(yè)務(wù)感知時效和準(zhǔn)確性，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)全面感知；2）構(gòu)建業(yè)財神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，通過標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)和標(biāo)準(zhǔn)動因，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)同頻共振；3）智腦統(tǒng)籌分析模型搭建，將財務(wù)管理理論模型化，實現(xiàn)事前靈敏預(yù)警、事中智能調(diào)控、事后精準(zhǔn)評價、遠期趨勢預(yù)測。

2.2 石化企業(yè)智慧財務(wù)管理的實現(xiàn)

2.2.1 末梢數(shù)據(jù)全面感知

2.2.1.1 物聯(lián)網(wǎng)推進事前管理。外委勞務(wù)類：利用手持終端將現(xiàn)場管理前移，現(xiàn)場施工人員完工后，現(xiàn)場收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括發(fā)生動因、工作量、影像等，通過價格庫自動概算施工費用。消耗類成本：通過遠程電表、氣表以及系統(tǒng)集成實現(xiàn)無縫集成。將物聯(lián)網(wǎng)形成的信息同步傳輸?shù)綌?shù)據(jù)共享平臺，及時采集前端數(shù)據(jù)，實現(xiàn)日清日結(jié)。通過生產(chǎn)數(shù)據(jù)異常帶動財務(wù)數(shù)據(jù)變化，使分析決策更加敏捷。

2.2.1.2 勞務(wù)平臺加強事中核算。物聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)推送到勞務(wù)平臺后，進行預(yù)算、核算、量價核實、任務(wù)書配比等。通過勞務(wù)平臺使結(jié)算流程向生產(chǎn)現(xiàn)場延伸，成本形成和動因都落實在費用發(fā)生的最小載體，使得成本核算更加精細，為業(yè)財融合提供基礎(chǔ)。

2.2.2 業(yè)財神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建

2.2.2.1 數(shù)據(jù)共享平臺定義實現(xiàn)業(yè)財共振。智慧財務(wù)管理的首要任務(wù)是實現(xiàn)開發(fā)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，而數(shù)據(jù)共享平臺是承載標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)最好的基石。

2.2.2.2 成本動因連結(jié)業(yè)財數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)共享平臺建立的同時，需要利用成本動因打破信息壁壘，使財務(wù)數(shù)據(jù)與生產(chǎn)信息、開發(fā)決策進行對接。

2.2.2.3 敏感效益預(yù)警、風(fēng)險預(yù)警。在業(yè)財深度聯(lián)動的基礎(chǔ)上，接入PCS業(yè)務(wù)預(yù)警數(shù)據(jù)并對業(yè)務(wù)預(yù)警進行效益風(fēng)險識別，及時生成效益風(fēng)險預(yù)警。

2.2.3 智腦統(tǒng)籌分析

智腦統(tǒng)籌分析是決策前的最后一步，即通過數(shù)據(jù)共享池，實現(xiàn)事前靈敏預(yù)警、事中智能調(diào)控、事后統(tǒng)籌分析。事前靈敏預(yù)警，根據(jù)動因，提示可能風(fēng)險，提前進行措施防范。事中智能調(diào)控，月度滾動預(yù)算，自動提示近距離可合并工單。事后精準(zhǔn)評價，精準(zhǔn)評價，智能還應(yīng)該體現(xiàn)趨勢預(yù)測，指導(dǎo)零基預(yù)算。智腦的統(tǒng)籌分析主要通過FMIS系統(tǒng)支撐，借助物聯(lián)網(wǎng)收集成本和業(yè)務(wù)信息，勞務(wù)平臺分解成本信息和動因，最后集中到FMIS系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)匯總，同時與石化企業(yè)數(shù)據(jù)池建立連接。通過財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息融合，強化財務(wù)管理前期、中期、后期的深度結(jié)合，保證能實時采集最新的成本動態(tài)，為效益分析和評價決策提供數(shù)據(jù)支撐。

3 結(jié)語

隨著經(jīng)濟、技術(shù)環(huán)境的變遷，企業(yè)也在不斷演化，石化企業(yè)財務(wù)管理在審視周圍環(huán)境變化的基礎(chǔ)上不斷調(diào)整自身定位。對于石化企業(yè)管理者而言，智慧財務(wù)管理既是機會也是挑戰(zhàn)。智慧財務(wù)管理的建立能夠為智能石化建設(shè)提供生產(chǎn)過程全監(jiān)護，提供決策保障，提供數(shù)據(jù)流、管理流同步等支持。石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足自身實際，循序漸進，推動智慧財務(wù)在石化企業(yè)的建設(shè)，助力企業(yè)實現(xiàn)智慧財務(wù)轉(zhuǎn)型。