淺談石化企業(yè)銷管費存在的問題與潛力

文/張杰 李宏暉 鹿占宇，中國石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司

1 某石化企業(yè)銷管費用總體情況

某石化企業(yè)歷史悠久，為大型石油化工聯(lián)合企業(yè)，近年來通過開源節(jié)流、創(chuàng)新工藝、生產(chǎn)適銷對路產(chǎn)品，在石化行業(yè)經(jīng)濟效益排名中名列前茅，但是銷管費占比比較大，現(xiàn)對2017年某石化企業(yè)銷管費用與規(guī)模和管理層級相近的A公司、B公司進行對比分析，分析情況如下：

2017年某石化公司銷管費用比A公司多8.29億元，比B公司多 10.33億元?？鄢蘩碣M，比A公司多2.92億元，比B公司多5.11億元，主要是人員費用、關聯(lián)交易、倉儲費和財產(chǎn)保險費的差異。

某石化機關管理及銷售人數(shù)分別比A公司和B公司多2064人、 2664人，管理人員費用分別比兩家企業(yè)高4.54億元、3.08億元；人員雖然總額較高，但是從人均費用看，某石化人工費用較低，特別是與B公司相比差距明顯。

1.1 修理費

2017年某石化公司銷管費中修理費13億元，比A公司多5.3億元，比B公司多5.22億元，主要是2017年某石化公司裝置大檢修，比正常年份增加6億左右，總額高于其他兩家企業(yè)7-8千萬元。

1.2 關聯(lián)交易

2017年某石化公司銷管費中關聯(lián)交易費3.55億元，某石化較A公司關聯(lián)交易費少3.78億元，主要是A公司未上市人多和礦區(qū)規(guī)模較大，未上市實體大部分存在，而某石化公司基本收購完成，因此承擔的關聯(lián)交易費較少。某石化公司較B公司關聯(lián)交易費多2.7億元，主要是B公司改革力度較大，而且未上市資產(chǎn)質量較好，盈利能力較強，不依賴固定關聯(lián)交易生存。

1.3 五項費用

2017年某石化公司銷管費中五項費用2,023萬元，比A公司高591萬元，比B公司五項費用高23萬元。

1.4 倉儲費

2017年某石化公司銷售費中的倉儲費1.4億元，主要是輔助生產(chǎn)部門倉儲車間按照相應比例分配來的費用。而A公司倉儲業(yè)務歸未上市，在關聯(lián)交易費用中體現(xiàn)；B公司與某石化公司機構設置不同，有獨立倉儲中心，人員費用及機構運行費用按相應費用要素在銷售費中核算，所以不具有可比性。

1.5 財產(chǎn)保險費

2017年某石化公司銷管費中財產(chǎn)保險費1.48億元，主要是安?；?、車輛保險、雇主保險等。比A公司高1.21億元，比B公司高0.48億元，主要是執(zhí)行總部保險政策不同造成的影響。

2 問題與潛力

某石化公司近年控費增效取得了顯著成績，公司實現(xiàn)了大幅度盈利，并在煉化兄弟單位中效益名列前茅。銷管費雖然在煉化板塊居高不下，但是在近年開展控費增效的作用下，可控費用年年遞減，可下降空間已不大。從整體費用情況看，費用繼續(xù)呈上升趨勢，具體如下：

2.1 外部因素的影響

2018年根據(jù)中組部黨建制度規(guī)定，按照職工薪酬的2%計提黨建活動經(jīng)費，預計全年計提4,000萬元。此項經(jīng)費隨著薪酬的增長而增加。并且，員工薪酬及附加費用每年都在呈遞增的趨勢。

隨著企業(yè)信息化程度的提高，某石化公司建立了相應的信息系統(tǒng)，其費用標準逐年上升，而且總部不斷增加信息系統(tǒng)，運行穩(wěn)定后，由地區(qū)公司承擔系統(tǒng)維護費，基本上每年都增加新的信息系統(tǒng)。

2018年總部企業(yè)年金費率調(diào)整，由原來的5%上升至8%，預計每年新增5,500萬元。

2.2 內(nèi)部因素影響

從管理機構設置來看，某石化公司管理模式為三級管理，基層單位都設置管理機關，營銷調(diào)運部、物資采購部、信息管理部等都作為二級單位管理都計入銷管費；某石化公司新成立或即將成立的環(huán)保中心、安全督查中心等新機構，管理人員也會相應增加。另外，某石化公司幾次機構整合，使人員不斷擴大。

修理費近四年平均高達10億元，雖然實現(xiàn)了四年一修，總額依舊較高。主要是直屬廠的新度系數(shù)較高，且固定資產(chǎn)占比大，每年投入的修理維護費用較高。

倉儲費用較高，主要是公司廠區(qū)距離較遠，地域分散，儲運成本高。

2.3 潛力

2.3.1 進一步降低關聯(lián)交易費用

繼續(xù)加大、加快礦區(qū)服務事業(yè)部改革步伐，逐步推進社會化、市場化，降低企業(yè)辦社會高成本負擔，降低關聯(lián)交易費用。

2.3.2 進一步控制修理費增長

應加強關鍵裝置關鍵設備系統(tǒng)檢修深度和維護，強化設備和備品備件等采購質量控制，合理優(yōu)化分配修理費資源，提高修理費使用質量和效率，保證生產(chǎn)裝置安穩(wěn)長滿優(yōu)運行。

2.3.3 通過改革優(yōu)化組織結構和管理層級，充分利用好現(xiàn)有人力資源，減少外用工數(shù)量，壓減管理冗員和多余機構層級，減少管理成本，提高公司效益。

2.3.4 隨著企業(yè)用工成本的逐年上升，人工成本已成為企業(yè)增長最快、最主要的增支因素，應研究采取提高技術和裝備手段來提高工作效率，遏制人工成本上升過快的不利局面。

綜上，某石化公司整體銷管費用較高，沒有大的改革舉措很難從根本上改變局面，但面對現(xiàn)實的不利條件，我們更應該從日常細微的行為入手，倡導“節(jié)約一滴水、一度電、一張紙”的勤儉辦事理念，轉變觀念，優(yōu)化行為，精打細算，減少低效無效支出，把成本費用用到企業(yè)創(chuàng)效上。