高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設(shè)與風(fēng)險防范

李亮軍

對于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)運營管理工作而言，要想提升行業(yè)市場占有率，就要在完善技術(shù)水平的基礎(chǔ)上整合自身內(nèi)部控制機制，為企業(yè)自身發(fā)展能力的優(yōu)化提供保障，特別是高新技術(shù)企業(yè)，內(nèi)控機制作為發(fā)展建設(shè)和風(fēng)險防范的關(guān)鍵，需要引起相關(guān)部門的高度關(guān)注。

一、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險問題

（一）高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的管理風(fēng)險

對于高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，企業(yè)決策層對于企業(yè)管理風(fēng)險問題的重視程度和執(zhí)行力直接決定了內(nèi)控機制的時效性，對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及良性運行具有重要的意義和價值，企業(yè)要想提升管控工作的基本水平，就要充分重視企業(yè)管理存在的風(fēng)險[1]。一方面，高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部企業(yè)管理者對于風(fēng)險控制工作認(rèn)知不足，就會造成相應(yīng)的風(fēng)險控制工作落實不到位，不能有效提升企業(yè)管理流程的科學(xué)性，也會造成內(nèi)控管理職能履行效果不佳的問題。另一方面，若是管理工作不能發(fā)揮其實際價值，就會導(dǎo)致人力資源管理模式失去實效性，人力資源基礎(chǔ)不良直接導(dǎo)致高新技術(shù)研究工作停滯不前，出現(xiàn)人力資源調(diào)配工作運行不暢的現(xiàn)象。最重要的是，對于高新技術(shù)企業(yè)而言，人力資源是企業(yè)發(fā)展的根本動力，人才的流失會嚴(yán)重制約企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

除此之外，在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作中，若是忽略人才培訓(xùn)以及人才職業(yè)規(guī)劃管理工作的重視程度，也會導(dǎo)致內(nèi)部管理效率的失衡，必然會對企業(yè)的市場競爭力產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。

（二）高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的技術(shù)風(fēng)險

對于高新技術(shù)企業(yè)而言，技術(shù)是根本，但是，一部分高新技術(shù)企業(yè)在運營過程中對技術(shù)研發(fā)和升級過程的影響因素分析不到位，就會出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險問題。

第一，技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險，技術(shù)的創(chuàng)新會受到周圍環(huán)境、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、國家相關(guān)政策等多重因素的制約，若是企業(yè)在技術(shù)研發(fā)過程中沒有對相關(guān)情況進(jìn)行集中管理，就會造成技術(shù)創(chuàng)新升級工作不能和市場運行管理相匹配，必然會造成技術(shù)風(fēng)險問題。

第二，技術(shù)創(chuàng)新的來源以及創(chuàng)新后的結(jié)果都具有一定的不確定性，高新技術(shù)企業(yè)要在技術(shù)研發(fā)工作中對技術(shù)創(chuàng)新結(jié)果的新穎度和意義予以統(tǒng)籌分析，并且對技術(shù)應(yīng)用過程可能存在的風(fēng)險問題予以集中管理，才能減少風(fēng)險問題對技術(shù)研發(fā)造成的影響。

（三）高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的財務(wù)風(fēng)險

在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中，財務(wù)風(fēng)險問題也較為常見，主要集中在企業(yè)實際財務(wù)管理工作層面，需要注意的是，在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管的過程中，管理信息失真就會對財務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生一定程度上的影響，其中較為關(guān)鍵的就是信息披露不到位等。

需要注意的是，對于高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作而言，工作程序不健全、財務(wù)信息備案不及時以及后期抵消管理、優(yōu)惠政策等方面的研究不深入都會對高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平造成制約。

二、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險防范對策

在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作中，要結(jié)合實際情況建立健全完整的監(jiān)督管理機制，確保風(fēng)險防控體系和防范措施都能滿足實際需求，且能有效實現(xiàn)管理工作的發(fā)展目標(biāo)，為進(jìn)一步提升內(nèi)控管理效率的升級奠定堅實基礎(chǔ)。

（一）建立完整的企業(yè)制度

為了從根本上提高高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的合理性，就要制定完整且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芸啬Ｊ?，并且將發(fā)展制度和管理制度進(jìn)行融合，從而維護(hù)制度的科學(xué)性以及高效性。企業(yè)要結(jié)合自身實際發(fā)展現(xiàn)狀和市場運行環(huán)境，確保制度程序和內(nèi)控管理模式都能滿足控制需求，且能建立科學(xué)規(guī)范的管理權(quán)限，促進(jìn)內(nèi)控工作的順利發(fā)展和進(jìn)步[2]。

首先，高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制要從管理層出發(fā)，管理層要提升對于內(nèi)控監(jiān)督管理工作的重視程度，從宏觀層面樹立正確的發(fā)展觀念和管理機制，確保能優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督體系的完整性。最重要的是，管理層要結(jié)合內(nèi)控要求和設(shè)計發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)對內(nèi)控體系進(jìn)行約束和監(jiān)督。

其次，企業(yè)內(nèi)部要強化各個部門之間的聯(lián)動處理，強化交流溝通的基本水平，為內(nèi)控機制的科學(xué)化發(fā)展和運行奠定堅實基礎(chǔ)[3]。

再次，要積極提升企業(yè)內(nèi)部的審計水平，將內(nèi)控管理工作和紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行聯(lián)動，確保審計部門內(nèi)控管理的監(jiān)督時效性，聘請注冊會計師對相關(guān)內(nèi)控管理項目進(jìn)行了集中校對，整體財務(wù)監(jiān)管和運營管理相匹配才能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作的順利開展。

最后，高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作要結(jié)合實際需求強化文化建設(shè)水平，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部環(huán)境和工作氛圍，為高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和完善奠定基礎(chǔ)。例如，某高新技術(shù)企業(yè)，主要致力于生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)的節(jié)能減排綜合服務(wù)（N77），主營業(yè)務(wù)為揮發(fā)性有機化合物（VOCs）治理、區(qū)域環(huán)境綜合服務(wù)、低碳服務(wù)。為了有效提升自身市場競爭力，2017年進(jìn)行了內(nèi)控體系的全面升級，設(shè)立了內(nèi)控專員崗位，并且將內(nèi)控管理編寫到企業(yè)文化手冊中，在全公司開展了大規(guī)模的內(nèi)控指導(dǎo)教育培訓(xùn)，真正意義上從企業(yè)文化層面形成了良好的內(nèi)控管理氛圍，也提升了全體員工對于企業(yè)內(nèi)控管理的信心[4]。

（二）提高技術(shù)創(chuàng)新能力

對于高新技術(shù)企業(yè)而言，技術(shù)創(chuàng)新管理和發(fā)展是推動企業(yè)全面進(jìn)步的內(nèi)驅(qū)力，也是企業(yè)提高市場核心競爭力的根本，要想保證創(chuàng)新技術(shù)的發(fā)展水平，企業(yè)就要結(jié)合實際情況落實完整的技術(shù)管理模式和風(fēng)險監(jiān)督機制，避免技術(shù)風(fēng)險對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成制約。

企業(yè)要積極建立完整的創(chuàng)新能力監(jiān)督管理機制，尤其是對技術(shù)升級和創(chuàng)新項目中的資本預(yù)算過程、消耗過程以及生產(chǎn)質(zhì)量控制過程等進(jìn)行統(tǒng)籌監(jiān)督和約束，從根本上完善控制技術(shù)創(chuàng)新的效果，從而一定程度上輔助企業(yè)克服技術(shù)風(fēng)險問題造成的經(jīng)濟(jì)影響。最重要的是，在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機制建立的過程中，要對技術(shù)創(chuàng)新的整個環(huán)節(jié)和過程予以監(jiān)督控制，并且保證創(chuàng)始過程、演進(jìn)過程、開發(fā)過程的合理性和科學(xué)性，從而經(jīng)濟(jì)完善科學(xué)研究工作，也為全面優(yōu)化高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部技術(shù)監(jiān)管水平提供保障[5]。

（三）整合財務(wù)管理模式

為了從根本上提高高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的整體水平，管理部門要對財務(wù)監(jiān)管機制予以重視，要對管理人員的實際工作權(quán)限進(jìn)行科學(xué)化的處理和劃定，減少工作人員常規(guī)化工作中出現(xiàn)的徇私舞弊問題，也能為企業(yè)財務(wù)管理方案科學(xué)化制定提供基礎(chǔ)保障。

一方面，企業(yè)財務(wù)管理工作中要建立職責(zé)明確的監(jiān)督管控機制，確保能將各個管理工作落實到個人，提高工作管理氛圍的基礎(chǔ)上，確保財務(wù)管理部門能聯(lián)合相應(yīng)部門完善協(xié)同管理機制。

另一方面，財務(wù)管理工作人員要充分熟悉現(xiàn)行的財務(wù)政策，積極提升企業(yè)收支管理工作的水平，優(yōu)化其真實性、可靠性以及及時性，從而提升監(jiān)督和審查核對效果。

結(jié)束語

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)要想提升自身的行業(yè)競爭力，不僅僅要積極應(yīng)對市場變化，也要整合自身的風(fēng)險防控水平，完善內(nèi)部控制機制，并且結(jié)合風(fēng)險問題建立對應(yīng)的管控流程，突出風(fēng)險防范能力和綜合預(yù)防水平，提升企業(yè)市場價值和行業(yè)競爭力。