企業(yè)稅務風險和防范控制實踐

彭雅琳

（廣西中馬欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)大坪人力資源有限公司，廣西 南寧 530000）

稅務風險對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展影響深遠，只有正確防范和應對稅務風險，企業(yè)才能更好地減少損失，在企業(yè)不斷發(fā)展變化的過程中，企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)發(fā)生很大的改變，經(jīng)營和管理工作也有新的突破，企業(yè)的稅務風險問題更加的突出，稅務風險更嚴重，這也對企業(yè)積極應對稅務風險提出更高的要求。企業(yè)一旦在納稅工作中有問題，那么必然會影響到企業(yè)的社會信譽，也會影響企業(yè)的融資，投資，以及一些基本的經(jīng)營項目和企業(yè)的財務管理，所以為了企業(yè)更好的發(fā)展，企業(yè)需要完善稅務管理工作，重視稅務風險的規(guī)避重要性，及時提出應對建議，最大限度地降低稅務成本，為企業(yè)的發(fā)展助力。

一、企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵及需要遵循的原則

（一）企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵

企業(yè)的稅務風險指的是企業(yè)在納稅過程中因為一些主客觀因素的影響，或者由于企業(yè)管理者對稅收政策認識不足，從而企業(yè)在納稅的過程中出現(xiàn)的一些違法亂紀行為，這種行為的出現(xiàn)，企業(yè)面臨著巨大的損失，這就是稅務風險。這種損失不僅是資金上面還有企業(yè)的行業(yè)和社會的信譽問題，是企業(yè)少納稅，或者不納稅出現(xiàn)的問題。企業(yè)的稅務風險管理要求企業(yè)依據(jù)自身的經(jīng)營情況，在國家企業(yè)稅法的要求范圍內(nèi)，用合理的方式進行稅務籌劃，對企業(yè)稅務風險進行識別，以便抵御風險。

（二）企業(yè)稅務風險需要遵循的原則

企業(yè)的稅務風險應該在國家法律法規(guī)的范圍內(nèi)進行，所以具有遵循國家法律法規(guī)的原則。按照國家的稅法計算，納稅，嚴肅納稅工作紀律，并隨時準備接受國家稅務部門的檢查和檢查，企業(yè)內(nèi)部人員應該學習稅法，了解相關稅務知識，以保證企業(yè)稅收的秩序在國家稅法范圍內(nèi)。其次，稅務風險具有系統(tǒng)性和實踐性原則，因為稅務風險籌劃需要站在全局的角度分析，將稅負降到最低，同時還要保證企業(yè)的經(jīng)營目標，而稅務風險的防范措施最主要是符合企業(yè)發(fā)展的實踐，具有可操作性，能夠應用到企業(yè)的日常實踐工作中，不能脫離企業(yè)的納稅實際工作情況。

二、企業(yè)稅務風險出現(xiàn)的原因分析

（一）企業(yè)稅務籌劃缺少科學依據(jù)，對稅務風險的意識弱

企業(yè)對于自己的發(fā)展關注點在與經(jīng)營方向以及抵御市場的風險內(nèi)容上，因此對財務風險就處于忽視的狀態(tài)，或者說財務風險的認識不足，對于基本內(nèi)涵模糊，企業(yè)不能從日常工作的基礎上進行稅務風險的控制和防范，因為稅務風險和財務管理有關系，存在于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)中，因為管理者的思想意識局限性，不能認真分析財務風險存在的內(nèi)容，也就對稅務風險缺少整體的溫控，各部門之間的配合不到位，缺少真正的認識，對于稅務風險防控措施的制定就會有一定的偏差。雖然企業(yè)認識到自身是稅務籌劃的主體也是最關鍵的點，但是對于自身納稅的權利認識不足，導致稅務籌劃對風險的種類不能充分的了解，所以很多問題就在此出現(xiàn)，最終的稅務籌劃制定的與企業(yè)的實際需要想脫離，因此不利于也稅務風險的抵御工作的進展。

（二）內(nèi)控制度不健全，稅務籌劃管理不到位

內(nèi)控制度完善是企業(yè)稅務風險管理的必備因素，但是現(xiàn)階段很多企業(yè)的內(nèi)控制度還存在很多的問題，主要是對企業(yè)經(jīng)營好發(fā)展的實際情況不了解，企業(yè)的財務管理制度不健全，內(nèi)部部門之間的權責不統(tǒng)一，加上監(jiān)管部門也是受到企業(yè)管理者思想的制約，不能發(fā)揮監(jiān)管的作用，所以上這些都不利于企業(yè)稅務風險的管理措施的落實，而企業(yè)的稅務籌劃的方案制定的不合理，缺少實踐性，對納稅方案沒有優(yōu)化處理，很容易造成企業(yè)的稅務籌劃管理不當，而稅務籌劃自身就帶有一定的風險性，一旦企業(yè)管理者的思想意識有偏差，那么必然會影響到企業(yè)的稅務籌劃，嚴重情況受到稅務部門的懲罰，這樣企業(yè)在稅務風險的抵御過程中就處于不利的被動局面。

（三）稅務人員的素質(zhì)參差不齊

在市場環(huán)境下，企業(yè)需要不斷地擴大自己的經(jīng)營才能增加收益，但是企業(yè)在業(yè)務范圍擴大的基礎上，納稅的種類增多，稅務的要求也越來越多，企業(yè)日常需要處理的涉稅事務增加，給稅務人員增加了工作難度，納稅這個事情容不得一點馬虎，需要稅務人員對企業(yè)的整體經(jīng)營情況有準確的把握和了解，還需要對稅務，財務，會計等基本的法規(guī)政策熟悉，所以對專業(yè)的要求更高，企業(yè)的現(xiàn)實的稅務人員自身的工作能力和素質(zhì)有很大的差異，在稅務籌劃的認識和環(huán)節(jié)上有不同的觀點，工作質(zhì)量不同，最終的工作效率也不一樣，很多稅務人員對業(yè)務不熟悉，以此工作實際操作中會出現(xiàn)政策的出錯，增加稅務風險發(fā)生的概率，做出錯誤的稅務籌劃的判斷，企業(yè)很容易被稅務部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為，遭受嚴重的處罰。

（四）企業(yè)所處的外部環(huán)境因素導致稅務風險的發(fā)生

企業(yè)所處的外部環(huán)境包括企業(yè)的市場環(huán)境以及宏觀政策的影響，他們是企業(yè)稅務風險發(fā)生的重要原因，因為市場環(huán)境更新?lián)Q代很快，企業(yè)需要用敏銳的洞察力去觀察，防止出現(xiàn)錯誤，失誤以及風險，但是現(xiàn)實情況是企業(yè)的習慣用經(jīng)驗主義決策，不太觀察市場的變化，因此大企業(yè)還好，畢竟競爭力存在，如果是中小企業(yè)，這種決策的失誤最直接的后果就是經(jīng)營失敗，直接關閉，同時國家的政策也影響企業(yè)的稅務風險，同樣企業(yè)需要對稅法變動進行掌握，不能存在僥幸心理，稅務體系的復雜性決定企業(yè)部門之間的連帶關系，改變現(xiàn)有的工作模式和內(nèi)部組織機構(gòu)，不能讓他影響到稅務風險的預防工作，政策是不以企業(yè)的發(fā)展情況為轉(zhuǎn)移的，企業(yè)需要及時的關注政策的變化，避免風險的出現(xiàn)。

三、企業(yè)稅務風險的防范措施

企業(yè)對稅務風險的防范的措施主要是針對稅務風險出現(xiàn)的原因采取的，其目的就是企業(yè)能夠?qū)Χ悇者M行合理的規(guī)劃，合理地進行稅務籌劃，按照正常的法律規(guī)定的納稅程序進行納稅，最終減少稅務風險的發(fā)生概率，為企業(yè)的發(fā)展積累資本。

（一）樹立正確的納稅意識，提高對稅務風險的識別能力

企業(yè)稅務風險的防范需要首先從思想上提高對稅務籌劃的重視，才能最終抵御稅務風險，企業(yè)管理者應該意識到稅務管理的重要性，然后有針對的要求稅務人員進行稅法以及政策的分析，對稅務風險發(fā)生的原因，因素要合理的評估，分析因果關系，稅務風險發(fā)生的可能性也不要放過，在企業(yè)內(nèi)部做好納稅重要性的宣傳，對稅務風險對企業(yè)經(jīng)營的影響也要宣傳，才能在企業(yè)內(nèi)部引起共鳴，便于展開工作，鼓勵所有部門參與到稅務風險防范的工作中來，實施整體的防控，企業(yè)依據(jù)自身的需要制定稅務籌劃，以便稅務籌劃的合理性。

（二）提高稅務人員的工作能力和綜合素質(zhì)

企業(yè)稅務籌劃的合理性以及減少稅務風險都需要稅務人員積極地開展工作，用自己專業(yè)的知識和業(yè)務能力，敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務籌劃過程中的風險，為企業(yè)的稅務風險的防控做最充足的準備。企業(yè)稅務人員需要對企業(yè)的經(jīng)營情況以及相關的稅法政策學習，掌握，然后定期思想更新，知識積累儲備，企業(yè)可以制定完善的學習，培訓，考核計劃，以便更合適的選拔優(yōu)秀的稅務工作人員，提高大家的工作積極性，并且重視工作實踐經(jīng)驗的積累，意識思想意識的解放，打破現(xiàn)有的工作模式，進行工作創(chuàng)新，保證用公正的態(tài)度工作，能夠?qū)Χ悇诊L險做系統(tǒng)的評估，制定完善的抵御方案，減少企業(yè)的損失，發(fā)揮自己的最大價值。

（三）強化企業(yè)稅務風險的內(nèi)控制度

企業(yè)的稅務風險管理需要有完善的內(nèi)控制度做保障，內(nèi)控制度的內(nèi)容制定地越詳細，責任劃分越清晰，那么稅務風險發(fā)生的概率就越小，所以企業(yè)應該依據(jù)自身的實際情況，完善稅務風險內(nèi)控制度。規(guī)范工作流程，從日常工作管理，項目研發(fā)，產(chǎn)品生產(chǎn)到財務管理工作的一些內(nèi)容，到稅務核算，申報，登記以及信息技術的管理等一些制度都要完善，規(guī)范經(jīng)營中不恰當?shù)男袨?，進行合理的稅務籌劃，最終保證內(nèi)控制度的完善，重視內(nèi)部審計部門作用的發(fā)揮，監(jiān)督所有才企業(yè)經(jīng)營程序，也保證內(nèi)控制度的完整，遇到風險發(fā)生的苗頭，一定要指出，以免最終擴散，影響到稅務籌劃以及風險的抵御，做好預警工作。

（四）重視稅務籌劃管理工作

企業(yè)稅務籌劃方案的制定和制定，直接影響稅務風險，企業(yè)嚴格按照國家稅務規(guī)定，依據(jù)稅收的政策，保證企業(yè)利益最大化的目標的前提下，合理地進行稅務籌劃，減輕企業(yè)的納稅負擔，縮減成本，增加企業(yè)的收益，依據(jù)不同的稅種制定不同的稅務籌劃方案，才能有針對性的發(fā)現(xiàn)稅務風險，對風險進行防控和管理。

四、結(jié)束語

企業(yè)稅務風險的防范工作需要按照一定的企業(yè)發(fā)展要求，結(jié)合市場的環(huán)境變化情況，制定完善的風險預警機制，同時企業(yè)需要分析好影響企業(yè)稅務風險的原因，因為找到了根才能藥到病除，按照原因制定相應的防范措施，重視內(nèi)控建設，提高思想認識，增加企業(yè)的誠信，重視稅務籌劃，最終提高企業(yè)的稅務風險控制水平，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。