煤礦企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

常翠萍

隨著建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)工作的不斷推進(jìn)，煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的以量取勝的工作方法已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，必須合理開展產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型工作，才能保證企業(yè)的工作效益。當(dāng)前，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在一定的問(wèn)題，必須及時(shí)解決。

煤炭企業(yè)內(nèi)部管理控制分析

煤炭企業(yè)響應(yīng)時(shí)代發(fā)展的號(hào)召，逐步實(shí)現(xiàn)了由企業(yè)辦社會(huì)向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)變，其生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。但是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的現(xiàn)狀下，煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制仍存在一定的問(wèn)題，與當(dāng)前市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)等存在一定的不適應(yīng)現(xiàn)象。體制的僵化在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，由于經(jīng)營(yíng)管理者的權(quán)利相對(duì)較大，但是卻缺乏必要的監(jiān)督部門監(jiān)督，這就使得在市場(chǎng)環(huán)境的影響下，經(jīng)營(yíng)管理者的決策失誤可能會(huì)影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，當(dāng)今社會(huì)使用較多的是扁平化的管理模式，但是煤炭企業(yè)的管理模式仍然以垂直管理為主，管理層及相對(duì)較多，導(dǎo)致任務(wù)的傳達(dá)和執(zhí)行存在嚴(yán)重的時(shí)間滯后差，在信息傳遞過(guò)程中還會(huì)出現(xiàn)信息失真等現(xiàn)象，導(dǎo)致決策的效率大大下降，企業(yè)整體執(zhí)行力也不能達(dá)到預(yù)期要求，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)部門之間的協(xié)調(diào)性并不能達(dá)到要求，信息交流方式相對(duì)比較單一，信息交流的全面性也不能得到保障，這就使得當(dāng)企業(yè)面對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其整體防范能力相對(duì)較低。

煤炭企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制分析

面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，這就給財(cái)務(wù)部門的日常工作和風(fēng)險(xiǎn)防范等提出了更高的要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等都提出了進(jìn)一步的要求。就當(dāng)前來(lái)說(shuō)，煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制并不完善，其內(nèi)部審計(jì)部門的工作獨(dú)立性相對(duì)較差，在工作過(guò)程中容易受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和其他部門的干預(yù)，導(dǎo)致其導(dǎo)致審計(jì)部門工作過(guò)程中將大量精力放在細(xì)小的、不必要的問(wèn)題上，而忽略了深層次的關(guān)鍵性問(wèn)題，隨時(shí)間發(fā)展則成為安全隱患，影響煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，審計(jì)監(jiān)督機(jī)制并不完善，導(dǎo)致各項(xiàng)資源配置的合理性并不能滿足會(huì)計(jì)控制的要求，部分工作人員的職業(yè)道德缺失，一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展利益。

煤炭企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范

深化改革。煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要想實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展，就必須進(jìn)一步深化改革。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀，綜合原有的規(guī)章制度和當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，制定新的可行的企業(yè)規(guī)章制度，對(duì)管理者的行為以及不同部門的職責(zé)權(quán)限等進(jìn)行具體的規(guī)范，打造科學(xué)的管理制衡機(jī)制，推動(dòng)管理者之間相互監(jiān)督，及時(shí)將責(zé)任落實(shí)到人，能有效提高內(nèi)部管理效率。

適當(dāng)扁平化管理。煤礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須認(rèn)識(shí)到扁平化管理在企業(yè)管理中的意義，結(jié)合企業(yè)原有的垂直管理模式，綜合其它行業(yè)扁平化管理的優(yōu)點(diǎn)，及時(shí)對(duì)企業(yè)的管理方式進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)調(diào)整傳統(tǒng)的意見和任務(wù)溝通形式，設(shè)置新的領(lǐng)導(dǎo)意見信箱以及政策公開欄等溝通形式，推動(dòng)政策信息及時(shí)下傳到各個(gè)部門，同時(shí)也為基層員工提供了上層領(lǐng)導(dǎo)交流的機(jī)會(huì)。在該方式下，煤礦企業(yè)的溝通交流機(jī)制進(jìn)一步完善，公司管理更加透明化，員工工作過(guò)程中出現(xiàn)疑惑等現(xiàn)象的次數(shù)明顯減少，其工作積極性被有效調(diào)動(dòng)起來(lái)。

打造科學(xué)的企業(yè)文化。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮的是柔性管理的作用，當(dāng)員工對(duì)公司的制度等出現(xiàn)誤解等現(xiàn)象時(shí)，在企業(yè)文化的幫助下，可以及時(shí)打消員工的疑惑，增進(jìn)員工對(duì)企業(yè)的了解，繼而增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的信息。在一定程度上企業(yè)文化發(fā)揮了提高企業(yè)內(nèi)部凝聚力的作用，必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化的重視，通過(guò)對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向等進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的員工工作狀態(tài)，及時(shí)對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行調(diào)整，響應(yīng)國(guó)家建設(shè)社會(huì)主義核心價(jià)值體系的相關(guān)要求，合理開展企業(yè)文化建設(shè)工作，可以有效緩解員工的抵觸情緒和抵抗心理，幫助員工樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)提高員工的工作執(zhí)行力等也具有一定作用。

打造合理的獎(jiǎng)懲制度。煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展過(guò)程中除了對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工獎(jiǎng)懲制度建設(shè)工作的重視。

通過(guò)設(shè)置績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)以及風(fēng)險(xiǎn)防范獎(jiǎng)勵(lì)等，可以有效調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)的積極性，員工工作過(guò)程中會(huì)自動(dòng)使用各類風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)保障基層生產(chǎn)作業(yè)安全生產(chǎn)等具有重要意義。同時(shí)，在獎(jiǎng)懲制度的激勵(lì)下，員工還會(huì)及時(shí)向其業(yè)相關(guān)部門揭發(fā)貪污違紀(jì)等行為，對(duì)保障企業(yè)內(nèi)部管理工作的純潔性具有重要的意義。

改善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系

全面開展預(yù)算編制工作。受到市場(chǎng)環(huán)境以及煤礦工作不確定性等方面的影響，煤礦日常財(cái)務(wù)工作過(guò)程中可能會(huì)需要面對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，必須全面開展預(yù)算編制計(jì)劃，在專業(yè)的財(cái)務(wù)人員和預(yù)算編制制度以及執(zhí)行組織的作用下，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行狀況以及相關(guān)資產(chǎn)和市場(chǎng)定位等進(jìn)行全方位的了解。在綜合企業(yè)的內(nèi)外部情況的前提下，利用定期預(yù)算以及動(dòng)態(tài)預(yù)算等多種方法結(jié)合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際狀況開展預(yù)算編制工作。在預(yù)算編制的指導(dǎo)下，及時(shí)對(duì)各部門的職責(zé)等進(jìn)行進(jìn)一步的明確，同時(shí)對(duì)其預(yù)算考核等制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作更為合理的方式開展，對(duì)規(guī)避企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等具有重要意義。

建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作建設(shè)過(guò)程中，受到數(shù)據(jù)計(jì)算量等方面的影響，會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員需要長(zhǎng)時(shí)間不停地工作，但是其工作效率等仍然相對(duì)較低，其計(jì)算的準(zhǔn)確性也存在一定的問(wèn)題。為了解決該類問(wèn)題，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)的重視，結(jié)合計(jì)算機(jī)技術(shù)等，綜合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況，及時(shí)建立企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。在該系統(tǒng)的幫助下，不同的財(cái)務(wù)人員可以及時(shí)上傳財(cái)務(wù)信息，同時(shí)利用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)開展相應(yīng)的計(jì)算等工作，可以有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息透明化的建設(shè)目標(biāo)，管理者對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)情況的了解將會(huì)更為充分，該方式下開展財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作，其工作效率將會(huì)明顯提高。透明公開化的操作系統(tǒng)下出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的幾率將會(huì)大大降低，煤炭企業(yè)應(yīng)對(duì)未知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力明顯提高。

保證審計(jì)部門獨(dú)立。煤炭企業(yè)日常工作中對(duì)審計(jì)部門的獨(dú)立性并沒(méi)有加強(qiáng)重視導(dǎo)，致審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門之間存在許多交叉現(xiàn)象，這就在無(wú)形過(guò)程中滋味腐敗滋生提供了土壤。為此，煤炭企業(yè)必須及時(shí)開展審計(jì)部門獨(dú)立建設(shè)工作，同時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)保持距離。當(dāng)審計(jì)部門由董事會(huì)等直接領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，審計(jì)部門的工作受其他部門工作影響的幾率將會(huì)大大降低。在該方式下，審計(jì)工作的效率和審計(jì)結(jié)果的規(guī)范性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性等都可以得到有效的保障，這就使得財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象的幾率大大減少，可以利用審計(jì)結(jié)果來(lái)準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，為經(jīng)營(yíng)者制定進(jìn)一步的經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃提供了科學(xué)依據(jù)。

新時(shí)期煤炭企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力等提出了進(jìn)一步的要求，為此煤炭企業(yè)必須及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員開展風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)測(cè)和防范的培訓(xùn)工作。同時(shí)還要通過(guò)合理方式對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行培養(yǎng)，使財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員的工作素質(zhì)等滿足新時(shí)期煤炭企業(yè)發(fā)展的要求，可以保障煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的開展，提高企業(yè)防范未知風(fēng)險(xiǎn)的能力。