對加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

張莉

摘要：現(xiàn)階段隨著稅務(wù)不斷地進(jìn)行改革，企業(yè)將要面對的稅務(wù)問題變得越來越復(fù)雜，企業(yè)也越來越重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。在企業(yè)將要面對的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很重要的一項(xiàng)內(nèi)容，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會影響到企業(yè)的整體規(guī)劃，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的運(yùn)營。所以，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的工作。本篇文章先是對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義進(jìn)行了敘述，然后對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行了研究，并且對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了一些建議，主要的目的就是要讓企業(yè)可以避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)可以更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;思考

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在進(jìn)行涉稅的時候沒有根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，這樣也就導(dǎo)致企業(yè)的利益受到了損失可以看出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)未來盈利的一種方法。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是非常有難度的，所以，一定要對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全方面的研究，提升企業(yè)的利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，經(jīng)過合理的方法來降低稅收，然后結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等相關(guān)活動來進(jìn)行調(diào)整，確?？梢怨?jié)約稅源，這樣才可以讓企業(yè)的利潤得到提升。下面講述下加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。

（一）有助于提升企業(yè)的競爭力

強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地降低企業(yè)的稅收成本，達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)。在企業(yè)當(dāng)中成本支出之一就是稅收，而且稅收屬于高風(fēng)險(xiǎn)的成本，而且還能夠進(jìn)行管控。經(jīng)過強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以及時的了解國家的相關(guān)政策，并且對投資和技術(shù)進(jìn)行改造，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

（二）有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)

在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的時候，企業(yè)將要面對許多的決策，每個決策都是需要結(jié)合成本和利益來考慮的，很可能會涉及到稅務(wù)的問題。決策的不同可能會帶來不同的稅收情況，就算是相同的決策也會因?yàn)榧{稅人的一些原因和環(huán)境的原因?qū)е露愂粘霈F(xiàn)差別。企業(yè)經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，關(guān)系到了稅收的情況，而且還要結(jié)合財(cái)務(wù)模式來合理的選擇出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，這樣才可以提升稅收的效果，有利于提升企業(yè)的整體利益。

（三）有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)的管理效率和質(zhì)量

想要合理的進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就一定要先有合理的財(cái)務(wù)和會計(jì)管理制度，在企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理的主要工作就是要保證企業(yè)利潤和成本可以合理的組合。企業(yè)中會計(jì)和財(cái)務(wù)工作的效果，會影響到企業(yè)的稅收情況。所以，只有提升了企業(yè)會計(jì)和財(cái)務(wù)的管理質(zhì)量和效率，才可以優(yōu)化好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，而且合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不但可以降低企業(yè)的稅負(fù)率，還能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，有效地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中是比較常見的，不管企業(yè)的制度如何、企業(yè)的規(guī)模情況等，企業(yè)都一定會遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。而且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)肯定會影響到企業(yè)的整體經(jīng)營，嚴(yán)重的時候還會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。使企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾方面。

（一）環(huán)境變化造成的影響

我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是非常復(fù)雜多變的，而且這也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的其中一個原因，任何企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展的時候都是離不開環(huán)境的。環(huán)境主要包含了法律環(huán)境、社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等相關(guān)的環(huán)境。環(huán)境的多變雖然可以給企業(yè)的發(fā)展帶來機(jī)遇，但是也可能會影響到企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)無法穩(wěn)定。例如，一些可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，因?yàn)榄h(huán)境的改變，很可能就會影響到企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)會出現(xiàn)很多問題。

（二）受到稅收法規(guī)的影響

稅收政策是我國調(diào)整控制經(jīng)濟(jì)的一種方法，隨著社會經(jīng)濟(jì)的改變，稅收政策也會進(jìn)行相關(guān)的調(diào)節(jié)?，F(xiàn)階段，社會正處于經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的階段，而且還沒有優(yōu)化好稅收的相關(guān)制度，稅收的法規(guī)也在進(jìn)行不斷的調(diào)整和更改，有時還會直接推出一個新的稅收法規(guī)。企業(yè)在進(jìn)行納稅的時候，因?yàn)闆]有了解最新的稅收法規(guī)，導(dǎo)致出現(xiàn)了少納稅或多納稅的情況，使企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)控制制度沒有得到完善

在企業(yè)內(nèi)控當(dāng)中，控制制度主要包含了幾個方面，第一企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、第二企業(yè)績效評估、第三企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等等。想要有效地控制好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就一定要優(yōu)化好企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的控制制度會直接影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)運(yùn)行的所有方面都可能會對企業(yè)的稅收造成一些影響，要是企業(yè)沒有及時的完善控制制度，就一定會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度沒有做好，那么企業(yè)就沒有辦法收集到企業(yè)財(cái)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時候就會出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）優(yōu)化企業(yè)的控制制度

想要提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，就一定要優(yōu)化企業(yè)的控制制度。在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，工作的內(nèi)容主要有對稅務(wù)的核算、稅款繳納和納稅等等。完善企業(yè)的稅務(wù)控制制度，可以對企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，避免出現(xiàn)一些損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以經(jīng)過建立相關(guān)的預(yù)防模塊來優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。而且預(yù)防模塊可以分成三種，每一種模塊都有相應(yīng)的作用，第一種模塊是事先預(yù)防模塊，這一模塊是需要完善企業(yè)的結(jié)構(gòu)，并且制定一個以風(fēng)險(xiǎn)管理為方向的企業(yè)文化。第二種是事中預(yù)防模塊，它是對財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，用來對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，并且使用相關(guān)的方法來對風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行評估，然后提出相應(yīng)的解決方式。第三種是事后模塊，經(jīng)過建立一個交流信息系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以順利的開展。

（二）提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力

企業(yè)中的稅務(wù)工作都是由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理的，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，決定了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體質(zhì)量。所以，企業(yè)一定要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，提升他們的能力。企業(yè)要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)人員可以全面的了解財(cái)務(wù)的相關(guān)知識和政策。并且還要提升他們的職業(yè)素養(yǎng)，確保財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定進(jìn)行工作。在進(jìn)行實(shí)際工作的時候，企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員一定要有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識，做好自己所負(fù)責(zé)的工作。

（三）提升企業(yè)的納稅觀念和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

現(xiàn)階段很多企業(yè)的納稅觀念都不強(qiáng)，而且也沒有防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，在企業(yè)中從領(lǐng)導(dǎo)到員工都沒有過硬的納稅觀念。還有一些企業(yè)覺得只要與稅務(wù)部門建立友好的關(guān)系，就不會因?yàn)槎悇?wù)受到懲罰。甚至一些企業(yè)在權(quán)益受到侵犯的時候，沒有使用法律的武器來維護(hù)企業(yè)的利益，這就屬于企業(yè)缺少納稅的意識。在企業(yè)當(dāng)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為常見的一種風(fēng)險(xiǎn)問題了，所以企業(yè)在進(jìn)行開展經(jīng)濟(jì)活動的時候一定要有對風(fēng)險(xiǎn)的防范觀念，尤其要提升企業(yè)管理人員的防范觀念。只要提升了管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，才可以讓企業(yè)形成獨(dú)特的文化。是企業(yè)可以根據(jù)法規(guī)來進(jìn)行納稅，根據(jù)法律來處理相關(guān)事件。與此同時，企業(yè)也要不斷的了解稅收的相關(guān)政策，并且將最新的政策進(jìn)行運(yùn)用，這樣才可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（四）建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的績效評估體系

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，績效評估體系主要是用來評估企業(yè)的管理方法和盈利情況等方面的內(nèi)容?？冃гu估體系是根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法實(shí)踐之后的結(jié)果來進(jìn)行評估，仔細(xì)的研究風(fēng)險(xiǎn)管理方法和解決方法，確定具有合理性和適用性，并且還要全面的分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益。經(jīng)過建立一個相關(guān)的績效評估體系，不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體效益來進(jìn)行合理的評估，還能夠準(zhǔn)確的找出效益差別的情況，這樣可以避免一些企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量。對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所出現(xiàn)的問題，再根據(jù)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)來對企業(yè)提出一些建議，有效地優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

總的來說，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作和企業(yè)的發(fā)展有著非常緊密的關(guān)系。所以，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)一定要強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，根據(jù)國家的規(guī)定和相關(guān)策略，合理的來進(jìn)行納稅，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，建立一個良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，這樣才可以確保企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作可以發(fā)揮出更好的作用，提升企業(yè)的稅務(wù)管理能力，這樣才可以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展。

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