企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的探究

摘 要：現(xiàn)金流量管理在企業(yè)的財務(wù)管理中起著重要的作用，直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。首先，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容做了詳盡的說明，并以江西新余的房地產(chǎn)為例進(jìn)一步加深我們的理解，其次，對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)的財務(wù)管理中的重要作用進(jìn)行了深刻的討論分析，最后，針對現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的一些問題提出了一些可以不斷完善企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系的有效措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;企業(yè)財務(wù)管理;問題;完善方法

一、 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的主要內(nèi)容

企業(yè)現(xiàn)金流出是指企業(yè)在日常生活和經(jīng)營活動中建造固定資產(chǎn)、支付工資和清償?shù)狡趥鶆?wù)。企業(yè)現(xiàn)金流入是在商品銷售、借貸和融資的全過程中形成的。企業(yè)支付業(yè)務(wù)的資本支出需要長足的現(xiàn)金流作為支持，如果沒有長期足夠的現(xiàn)金流作為支撐，就很容易產(chǎn)生支付業(yè)務(wù)危機(jī)。以江西新余某房地產(chǎn)為例，2010年經(jīng)營活動帶來6759867.17元正現(xiàn)金流，負(fù)現(xiàn)金流主要是籌資活動現(xiàn)金流量凈額-10102199.42元導(dǎo)致，所以2010年的現(xiàn)金流量總的來看是負(fù)的。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容

企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容是企業(yè)管理的重點(diǎn)是企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須考慮到企業(yè)的長期收益發(fā)展?fàn)顩r，緊密圍繞企業(yè)的長期投資、融資和經(jīng)營管理活動，規(guī)劃和建立企業(yè)的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，針對當(dāng)前和未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量情況和資金，我們在黃金量方面做了一系列的工作，比如長期規(guī)劃、預(yù)測、執(zhí)行、風(fēng)險控制、績效評價和統(tǒng)計分析。企業(yè)的其他財務(wù)管理活動和現(xiàn)金流量管理是有一定的聯(lián)系的，不穩(wěn)定性是企業(yè)管理財務(wù)活動的一個重要特點(diǎn)，以至于企業(yè)內(nèi)部會出現(xiàn)資金大量流出和資本流入不平衡的現(xiàn)象。企業(yè)可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量的監(jiān)督管理來保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的通暢，這樣一來不僅可以有利于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量資源的合理配置，還能最大限度地有效調(diào)整平衡企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金量的流入和資本的流入。還是以江西新余某房地產(chǎn)為例，第一，建立了一套與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀高度符合的現(xiàn)金管理預(yù)算機(jī)制;第二，通過建立具體的企業(yè)投資運(yùn)營管理方法來規(guī)范整個企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流的風(fēng)險控制，不斷提升企業(yè)財務(wù)人員的基本技術(shù)水平，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)營風(fēng)險管理;第三，根據(jù)整個企業(yè)具體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)投資運(yùn)營規(guī)律，把企業(yè)的戰(zhàn)略投資行為和企業(yè)融資運(yùn)營方式有機(jī)地結(jié)合起來，達(dá)到能夠保證整個企業(yè)長期正常運(yùn)行的最終目的。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要作用

1. 企業(yè)現(xiàn)金流量的有效管控

企業(yè)之間的核心競爭力與日俱增，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展腳步也越來越快，企業(yè)不僅僅需要面臨國家之間的外部企業(yè)市場競爭，國家內(nèi)部企業(yè)競爭也日益激烈。企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，對資本市場未來發(fā)展方向和自身財務(wù)管理水平做出詳細(xì)的財務(wù)評價。僅有進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理體系，才能有助于企業(yè)的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

2. 企業(yè)現(xiàn)金流量的政策管理

建立完善的企業(yè)現(xiàn)金流量管理財務(wù)政策，便于財務(wù)管理人員對企業(yè)的現(xiàn)金產(chǎn)出進(jìn)行詳細(xì)探討，進(jìn)一步依據(jù)的現(xiàn)金流量管理水平對企業(yè)的財務(wù)管理做出及時的調(diào)整和政策優(yōu)化。由于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和快速變化，因此可能會對一個企業(yè)自身的正常運(yùn)作和快速發(fā)展帶來一定的不良影響。面對這種特殊情況，企業(yè)家需要通過對財務(wù)管理管理政策進(jìn)行不斷的完善，以一種更好的姿態(tài)更好地適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不斷快速變化的實(shí)際需要，從而有效地促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)定健康發(fā)展。

3. 企業(yè)現(xiàn)金流量的輸出監(jiān)管

檢測企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的方法非常廣泛，因此我們需要及時有用地監(jiān)督和控制企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的管理。當(dāng)企業(yè)監(jiān)控現(xiàn)金流管理系統(tǒng)時，要有效避免企業(yè)財政收支的嚴(yán)重不平衡，出現(xiàn)財務(wù)資金債權(quán)。如果一個企業(yè)的實(shí)際債務(wù)資金數(shù)額過于巨大，卻沒有按時還款歸還，那么這個企業(yè)的整體財務(wù)狀況將會受到嚴(yán)重影響，將來會面臨企業(yè)破產(chǎn)的嚴(yán)重風(fēng)險。由此可見，對一個企業(yè)內(nèi)部資金流量的輸入和輸出過程進(jìn)行適時的風(fēng)險監(jiān)管是一個企業(yè)自身發(fā)展過程中的重要部分。

二、 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

（一）現(xiàn)金流量管理

合理調(diào)度和平衡企業(yè)收支的控制都是直接的核算依據(jù)，這些內(nèi)容共同組成了企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算，可以對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行及時、合理的預(yù)測和安排，為企業(yè)的投資決策和融資提供必要的信息支持。

（二）企業(yè)價值評估的重要指標(biāo)

企業(yè)的盈利能力主要決定于其價值。企業(yè)現(xiàn)金流量價值評估是衡量企業(yè)現(xiàn)金流量價值的重要指標(biāo)。因此在我們對一個企業(yè)進(jìn)行價值的綜合評估時，要始終堅持不斷發(fā)展的價值觀點(diǎn)，企業(yè)所有的資產(chǎn)和現(xiàn)金流量都要在資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)損益表上進(jìn)行綜合處理，企業(yè)的現(xiàn)金流在不同發(fā)展時期的價值比較要建立在了解企業(yè)風(fēng)險和調(diào)整的知識基礎(chǔ)上。

（三）企業(yè)經(jīng)營狀況的如實(shí)反映

企業(yè)的現(xiàn)金流量其實(shí)就是企業(yè)財務(wù)收付政策的實(shí)現(xiàn)制核算出來的具體數(shù)據(jù)和結(jié)果，其政策的實(shí)施和調(diào)整會對企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定的實(shí)質(zhì)性的影響。對企業(yè)的價值管理利用政策進(jìn)行現(xiàn)金流量的綜合評估，不但有利于保證現(xiàn)金流量評估具體數(shù)據(jù)和結(jié)果的真實(shí)性和科學(xué)性，還可以對企業(yè)某一時期的生產(chǎn)和經(jīng)營情況進(jìn)行如實(shí)的反映。

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險高低的依據(jù)

財務(wù)風(fēng)險是目前很多中小型企業(yè)普遍面臨的共同財務(wù)問題，引起財務(wù)問題的根本原因是中小型企業(yè)在現(xiàn)金流量的循環(huán)過程中出現(xiàn)了一點(diǎn)紕漏。因此，在投資或開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)必須正確分析其現(xiàn)金流量的正常運(yùn)行和實(shí)際使用情況。這樣一來可以對中小型企業(yè)在生產(chǎn)或營運(yùn)過程中的資金周轉(zhuǎn)、流動性和中小企業(yè)實(shí)際債務(wù)等的財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，進(jìn)而可以有效地預(yù)防和化解中小型民營企業(yè)的各種財務(wù)管理風(fēng)險。

三、 現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中的問題

（一）對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容沒有一個正確的認(rèn)識

通過《企業(yè)會計準(zhǔn)則》我們可以進(jìn)一步的了解認(rèn)識到企業(yè)關(guān)于現(xiàn)金流的財務(wù)管理的基本內(nèi)容，可以對其的發(fā)展趨勢進(jìn)行進(jìn)一步的研究分析，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際過程中，很多的現(xiàn)金流量管理的工作人員沒有從根本上認(rèn)識到企業(yè)現(xiàn)金流管理對于企業(yè)財務(wù)管理的重要意義。企業(yè)現(xiàn)金表的編制設(shè)計僅僅是一項(xiàng)財務(wù)管理工作過程中需要大量時間完成的任務(wù)罷了，并不會對管理過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)的分析和深入的探究，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理無法真正發(fā)揮自身的整體作用，無法實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）現(xiàn)金流管理的重要內(nèi)容有待進(jìn)一步完善

在對企業(yè)進(jìn)行會計財務(wù)管理的實(shí)際過程當(dāng)中，現(xiàn)金流量的管理需要涉及的管理內(nèi)容也是十分豐富的，雖然現(xiàn)金流管理在理論上具有十分科學(xué)和系統(tǒng)的特點(diǎn)，但是很多企業(yè)對其管理的重視程度還是不夠，僅僅是停留在表面上的工作，實(shí)質(zhì)上與其相關(guān)的管理內(nèi)容真是少之又少。很多企業(yè)在現(xiàn)金流的實(shí)際管理過程中并沒有真正實(shí)現(xiàn)將企業(yè)現(xiàn)金流的管理和實(shí)際應(yīng)用與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營和快速發(fā)展的緊密結(jié)合，這樣一來就失去了企業(yè)現(xiàn)金流管理的真正價值和現(xiàn)實(shí)意義。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流量管理手段存在的一些問題

有相當(dāng)一部分的企業(yè)不能從本質(zhì)上認(rèn)識到企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要意義，所以在現(xiàn)金流管理的過程中，這些企業(yè)往往只會一味地關(guān)心自身的實(shí)際經(jīng)濟(jì)盈利和發(fā)展情況，對企業(yè)現(xiàn)金流財務(wù)管理所具有的導(dǎo)向作用的認(rèn)識并不到位，如此一來，企業(yè)的現(xiàn)金流管理手段受到了很大的影響，呈現(xiàn)出嚴(yán)重的滯后性。所以，企業(yè)管理者要深刻認(rèn)識到企業(yè)的現(xiàn)金流財務(wù)管理的重要性，不斷地促進(jìn)其管理者在思想政治層面的深刻覺悟，把企業(yè)的現(xiàn)金流管理作為企業(yè)財務(wù)管理的一個重要核心內(nèi)容，制訂一套與企業(yè)經(jīng)營實(shí)際及其發(fā)展實(shí)際高度符合的現(xiàn)金流量管理制度，這樣不僅可以發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要導(dǎo)向作用，還能不斷地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會活動的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、 進(jìn)一步完善企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系的具體方法

（一）對現(xiàn)金流量表的制作抱有正確的態(tài)度

現(xiàn)金流量表的編制是一項(xiàng)十分重要的工作，但因?yàn)閭€別小型企業(yè)的疏忽，財務(wù)人員沒有能夠及時地制作企業(yè)現(xiàn)金流量表格，因此，導(dǎo)致一些中小企業(yè)的財務(wù)對于現(xiàn)金流動和財務(wù)支出的情況沒有很好的統(tǒng)計和記載，導(dǎo)致了企業(yè)的資金流量管理表格中企業(yè)財政體系發(fā)展的極度不平衡。因此，企業(yè)的財政部門要對財政人員的現(xiàn)金流量管理表格的制作給予高度重視，一方面，要對財政人員普及流量管理表格制作的相關(guān)知識以及重要性，對財政人員流量管理表格的制作提出更加嚴(yán)厲的要求;另一方面，要制訂一種具有實(shí)際意義的合理的資金輸出計劃，以免企業(yè)會陷入財務(wù)危機(jī)。由此可見，企業(yè)資金管理表格的制作在整個體系中的作用是十分重要的。

（二）分類和預(yù)算體系的優(yōu)化管理

一個企業(yè)的正常穩(wěn)定快速發(fā)展與企業(yè)的資金預(yù)算和資金的分類體系是始終分不開的，所以企業(yè)的管理者應(yīng)該建立一套相對完善的資金制度管理體系，把資金的分類和年預(yù)算體系落實(shí)到實(shí)際生活當(dāng)中，讓企業(yè)的資金運(yùn)作有一個實(shí)際可行的合理計劃，這也是企業(yè)想要長遠(yuǎn)穩(wěn)定快速發(fā)展的重要基礎(chǔ)和必要環(huán)節(jié)。對于投資類型的企業(yè)資金輸出也需要對企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的分析和統(tǒng)計，包括各個季度的企業(yè)資金流動、年度資金的流動的情況等。

（三）加強(qiáng)企業(yè)賬款回收的效率

銷售部門是保證企業(yè)穩(wěn)定生存和快速發(fā)展的一個關(guān)鍵部門，也是企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)作管理活動較大的一個重要部門。因此，企業(yè)管理部門要優(yōu)化對銷售管理部門資金使用和管理的方法和制度，用來規(guī)范企業(yè)銷售部分的一些資金運(yùn)用活動。銷售部門的工作人員也要對自己進(jìn)行嚴(yán)格的要求，在努力做好自己日常的工作活動后，及時的為消費(fèi)客戶群體展開各種優(yōu)惠活動的全面展示，以此來獲得相應(yīng)的預(yù)付款等定金。除此之外，銷售部門的工作人員也要對應(yīng)該收到的款項(xiàng)，及時的催收或者是給予最低的期限來保證客戶賬款及時回收的安全和有效性。對于不能夠及時歸還欠款資金的客戶，企業(yè)管理部門應(yīng)及時制訂和完善欠款監(jiān)管體系，給予客戶相應(yīng)的還款期限。如果客戶欠款的時間過長，就要及時采取其他相應(yīng)的有效措施，情形嚴(yán)重的可以與其協(xié)商取消銷售合同。

五、 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的現(xiàn)金流財務(wù)管理過程當(dāng)中包含多個業(yè)務(wù)內(nèi)容，因此，企業(yè)現(xiàn)金管理對企業(yè)的財務(wù)管理有著十分重要的作用，現(xiàn)階段企業(yè)的現(xiàn)金流財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的一些問題，是我國現(xiàn)階段企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個重大障礙，企業(yè)只有獲得了現(xiàn)金流的利潤，才會具有其不斷生存發(fā)展的價值和可持續(xù)發(fā)展的可能，而一個企業(yè)能否得到現(xiàn)金流的豐厚利潤，往往取決于現(xiàn)階段企業(yè)自身的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況和其企業(yè)現(xiàn)金流量管理技術(shù)的水平高低。所以企業(yè)要對現(xiàn)金流的管理高度重視，明確企業(yè)現(xiàn)金流量管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要意義，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理方面下手可以更好地促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金管理制度的有效性和規(guī)范性，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一分力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]槐杰.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].企業(yè)改革與管理，2018.

[2]宋林芳.淺析現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].中國商論，2017（21）：75-76.

[3]肖泮文.淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].中國高新技術(shù)企業(yè)，2012（19）：162-163.

作者簡介：

賀欣雨，重慶師范大學(xué)涉外商貿(mào)學(xué)院。