商業(yè)銀行費用資源配置中存在的問題及對策

齊曉豐 張云飛 何佳 高培麗

摘 要：隨著市場競爭愈演愈烈，農(nóng)業(yè)銀行的生存發(fā)展將面臨巨大的沖擊和挑戰(zhàn)，為提升全行整體效益，有效的實現(xiàn)經(jīng)營目標，在財務(wù)經(jīng)營方面，我們需要加強對費用資源的管理和配置，提升費用資源配置效益水平，充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的支持和保障作用，使投入和效益產(chǎn)出達到最佳平衡，進而實現(xiàn)效益最大化。費用是影響銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟效益的一項重要經(jīng)營資源，對于如何對這項重要資源進行合理的規(guī)劃安排，使其發(fā)揮資源配置的最大優(yōu)勢，結(jié)合內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)銀行的實際情況，分析當(dāng)前費用資源配置中存在的問題及困境，尋找出更優(yōu)化的費用資源配置組合，提升金融企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：費用資源;銀行;優(yōu)化配置

一、費用內(nèi)涵解析

商業(yè)銀行的費用是保障銀行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟基礎(chǔ)，是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。費用資源的管理和配置直接影響銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展方向及發(fā)展對策。哪項業(yè)務(wù)指標作為近期主推重點，費用匹配相應(yīng)的也會有所傾斜，用來刺激客戶的購買欲望和員工的積極性，不同的費用匹配組合影響下，會產(chǎn)生不同業(yè)務(wù)指標組合，不同的推動方案，各個部門也會制定不同的考核，由此給我?guī)淼慕?jīng)濟效益也會產(chǎn)生差別。因此費用的資源配置在不同程度、不同階段對商業(yè)銀行都有著重大影響。

二、費用配置機制中存在的問題

（一）費用配置與業(yè)務(wù)發(fā)展未實現(xiàn)全面的有機結(jié)合

財務(wù)部門作為對費用資源配置的獨立核算部門，對各業(yè)務(wù)部門提出的費用預(yù)算需求，由于受專業(yè)方面限制，難以結(jié)合業(yè)務(wù)本身特點，去分析所提預(yù)算要求是否合理、投入是否必要、最終達到何種效果，不能有效的實現(xiàn)費用資源的最優(yōu)利用，更多的是從該筆費用資源的投入是否符合相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定、是否超預(yù)算等角度考慮，無法實現(xiàn)資源的優(yōu)化組合。

（二）費用資源配置的制定，缺乏全員參與的氛圍

整個費用資源的配置過程中，缺乏上下級員工之間的有效溝通，各部門對各項費用配置政策理解不到位，無法充分體現(xiàn)基層部門及網(wǎng)點員工的意志，造成基層行所需求的費用無法滿足，其他業(yè)務(wù)費用預(yù)算結(jié)余需上繳的局面。長此以往，嚴重的影響廣大員工的積極性，降低員工工作效率。

（三）財務(wù)費用資源配置和激勵機制亟待完善

農(nóng)行費用資源的配置建立了費用匹配與營業(yè)收入掛鉤的分配機制，在一定程度上有所提高及改善。但未充分考慮各行經(jīng)營計劃的情況與實際費用配置是否相匹配。如營業(yè)收入下降，要求營銷費用按營銷收入下降的幅度進行調(diào)減。然營銷費用對各行經(jīng)營發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，營銷費用調(diào)減后，影響一線員工的營銷積極性。

（四）執(zhí)行力較差，監(jiān)督機制不完善

費用資源配置后，從報銷流程上看，已將費用預(yù)算按照要求配置到營業(yè)網(wǎng)點，但大部分支行僅僅是將費用成本分攤至營業(yè)網(wǎng)點，網(wǎng)點負責(zé)人在財務(wù)系統(tǒng)中盲目的進行審批，甚至完全不清楚資金用途及去向。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，未能進行嚴格的監(jiān)管和控制，事后缺乏有效的分析和評價，導(dǎo)致費用配置無法真正的發(fā)揮其應(yīng)有的效果。

三、提升費用資源配置效益水平對策

（一）加強費用資源配置與業(yè)務(wù)發(fā)展的融合

需要在源頭上做好費用資源配置規(guī)劃，要充分發(fā)揮財會審議職能，對上會項目進行嚴格把關(guān)，確實從投入產(chǎn)出分析是否達到預(yù)算標準，是否進行充分的市場調(diào)查。在編制費用項目預(yù)算時，應(yīng)依據(jù)合同估算未來幾年的支出金額，從而估算出未來可分配的費用資源，并依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理統(tǒng)籌安排，加大對產(chǎn)品價值貢獻度較大的機構(gòu)、部門的費用資源投入。

（二）強化費用資源配置政策的傳導(dǎo)

費用配置政策的傳導(dǎo)單靠財務(wù)會計部門的力量遠遠不夠，需要行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極給予推動，讓廣大員工了解和掌握費用配置政策的意圖，促使上下級之間、不同部門之間相互配合，形成有效的聯(lián)動機制。同時，結(jié)合管理層、業(yè)務(wù)主管部門、基層員工代表對費用資源配置的需求，積極聽取各部門相關(guān)意見及建議，轉(zhuǎn)變思維方式和分配理念。

（三）建立完善的預(yù)算體系

費用預(yù)算管理在財務(wù)工作中是必不可少的。要加強預(yù)算的全過程管理。根據(jù)年度經(jīng)營計劃、戰(zhàn)略目標以及經(jīng)營行實際情況，合理的對當(dāng)年預(yù)算進行編制，并加強費用預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通和反饋。財務(wù)會計部門要注重分析預(yù)算與執(zhí)行的差異，定期向各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)通報執(zhí)行情況，指出其存在的問題與偏差，及時幫助其進行調(diào)整糾偏，將問題消除在執(zhí)行過程中。二是加大費用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核力度。對預(yù)算執(zhí)行的偏離度進行考核。對于偏離度高的機構(gòu)采取降低下一年度費用預(yù)算額度等方式，督促其重視預(yù)算，并提高預(yù)算質(zhì)量，便于全行費用統(tǒng)籌安排。

（四）建立靈活有效的費用資源調(diào)整體系

費用資源配置政策要與農(nóng)業(yè)銀行的中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，并根據(jù)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展方向。在現(xiàn)有的“與營業(yè)收入掛鉤”的費用配置模式基礎(chǔ)上，充分考慮各行的經(jīng)營計劃，根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際需求，建立適當(dāng)?shù)膭討B(tài)費用配置調(diào)整機制，在風(fēng)險可控的前提下，適度增加費用預(yù)算調(diào)整的靈活性，建立統(tǒng)一的、規(guī)范化的費用資源配置調(diào)整管理體系。

結(jié)束語：

財務(wù)費用資源配置是銀行全部資源配置的重要組成部分，是實現(xiàn)全行經(jīng)營戰(zhàn)略目標的后盾。我們要通過優(yōu)化財務(wù)費用資源配置，推進費用管理模式的轉(zhuǎn)型，整合各項財務(wù)資源，充分發(fā)揮財務(wù)費用資源在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重要作用，提升全行效益水平。

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