企業(yè)稅收政策及其應用的探討

摘 ?要：合理應用稅收政策能夠幫助企業(yè)減輕稅收負擔，有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升和長遠發(fā)展。尤其是對一些優(yōu)惠政策的充分利用，能夠充分釋放企業(yè)活力，讓企業(yè)在更小的稅收負擔下穩(wěn)定發(fā)展。本文將簡單介紹稅收政策，分析及其對企業(yè)的重要意義，并就企業(yè)稅收政策的應用策略展開探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收政策;應用

對現(xiàn)代企業(yè)來說，繳納稅是影響企業(yè)成本及經(jīng)濟效益的重要因素，同時也對企業(yè)市場競爭力的高低有著一定影響。隨著營改增政策的全面深入，政府出臺了一系列稅收政策，企業(yè)必須深度把握并合理應用這些政策，才能在法律允許的范圍內(nèi)降低自身稅負，進而為自身長遠發(fā)展提供更多可能。企業(yè)所得稅在我國是指中華人民共和國境內(nèi)的所有企業(yè)，根據(jù)其在中國境內(nèi)外的所有生產(chǎn)經(jīng)營所得而進行征收的一種稅。因為稅收工作是我國基本工作之一，而且對于企業(yè)來講稅收工作的順利開展也是其基本要素，因此必須對企業(yè)稅收工作引起足夠的重視，在開展企業(yè)所得稅的計算過程中，一定要做到對企業(yè)相關(guān)的會計稅收政策有一個綜合而全面的了解，從而確保后期企業(yè)所得稅計算工作的科學準確，避免后期稅收工作產(chǎn)生差錯影響企業(yè)的運行。

一、稅收政策及其對企業(yè)的重要意義

稅收政策是指政府出臺的一系列圍繞稅收的相關(guān)政策，用于實現(xiàn)社會或經(jīng)濟目標、調(diào)解市場經(jīng)濟。稅收政策的合理制定與運行，既能保證政府財政收入，也能有效刺激經(jīng)濟發(fā)展，更能推動社會主義市場經(jīng)濟體制的有效建立。對現(xiàn)代企業(yè)而言，稅收政策直接影響和決定了企業(yè)稅負情況，對企業(yè)運營發(fā)展有著巨大作用。如果企業(yè)不能科學合理地應用稅收政策并做好稅收籌劃工作，難免出現(xiàn)稅負過高的情況，輕則給企業(yè)造成一定程度的經(jīng)濟損失，重則影響企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)，甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)。反之，企業(yè)合理應用稅收政策能夠在法律允許范圍內(nèi)優(yōu)化稅收籌劃工作，降低稅負，減輕企業(yè)現(xiàn)金壓力，提高經(jīng)濟效益，對強化企業(yè)市場競爭力及促進企業(yè)長效發(fā)展均有著積極意義。因此在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)必須有效應用稅收政策并做好稅收籌劃工作，降低因稅負過重而造成的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展風險。

二、企業(yè)稅收政策的應用策略

（1）企業(yè)落實稅收政策研究工作。企業(yè)直接受到稅收政策影響，必須重視對稅收政策的有效應用，達到減輕稅負、增強市場競爭力、長遠發(fā)展的目的。企業(yè)應當對政府出臺的所有與自身經(jīng)營發(fā)展相關(guān)的政策加以全面學習和研究，吃透政策條款與內(nèi)容，尤其要關(guān)注其中的優(yōu)惠政策。結(jié)合自身實際情況，企業(yè)可以選擇合適的稅收優(yōu)惠政策加以應用，將政策內(nèi)容融合到企業(yè)稅收籌劃工作之中，指導后者有效開展，降低稅負。當企業(yè)不適合應用稅收優(yōu)惠政策時，可以嘗試對自身經(jīng)營發(fā)展模式進行適當調(diào)整，在維持市場競爭力與經(jīng)濟效益，甚至可以在短期經(jīng)濟效益下滑的情況下進行變更，從而轉(zhuǎn)型為適合稅收優(yōu)惠政策的新型綠色企業(yè)。在轉(zhuǎn)型困難的情況下，企業(yè)則應當充分利用現(xiàn)有稅收政策優(yōu)化稅收籌劃工作，盡量在法律允許范圍內(nèi)將稅負降至最低。不論如何，企業(yè)在應用稅收政策時都不得逾越法律這一界線，否則會受到高昂的滯納金及罰款懲罰，反而會對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展造成巨大影響。

（2）政府根據(jù)發(fā)展目標制定稅收政策。從小處說，稅收政策是應用于個別企業(yè)，從大處說，稅收政策則是應用于整個市場甚至國家，是政府宏觀調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟、保障財政收入的重要手段。因此稅收政策的制定必須具有高度科學性、合理性與可行性，并且需要做好長遠規(guī)劃。首先，政府需要根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展情況，結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟及行業(yè)實情，明確稅收政策制定的基礎(chǔ)目標與原則，并在此基礎(chǔ)上不斷進行調(diào)整和優(yōu)化?？傮w來看，第三產(chǎn)業(yè)是當前稅收優(yōu)惠政策的主要覆蓋區(qū)域，然后是第二產(chǎn)業(yè)，至于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持則相對貧瘠。其次，政府需要加強規(guī)劃階段內(nèi)的政策引導，重點引導創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人群了解稅收優(yōu)惠政策，大力支持新興科技企業(yè)的發(fā)展，促進創(chuàng)業(yè)成功并帶動地方經(jīng)濟增長。

（3）政府依據(jù)政策反饋進行調(diào)整優(yōu)化。稅收政策的制定與實施并非規(guī)劃好后便一成不變，而是要根據(jù)實際情況加以調(diào)整和優(yōu)化，才能最大程度發(fā)揮政策對市場經(jīng)濟的正向調(diào)控作用，同時促進產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，讓企業(yè)尤其是小微企業(yè)、新興企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠政策。對此，政府應當建立健全的稅收政策反饋機制，充分利用大數(shù)據(jù)等先進信息技術(shù)分析稅收政策實施情況，同時加大監(jiān)督力度，務(wù)必要準確掌握稅收政策反饋信息。根據(jù)實際監(jiān)測和反饋結(jié)果，政府對現(xiàn)有稅收政策中的不足和亟待解決之處進行重點研究，并采取合理措施加以優(yōu)化。

（4）全面提高財務(wù)人員綜合素養(yǎng)。稅收政策的應用需要財務(wù)人員具有極高的綜合素養(yǎng)，不但需要具備良好專業(yè)能力，還要時刻關(guān)注政府稅收政策變化，能夠敏銳察覺稅收政策變化對企業(yè)稅收籌劃造成的影響，并能深度把握政策內(nèi)涵及可用之處。結(jié)合市場前景及企業(yè)發(fā)展情況，財務(wù)人員需要在對稅收政策進行深度研究的同時，關(guān)注相關(guān)行業(yè)信息，尤其要對行業(yè)前沿信息進行重點分析，進而做出科學判斷，進一步提高稅收政策應用水平。

三、結(jié)束語

企業(yè)稅收政策是影響企業(yè)發(fā)展、市場經(jīng)濟變化及國家財政收入的重要政策，需要對其進行科學應用?？傮w來看，企業(yè)應當落實機遇稅收政策的稅收籌劃工作，同時全面加強財務(wù)人員培養(yǎng);政府應當充分發(fā)揮自身宏觀調(diào)控作用，根據(jù)目標制定稅收政策，依據(jù)政策反饋進行調(diào)整優(yōu)化，全面發(fā)揮稅收政策作用。

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作者簡介：侯桂芳，女，1982.05出生，會計師，本科學歷。