試析如何完善企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風險

■ 張小燕（西安市市政建設（集團）有限公司）

在企業(yè)建設及經(jīng)營過程中,內(nèi)控制度和風險防范體系的科學完善能夠對其經(jīng)濟效益和社會效益進行更高程度的保障，具有極其重要的現(xiàn)實意義，相關工作人員必須對其加強重視，為了進一步明確企業(yè)建設過程中如何更為科學的制定內(nèi)控制度和風險防范策略，特此展開本次研究，希望能夠有效推進企業(yè)建設。

一、企業(yè)內(nèi)控制度的重要價值

內(nèi)控制度是管理和反饋管理系統(tǒng)的重要機制，是企業(yè)風險管理的重要手段，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有不可或缺的重要價值。直接關系到企業(yè)能否實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過制定、執(zhí)行符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的內(nèi)控制度，能夠為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供扎實的制度保障，為企業(yè)保駕護航。具體而言，可以促進企業(yè)遵循國家法律法規(guī)，合法經(jīng)營。保證各項業(yè)務具體工作中有據(jù)可查，有章可循，避免出現(xiàn)各種違規(guī)行為；能夠保護企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，對企業(yè)潛在風險及時評估，進而合理規(guī)避、有效防范與應對，同時防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，維護投資者的合法權益；有效提高會計信息的可靠性和準確性，為管理層在進行項目決策時，提供具有更為準確、完整的參考依據(jù)，對其正確選擇決策項目提供強有力的保障，促進經(jīng)濟社會的健康發(fā)展；保障企業(yè)運營活動的經(jīng)濟性，效果性和效率性，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。加強內(nèi)控制度建設，是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。

嚴格基于企業(yè)建設進行內(nèi)控制度的科學構建，對企業(yè)而言，內(nèi)控制度完善了經(jīng)營流程，有助于將外部監(jiān)管內(nèi)化為企業(yè)自身的合規(guī)要求，幫助企業(yè)有效節(jié)省管理成本，能夠提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風險防范能力；對管理層而言，通過內(nèi)部控制保證信息質(zhì)量真實可靠，有利于管理層做出科學的決策和對營運活動及業(yè)績的監(jiān)控，并有利于提升單位的誠信度和公信力；對員工而言，內(nèi)部控制有助于員工的合規(guī)自覺性，增強員工的合規(guī)責任感，降低違規(guī)概率，進而提高人員素質(zhì)。

二、加強企業(yè)內(nèi)控制度和風險防范策略

（一）科學構建相關制度

在建設內(nèi)控機制方面，需要多個制度有效配合與科學管理，基于此，地方財政部門需要全面了解企業(yè)內(nèi)控機制具體狀況，同時基于相關人員具體工作職責進行權責分配，強化內(nèi)控機制建設，在此過程中，還需要與企業(yè)實際工作情況有效結合，科學完善內(nèi)控機制相關制度，確保企業(yè)對風險具有更高的防范能力[2]。在具體制定相關制度時，首先需要基于企業(yè)發(fā)展具體情況科學制定基本制度，在制度中標明內(nèi)控的具體框架和基本原則，同時還需要進一步明確其組織架構，明確分配相關人員管理責任，并對內(nèi)控機制科學構建風險防范措施、內(nèi)控具體方法、實施原則和建設目標、確保內(nèi)控基本制度具有較高的指導性。其次，需要基于基本制度科學出臺專項風險管理制度，在此過程中，需要以內(nèi)控核心要求為基礎，分類識別企業(yè)發(fā)展過程中的相關風險，并將其組成多個專項風險，進行相關防范措施的科學制定，具體包括信息管理風險、執(zhí)行風險、預算風險、政策風險、利益沖突風險、運營風險和法律風險等方面，通過科學識別風險，進行風險防范措施的科學制定，確保內(nèi)控機制具體運行過程中具有更為完善風險防范措施，實現(xiàn)風險防范能力的有效提升。最后還需要出臺內(nèi)控操作規(guī)程，基于風險防范制度和內(nèi)控機制建設，由企業(yè)內(nèi)部進行內(nèi)控操作規(guī)程的科學制定，同時進一步明確各部門職責，于此過程中，還需要對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務具體工作流程進行科學制定，在對其內(nèi)控操作標準進行合理優(yōu)化和不斷完善過程中進行業(yè)務流程地圖的科學制定。在進行內(nèi)控操作標準的科學完善與合理優(yōu)化過程中，形成相互監(jiān)督機制，對內(nèi)控機制具體實施過程中遇到的具體漏洞進行有效補充，保障企業(yè)具有更高的風險防范能力。

（二）提升人員專業(yè)素質(zhì)

在具體建設內(nèi)控機制進行風險防范過程中，必須確保企業(yè)全體員工能夠有效執(zhí)行，才能對其進行科學完善和加強，基于此，強化企業(yè)全體員工執(zhí)行態(tài)度是企業(yè)合理防范風險的重要措施。首先需要確保全體員工能夠更高程度的了解內(nèi)控工作，強化相關員工風險防范意識，對其觀念意識進行及時更新，鼓勵全體員工共同參與內(nèi)控建設，確保員工之間具有更大的凝聚力，全面落實內(nèi)控機制[3]。其次，還需要確保全體員工具有更高的綜合素質(zhì)，在人才選拔方面嚴格制定相關規(guī)定，對企業(yè)既有員工定期進行制度培訓，確保相關工作人員對風險防范和內(nèi)控機制具有更為全面的認識，與此同時，還需要對企業(yè)員工定期進行專業(yè)考核，并將考核結果與員工個人績效掛鉤，實現(xiàn)員工綜合素質(zhì)的全面提升。最后，在建設內(nèi)控機制過程中，還需要進行組織機構的科學完善，具體包括財務經(jīng)理，總經(jīng)理，董事會等，以此為基礎，確保企業(yè)內(nèi)控制度及時優(yōu)化調(diào)整，從而實現(xiàn)全體工作人員風險防范意識的有效提升，確保企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。

（三）強化企業(yè)監(jiān)督機制

科學構建內(nèi)控監(jiān)管制度，能夠確保企業(yè)順利進行經(jīng)營活動，但是在企業(yè)具體經(jīng)營過程中，內(nèi)控工作依舊具有很多問題，例如企業(yè)審計和監(jiān)督環(huán)節(jié)缺失，相關問題會在很大程度內(nèi)影響企業(yè)經(jīng)營活動和內(nèi)控執(zhí)行，基于此，工作人員需要進一步強化審計和監(jiān)督工作，在具體開展相關活動時，企業(yè)需要進行內(nèi)審部門的科學構建，內(nèi)審工作通過全面監(jiān)督檢查企業(yè)內(nèi)控制度的建立與實施、運行，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時提出改進建議。企業(yè)在具體建設內(nèi)審部門時，需要將其與其他部門分離，確保其獨立性，內(nèi)審部門直接對資產(chǎn)所有者和董事會負責，因此，企業(yè)內(nèi)審部門監(jiān)督檢查企業(yè)各業(yè)務部門以及經(jīng)理層，并應有追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。企業(yè)需要明確和固定其具體工作內(nèi)容，同時進行內(nèi)審制度和規(guī)范的科學制定，與此同時，還需要有效發(fā)揮其內(nèi)控監(jiān)督作用，通過內(nèi)外結合形式進行內(nèi)審工作人員的有效篩選[4]。其中“內(nèi)”具體是指對企業(yè)具有較高專業(yè)素質(zhì)的財會人員進行科學調(diào)配，使其負責內(nèi)審工作。而“外”則具體是指通過招聘形式聘請專業(yè)人員進行審計工作，推進內(nèi)審工作的有效發(fā)展。在此過程中，內(nèi)部人員能夠對企業(yè)經(jīng)營情況進行科學把握，從而確保內(nèi)審工作能夠更好地滿足企業(yè)需求，而社會專業(yè)審計人員能夠更為科學的實現(xiàn)內(nèi)控設計，進一步明確企業(yè)內(nèi)審的紀檢工作和具體流程，確保有效開展內(nèi)審工作，從而保障內(nèi)審作用發(fā)揮的全面性。最后，內(nèi)審機構還需要科學構建激勵制度和績效考核制度，確保內(nèi)審人員具有更高的積極性和主動性，確保內(nèi)審機構只能得到最大程度的發(fā)揮，進而更為高效的落實和優(yōu)化內(nèi)控制度，對企業(yè)經(jīng)營風險進行合理規(guī)范，確保其發(fā)展的長遠性。

三、結束語

總而言之，通過科學構建相關制度，使企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、員工能夠高度明確自身職責范圍，提升員工專業(yè)素質(zhì)，保證相關人員能夠更為高效的參與日常工作，強化企業(yè)監(jiān)督機制，為其相關工作的有序落實進行更高程度的保障，進而確保能夠對企業(yè)內(nèi)控制度進行科學完善，使企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的風險得到有效防范，進一步提升企業(yè)經(jīng)濟效益，確保企業(yè)在市場經(jīng)營過程中具有更高的社會效益和經(jīng)濟效益，進而推動企業(yè)發(fā)展，使其進一步滿足現(xiàn)代經(jīng)濟建設需求，為國家經(jīng)濟水平的有效提升奠定堅實的基礎。