煤礦企業(yè)加強內(nèi)部控制建設研究

任應根

中煤新集能源股份有限公司 安徽淮南 232100

1 煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設的意義

加強內(nèi)部控制管理，是推動煤礦企業(yè)高質量發(fā)展的有效舉措。隨著我們國家經(jīng)濟的發(fā)展，推動了國民經(jīng)濟的轉型升級，對于煤礦企業(yè)也提出了更高的要求，必須采取一定的措施，來加強煤礦企業(yè)內(nèi)部的控制管理。而加強煤礦企業(yè)內(nèi)部的相關控制工作，不單單只是對于單個企業(yè)有著良好的影響，甚至是對于整個行業(yè)都會產(chǎn)生非常巨大的影響，所以加強企業(yè)內(nèi)部控制管理工作是非常有必要的。第一點，進一步建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度，完善內(nèi)控管理體系，更好的推動企業(yè)內(nèi)部控制工作，為煤礦企業(yè)的所有物資以及財產(chǎn)的保管以及使用提供強有力的保障，減少對于物資的不合理使用，造成一定的浪費，有效的降低企業(yè)物資被盜的風險。第二，隨著企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善，能夠保障企業(yè)的財務管理中會計信息質量，進而為企業(yè)運營管理、戰(zhàn)略決策及信息利用者提供準確可靠有效的依據(jù)，更好的為公司穩(wěn)健運營保駕護航。第三，改進、完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，還能有效提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率，對企業(yè)人力資源配制更加科學合理，對職能部門職責分工更加明確完善，從而讓各位員工都能在本職崗位上各司其職，各負其責，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效執(zhí)行。

2 我國煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設的現(xiàn)狀

2.1 內(nèi)部控制觀念與意識薄弱

想要很好的提升企業(yè)內(nèi)部的控制制度建設，就需要有著較好的企業(yè)內(nèi)部控制的意識以及觀念，因為這是提高企業(yè)內(nèi)部控制能力以及內(nèi)部控制水平的基礎。然而，在實際情況中，企業(yè)內(nèi)部的控制往往忽略加強內(nèi)部控制的意識和觀念，導致在企業(yè)內(nèi)部的控制當中，出現(xiàn)觀念以及意識比較薄弱的情況。在開展企業(yè)內(nèi)部的控制工作的時候，往往就會受到各個方面的不利因素的影響，從而使得在企業(yè)內(nèi)部的控制工作中，依然還是以前的粗放型的控制觀念來實施內(nèi)部控制管理工作，致使內(nèi)部控制工作還只是簡單的停留在表面階段，不能夠很好的深層次的進行內(nèi)部控制工作，使得在實際管理工作中，內(nèi)部控制工作是沒有辦法很好的落實的。還有就是，因為企業(yè)還有進行管理工作的相關機構，他們沒有較為先進的內(nèi)部控制觀念或者是意識，從而使得企業(yè)內(nèi)部控制工作根本就起不到預期的效果，進行企業(yè)的內(nèi)部控制工作，只是流于形式，再加上企業(yè)的很多工作人員，他們一般都是進行的體力勞動，在他們的觀念上，甚至根本缺失企業(yè)內(nèi)部控制的意識，這樣一來，自然就是導致煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制工作沒有辦法順利開展[1]。因為在煤礦企業(yè)內(nèi)部，不管是管理層、管理部門，還是基層的工作人員，他們的內(nèi)部控制意識以及觀念的缺失，導致煤礦企業(yè)內(nèi)部的控制工作的水平不能夠很好的進行發(fā)展，甚至呈現(xiàn)一種停滯的現(xiàn)象，這也就使得企業(yè)的整體管理能力以及管理水平不能有效的提升。

2.2 內(nèi)部控制制度建設存在缺陷

內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部建立的使各項業(yè)務活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)法人制度日趨完善，企業(yè)制度改革以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立及完善，為順應市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，煤礦企業(yè)紛紛采用企業(yè)法人治理的現(xiàn)代管理機制。煤礦企業(yè)基于原先能源企業(yè)慣性依賴的心理，仍舊沿用煤礦企業(yè)原有的經(jīng)營模式和管理方法，在組織機構設立、不相容崗位分立、崗位職責約束、監(jiān)督機制以及全面風險與內(nèi)部控制等重要管理環(huán)節(jié)中沒有真正實現(xiàn)企業(yè)改制，全面風險管理和內(nèi)控管理制度不能有效的實施，原先的管理方法和管理措施仍舊在煤礦企業(yè)管理中扮演著重要角色。從而導致煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設在一定程度上不能真正符合當前市場經(jīng)濟環(huán)境與公司法人治理結構的發(fā)展，不能充分有效的實現(xiàn)資產(chǎn)管理與監(jiān)督的相互制約、相互影響、相互監(jiān)督，容易造成內(nèi)部控制建設滯后于企業(yè)建設與發(fā)展進程，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定健康有效的發(fā)展，使內(nèi)部控制管理體系建設在煤礦企業(yè)發(fā)展進程中的價值與積極效用大大折扣，不利于提高煤礦企業(yè)的市場核心競爭力。

2.3 風險管理機制的缺失

在很多的煤礦企業(yè)的不斷發(fā)展的過程中，都會不可避免的出現(xiàn)各種各樣的風險，就像生產(chǎn)管理方面的風險、生產(chǎn)經(jīng)營方面的風險以及企業(yè)財務方面的風險，而且煤礦企業(yè)，由于工作性質的緣故，本身就屬于高危行業(yè)，而在企業(yè)發(fā)展過程中遇到的各種風險當中，又以生產(chǎn)經(jīng)營方面的風險為最，在實際的生產(chǎn)經(jīng)營的過程當中，因為我們國家在礦產(chǎn)的開發(fā)方面，有一些技術還不是很成熟先進，并且煤礦的生產(chǎn)開采工作還有著一定的特殊性存在，所以，在生產(chǎn)過程中，出現(xiàn)安全生產(chǎn)事故也是不可避免的，而導致事故產(chǎn)生的原因中，內(nèi)部的控制管理工作的缺失也是其中的原因之一，因為這一工作的缺失，加大了煤礦生產(chǎn)工作的風險性，所以為了防止安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，就一定要加強企業(yè)的內(nèi)部管理的水平能力以及內(nèi)部控制管理工作的效率[2]。

3 加強煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設的對策

3.1 提高煤礦企業(yè)對內(nèi)部控制的認識

想要企業(yè)內(nèi)部的控制順利高效的進行，首先就要求企業(yè)內(nèi)部從上到下，都要加強對內(nèi)部控制工作的重視，因為這是企業(yè)內(nèi)部進行控制工作的基礎以及關鍵點所在。第一點，就是對企業(yè)的高層的要求，要求企業(yè)的高層要深刻的認識到企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性，加強對企業(yè)內(nèi)部控制工作的關注程度，而在思想上的認識還要體現(xiàn)在行動上的支持，從而推動內(nèi)部工作控制工作的發(fā)展[3]。第二點，就是對于企業(yè)員工的要求，要求企業(yè)的工作人員要有著較高的綜合素質，因此，企業(yè)要進行對員工的培訓工作，幫助員工提高綜合素質，提升員工對于內(nèi)部控制工作的認識以及理解，從而確保內(nèi)部控制工作的有效貫徹進行。

3.2 建立完善的內(nèi)部資金控制管理制度

在少數(shù)煤礦企業(yè)，還存在著內(nèi)部資金管理控制工作不嚴的情況，而為了很好的解決這一問題，首先就需要建立起相關的具有著科學性的資金控制管理制度，從而為企業(yè)內(nèi)部的資金管理控制工作提供實施的依據(jù)，為煤礦企業(yè)內(nèi)部的資金安全提供保障。在進行煤礦企業(yè)內(nèi)部資金控制管理制度的建立的時候，應當嚴格的按照我們國家出臺的相關法律法規(guī)來進行建立資金財務管理的辦法。要對于煤礦企業(yè)各級生產(chǎn)經(jīng)營的流程進行嚴格的管理，對于每一筆資金的流向要進行嚴格的把關，確保不會出現(xiàn)貪污行賄的惡劣現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.3 完善煤礦企業(yè)內(nèi)部控制制度

煤礦企業(yè)自身，要明確進行內(nèi)部控制工作的重要性，明確內(nèi)部控制制度對內(nèi)部控制工作的重要性，因為想要高效順利的進行企業(yè)內(nèi)部控制工作，就必須要有著科學合理、切實可行的內(nèi)部控制制度來進行支撐，所以要對于已有的內(nèi)部控制制度，要進一步的進行改進和完善，確?？刂浦贫鹊南冗M性，從而更好地開展企業(yè)內(nèi)部控制工作[4]?？刂浦贫鹊耐晟疲罁?jù)煤礦企業(yè)的自身實際情況，要明確進行內(nèi)部控制工作所要達到的目標，理解煤礦企業(yè)日常進行的相關經(jīng)營活動，在完善的控制制度當中，應當包含企業(yè)審批制度，要把相關的工作責任進行落實。通過改進完善控制制度，能夠有效的幫助內(nèi)部控制工作的進行，為煤礦企業(yè)的進一步發(fā)展提供一定的支持。

3.4 健全煤礦企業(yè)內(nèi)部控制考評機制

想要煤礦企業(yè)內(nèi)部的相關控制工作能夠順利高效的進行下去，就需要建立科學合理、切實可行的內(nèi)部控制考評機制來進行支撐，通過對于這一制度的建立以及完善，能夠激發(fā)相關控制工作人員的工作積極性，這樣一來，就能夠為企業(yè)的內(nèi)部控制工作的發(fā)展提供動力。第一點，要結合煤礦企業(yè)的自身實際情況，明確進行企業(yè)內(nèi)部控制工作進行的關鍵點，從而進行建立內(nèi)部控制工作的考核機制，這樣才能夠確保建立的機制是科學合理，適合自身企業(yè)的[5]。第二點，建立起科學的獎罰制度，并且對這一制度，要進行嚴格的落實，依據(jù)這一制度對進行內(nèi)部控制工作的工作人員進行嚴格的考核，做到有功必獎，有錯必罰，不能夠徇私舞弊，這樣能夠有效的提升相關工作人員對于考核機制的執(zhí)行力，從而最終實現(xiàn)提升內(nèi)部控制工作的目標。

4 結語

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度逐步健全完善，煤礦行業(yè)面臨著經(jīng)營體制和觀念的轉變，面對新的發(fā)展形勢，完善煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設具有重要的意義。