基于“大數(shù)據(jù)審計(jì)”的實(shí)踐應(yīng)用探討

劉穗賓 俞靜

1.國(guó)網(wǎng)江西省電力公司上饒供電分公司 江西上饒 334000

2.上饒市三清山電力開(kāi)發(fā)公司 江西上饒 334000

1 大數(shù)據(jù)審計(jì)概述

1.1 大數(shù)據(jù)審計(jì)的概念

大數(shù)據(jù)審計(jì)是對(duì)各種電子數(shù)據(jù)的審計(jì)，一系列書籍，文件，計(jì)算機(jī)審計(jì)的擴(kuò)展和發(fā)展，以及多行業(yè)，多領(lǐng)域，多種格式的海量數(shù)據(jù)的電子審計(jì)方法。隨著公司信息水平的提高，大數(shù)據(jù)審計(jì)也會(huì)發(fā)生。在大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)成熟的背景下，許多學(xué)者和審計(jì)人員要降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，更廣泛地收集和分析受審計(jì)方組織信息，并提高使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的能力人們開(kāi)始關(guān)注大數(shù)據(jù)審計(jì)。促進(jìn)審計(jì)工作的發(fā)展。

1.2 存在的問(wèn)題

學(xué)者們已經(jīng)對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)做了更多的研究，但它們并不是很受歡迎。①大數(shù)據(jù)平臺(tái)需要由行業(yè)和審計(jì)任務(wù)決定，大數(shù)據(jù)技術(shù)的利用效率降低，因?yàn)閷徲?jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的普遍性不強(qiáng)，審計(jì)的任務(wù)和優(yōu)先級(jí)因行業(yè)而異。此外，系統(tǒng)架構(gòu)還支持不同類型的審計(jì)大數(shù)據(jù)分析方法，以滿足不同的需求，增加設(shè)計(jì)難度和成本[1]。②大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)施成本高。大數(shù)據(jù)審計(jì)的實(shí)施需要強(qiáng)大的基礎(chǔ)設(shè)施，如高效的審計(jì)軟件，計(jì)算機(jī)硬件，數(shù)據(jù)收集平臺(tái)等，因此審計(jì)單位和可審計(jì)單位在早期階段進(jìn)行大量投資，審計(jì)大數(shù)據(jù)。提供支持傳統(tǒng)審計(jì)師無(wú)法適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)模型。中國(guó)的審計(jì)工作逐步向現(xiàn)代化發(fā)展，但也存在人才不平衡的問(wèn)題。

2 大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)踐應(yīng)用方法

2.1 創(chuàng)新審計(jì)實(shí)務(wù)管理手冊(cè)，促進(jìn)審計(jì)工作從標(biāo)準(zhǔn)化向精益化轉(zhuǎn)變

按照管理創(chuàng)新和規(guī)范管理理念，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作審計(jì)的效率和質(zhì)量，創(chuàng)新審計(jì)實(shí)務(wù)管理手冊(cè)，鞏固業(yè)務(wù)流程，通過(guò)審計(jì)，審計(jì)智能選擇“可疑問(wèn)題”用戶查找和確定步驟檢查內(nèi)容，現(xiàn)場(chǎng)跟進(jìn)驗(yàn)證和驗(yàn)證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)診斷“失敗”，目標(biāo)設(shè)定，改進(jìn)審核及時(shí)性和審核質(zhì)量。每個(gè)節(jié)點(diǎn)都有足夠的信息和詳細(xì)的數(shù)據(jù)，從項(xiàng)目建立到更正，手冊(cè)不清楚。審計(jì)內(nèi)容的詳細(xì)描述，每個(gè)審計(jì)內(nèi)容的審計(jì)點(diǎn)和操作方法，以及操作過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)于審計(jì)人員獲取大數(shù)據(jù)并快速提取審計(jì)點(diǎn)非常實(shí)用和有用。控制審計(jì)重點(diǎn)和發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題不僅可以提高審計(jì)效率，還可以超越審計(jì)的廣度和深度，促進(jìn)從標(biāo)準(zhǔn)化向?qū)徲?jì)工作的簡(jiǎn)化轉(zhuǎn)變。

2.2 運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，促進(jìn)審計(jì)工作從程序化

信息系統(tǒng)作為重要支撐，采用PDCA循環(huán)工作方式，進(jìn)行數(shù)字遠(yuǎn)程審計(jì)，指導(dǎo)和培育企業(yè)系統(tǒng)數(shù)字化審計(jì)生態(tài)，綜合應(yīng)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)，多維度支持?jǐn)?shù)據(jù)分析。結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證，增強(qiáng)的流程管理和管理，運(yùn)營(yíng)管理漏洞阻滯，風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和解決，程序到數(shù)字審計(jì)任務(wù)的轉(zhuǎn)a換，企業(yè)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率我會(huì)盡力改進(jìn)增值服務(wù)。

2.3 建立分層級(jí)審計(jì)人才庫(kù)，提升審計(jì)人員履職能力

在應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)，建立審計(jì)人員非常重要，需要一個(gè)熟悉審計(jì)工作和信息技術(shù)的高質(zhì)量審計(jì)小組來(lái)建立一個(gè)分級(jí)審計(jì)人員庫(kù)。城市公司的專業(yè)骨干分為專業(yè)人才庫(kù)，確保專業(yè)準(zhǔn)備；縣公司從事審計(jì)工作的人員為財(cái)務(wù)審計(jì)，技術(shù)審計(jì)，業(yè)務(wù)審計(jì)等[2]。按照良好的業(yè)務(wù)進(jìn)行編號(hào)和分類將城市和縣的兩級(jí)專家整合到人才庫(kù)管理中，建立市、縣級(jí)審計(jì)人才庫(kù)，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供了人類基礎(chǔ)。選擇骨干網(wǎng)的力量，最大限度地發(fā)揮審計(jì)人才庫(kù)的效益，并在遠(yuǎn)程信息化審計(jì)過(guò)程中組建專門的檢查團(tuán)隊(duì)。

3 大數(shù)據(jù)背景下審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)路徑

3.1 構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析安全系統(tǒng)

如果這些寶貴的數(shù)據(jù)資源丟失或發(fā)生不必要的損失，將對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)安全產(chǎn)生不可逆轉(zhuǎn)的不利影響。結(jié)果是無(wú)法估量的。因此，為了保證審計(jì)數(shù)據(jù)資源的安全性，有必要全面了解大數(shù)據(jù)背景下審計(jì)目標(biāo)信息系統(tǒng)管理系統(tǒng)的屬性，組織結(jié)構(gòu)，計(jì)劃設(shè)計(jì)和管理水平。其中，重要的是要清楚地了解審計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，特別是審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的項(xiàng)目，數(shù)量，功能和其他信息，并分析統(tǒng)計(jì)分析軟件版本，管理維護(hù)組織和訪問(wèn)模式[3]。獲取有關(guān)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和備份的重要信息。

3.2 深入挖掘?qū)徲?jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息

從目前的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，在大數(shù)據(jù)方面，審計(jì)數(shù)據(jù)采集，存儲(chǔ)，處理優(yōu)化和應(yīng)用水平對(duì)提高審計(jì)效率和分析結(jié)果的準(zhǔn)確性具有非常實(shí)際的意義。我明白了一段時(shí)間以來(lái)，我國(guó)審計(jì)工作的應(yīng)用往往基于查詢分析和基于驗(yàn)證的分析，很難滿足揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本質(zhì)的現(xiàn)實(shí)要求。因此，有必要將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)引入大數(shù)據(jù)，即使用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘工具分析審計(jì)統(tǒng)計(jì)。

3.3 基于云計(jì)算平臺(tái)開(kāi)展審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

在通過(guò)大數(shù)據(jù)分析審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，您需要構(gòu)建適合滿足審計(jì)員數(shù)據(jù)分析要求的云計(jì)算平臺(tái)。當(dāng)然，在數(shù)據(jù)審計(jì)過(guò)程中，我們需要合理地使用云計(jì)算技術(shù)來(lái)最大限度地減少審計(jì)員的重復(fù)工作并減少其工作量。同時(shí)，有必要將審計(jì)信息輸入云計(jì)算平臺(tái)，并使用平臺(tái)系統(tǒng)軟件進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，分類，分析和計(jì)算，以此得到海量數(shù)據(jù)中隱含的有價(jià)值的信息[4]。

4 結(jié)語(yǔ)

總之，“大數(shù)據(jù)審計(jì)”不僅給審計(jì)師帶來(lái)了審計(jì)工具的挑戰(zhàn)，也帶來(lái)了行為，思想和想法的變化。只有在“大數(shù)據(jù)審計(jì)”的浪潮中，在審計(jì)實(shí)踐中，“思考，總結(jié)和改進(jìn)”才能促進(jìn)審計(jì)能力的提高，更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值服務(wù)的地位，更好實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值服務(wù)的定位，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。