電力企業(yè)資金集中管理模式及措施的探討

高映娟

中圖分類號(hào)：F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）9-115-01

摘 要 電力企業(yè)資金集中管理模式使得電力企業(yè)的資金管理方式變得更加先進(jìn)和高效。本文介紹了電力企業(yè)資金集中管理模式的作用，從資金管理中出現(xiàn)的問題入手，并給出了解決電力企業(yè)管理過程中出現(xiàn)問題的解決辦法，旨在提升電力企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量。

關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 資金 集中管理模式

一、電力企業(yè)資金集中管理過程中的問題

（一）預(yù)算管理水平不高

電力企業(yè)資金管理過程中，資金是重要的發(fā)展因素。為了保證資金得到合理地利用，就需要運(yùn)用資金預(yù)算來對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理和規(guī)劃，使企業(yè)資金能夠得到有效地運(yùn)用。然而在現(xiàn)階段中，電力企業(yè)的資金運(yùn)行過程常常出現(xiàn)本末倒置的情況，在開支方面沒有一個(gè)穩(wěn)定的預(yù)算，缺什么買什么，預(yù)算的使用沒有計(jì)劃，直接導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理上出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，使資金的使用率降低。特別是有大部分企業(yè)員工不了解企業(yè)預(yù)算的重要性，因此造成了資源的浪費(fèi)和流失。

電力企業(yè)預(yù)算管理水平不高，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)就容易出現(xiàn)大量的漏洞。預(yù)算管理人員在進(jìn)行資金管理是沒有規(guī)劃性，預(yù)算管理的容錯(cuò)率也不高。因此企業(yè)人員即使制定了看似完善的措施，一旦出現(xiàn)突發(fā)情況則會(huì)將預(yù)算管理全部打亂，給企業(yè)造成資金管理上的問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理失去作用。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制不完善

電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中要接觸大量的資金，然而就當(dāng)前的情況而言，企業(yè)的內(nèi)部管理水平并不完善。不僅是從企業(yè)的人員管理方面，還是從企業(yè)的整體運(yùn)作方面上而言，其制度都沒有得到足夠的完善。不完善的內(nèi)控制度也導(dǎo)致了電力企業(yè)發(fā)展受阻。在電力企業(yè)運(yùn)行的過程中，內(nèi)部職能劃分不明確。人員的管理能力和技術(shù)能力都有限，因此在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中無法進(jìn)行準(zhǔn)確的控制，在利用企業(yè)資金進(jìn)行投資和分配項(xiàng)目資金時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金分配不足會(huì)使大幅超出預(yù)計(jì)范圍的情況。若是未在企業(yè)內(nèi)部做好控制管理工作，容易讓大量的資金被應(yīng)用在購置固定資產(chǎn)和危險(xiǎn)投資商，使資金出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)不周的情況。

（三）資金監(jiān)督不到位

電力企業(yè)的資金需要進(jìn)行監(jiān)督和管理以保證資金在使用的過程中不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。然而在電力企業(yè)進(jìn)行資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的過程中，若是由于資金監(jiān)督不到位或是資金監(jiān)督力度不足，則會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督管理人員無實(shí)施監(jiān)控資金，導(dǎo)致資金外流或是無法有效回收的情況，使企業(yè)中的資金鏈斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金管理。

二、提升電力企業(yè)資金集中管理模式的建議

（一）完善財(cái)務(wù)體系相關(guān)制度

當(dāng)前我國有大量的電力企業(yè)都有自己的財(cái)務(wù)管理部門或是外聘的專門財(cái)務(wù)管理工作。在進(jìn)行資金結(jié)算的過程中，財(cái)務(wù)企業(yè)按照企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況完成對企業(yè)的資金撥款工作，以維持企業(yè)正常的運(yùn)行。為了保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，常常將財(cái)務(wù)部門單獨(dú)列出，并將其劃為電力企業(yè)最高管理部門直屬的財(cái)務(wù)管理部門，這樣就能保證財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，并保證資金得到有效地應(yīng)用。完善的財(cái)務(wù)體系能有效管理資金的流動(dòng)，對整體資金的流動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌和規(guī)劃。在電力企業(yè)之中，需要有完善的管理制度。電力企業(yè)的資金管理過程中，要有嚴(yán)格的相關(guān)審批制度，資金使用計(jì)劃和企業(yè)編制，以方便對資金的使用范圍進(jìn)行規(guī)劃，同時(shí)還要制定嚴(yán)格的審批流程，以避免企業(yè)資金被惡意挪用。

在完善財(cái)務(wù)體系的同時(shí)，還要建設(shè)集中的資金管理制度，在財(cái)務(wù)集中制度的實(shí)施過程中構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建以集團(tuán)總部為中心，將任務(wù)逐級(jí)下放到各級(jí)分部，以保證各個(gè)部門的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制

在電力企業(yè)發(fā)展的過程中，資金的分配是一項(xiàng)極為重要的工作。為了保證資金集中管理模式的有效性，要強(qiáng)化企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方式。企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)絕對無法離開資金的控制，因此，將企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理還能在資金管理的同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，因此制定完善的內(nèi)部管控制度是必要的措施。

在進(jìn)行企業(yè)資金的集中管理時(shí)，首先要注重企業(yè)的整體效益。從多個(gè)角度出發(fā)，綜合觀察資金管理的質(zhì)量，并借此分析當(dāng)前企業(yè)資金管理內(nèi)部控制方式是否有利于企業(yè)的發(fā)展和資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。若是企業(yè)當(dāng)前的資金管理方式不適于企業(yè)內(nèi)部資金管理工作，則需要重新制定內(nèi)部資金管理的方式，確保每筆資金都能用在正確的位置上以保證企業(yè)正常發(fā)展。在內(nèi)部控制方面，尤其是內(nèi)部預(yù)算控制方面，首先要制定良好的預(yù)算控制方式，嚴(yán)格控制預(yù)算的執(zhí)行。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，除了對企業(yè)固定資產(chǎn)更換和例行消耗的預(yù)算進(jìn)行計(jì)算以外，還要特別列出一欄緊急預(yù)算管理，以預(yù)防突發(fā)事件發(fā)生。緊急預(yù)算的估算一般根據(jù)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊率和往年的突發(fā)情況出現(xiàn)幾率進(jìn)行對比，以精確計(jì)算每年需要應(yīng)對突發(fā)事件所需要的預(yù)算，保證企業(yè)在遭遇突發(fā)事件時(shí)能夠繼續(xù)正常運(yùn)作。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的方式，除了優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)之外，還要建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系引入資金管理過程之中，并利用多種分析方法將資金應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和測量，并根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)表、負(fù)債表和表外項(xiàng)目來預(yù)估投資風(fēng)險(xiǎn)，一旦確定風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)存在，則電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即做出決定，以便于將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（三）完善企業(yè)內(nèi)資金監(jiān)督機(jī)制

在電力企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，資金的管理過程需要進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督。因此，在企業(yè)之中設(shè)立監(jiān)察部門，定期對企業(yè)內(nèi)部的資金流向和使用明細(xì)進(jìn)行分析和管理，并核對每一筆資金的收入和支出，確保資金的流向正常，并在監(jiān)督的過程中完善資金使用的各項(xiàng)考核機(jī)制。一旦發(fā)現(xiàn)有問題的部分則需要將責(zé)任追究到底。