我國(guó)中小企業(yè)的信用政策探析

趙安龍

摘要：防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措就是通過企業(yè)的信用政策，這也是企業(yè)能夠長(zhǎng)久發(fā)展的重要保障，因此信用政策是企業(yè)發(fā)展中無(wú)可替代的一部分。本文對(duì)中小企業(yè)信用政策展開研究，從而增強(qiáng)企業(yè)的生命強(qiáng)度。

關(guān)鍵詞：信用政策;企業(yè);應(yīng)收賬款

當(dāng)前，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，商品市場(chǎng)卜的信用銷售是企業(yè)應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的種巴它要銷售方式，也是企業(yè)提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。而在進(jìn)行信用銷售時(shí)，必須要用成熟的市場(chǎng)，但與現(xiàn)實(shí)不同的是，市場(chǎng)上的失信現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，導(dǎo)致許多企業(yè)陷入困境。也讓國(guó)家蒙受經(jīng)濟(jì)損失，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康。因此，企業(yè)要重視信用政策，不斷完善信用政策的執(zhí)行情況。

一、信用政策概述

信用政策，是指企業(yè)為對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則性行為規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分。信用政策主要涵蓋三個(gè)方面，即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間以及現(xiàn)金折扣。

（1）信用標(biāo)準(zhǔn)

指買方想要取得賣方的商業(yè)交易信用所必續(xù)耐目有的條件，信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定是石業(yè)信用政策制定的關(guān)鍵環(huán)，它自接影響著企業(yè)是否允許購(gòu)買方進(jìn)有邢珠銷。如果企業(yè)設(shè)置了較為嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)量會(huì)大大減少，然而這不利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模。反之，若五業(yè)設(shè)置了較為寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)，盡管有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，但這會(huì)導(dǎo)致石匕業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額居高不下以及收賬成本的加劇。因此，企業(yè)要審慎地權(quán)衡石業(yè)的收益與成本，在此基礎(chǔ)上設(shè)置適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（2）信用期間

指企業(yè)給予購(gòu)買方的賒購(gòu)期限。設(shè)定恰當(dāng)?shù)男庞闷陂g對(duì)企業(yè)的發(fā)展是極其重要的。若企業(yè)設(shè)置了過短的信用期間，則不利于吸引客戶，擴(kuò)大銷售規(guī)模;反之，若企業(yè)設(shè)置了較長(zhǎng)的信用期間，盡管有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，但盲目地放長(zhǎng)信用期限，很有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)所取得的收益被相應(yīng)增加的費(fèi)用抵銷掉的情形，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)減少。因此，企業(yè)必須對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行慎重、充分的分析，以設(shè)置出適當(dāng)?shù)?、相?yīng)的信用期間。

（3）現(xiàn)金折扣

發(fā)生在企業(yè)賒銷之后，是企業(yè)在商品價(jià)款上所給予購(gòu)買方的優(yōu)惠。企業(yè)在設(shè)定現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)整合信用期間全面考慮。適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣以及信用期間，都能為企業(yè)帶來(lái)一定的效益，但與此相對(duì)的費(fèi)用也會(huì)增多。因此，企業(yè)在設(shè)定現(xiàn)金折扣時(shí)，要謹(jǐn)慎地權(quán)衡利弊，擇優(yōu)決斷，盡量將現(xiàn)金折扣確定在平衡有利影響與不利影響的水平上。

二、中小企業(yè)信用政策管理存在的問題

（1）應(yīng)收賬款的信用政策較為草率

對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用政策的使用狀況關(guān)乎應(yīng)收賬款的管理效果，只有嚴(yán)格按照企業(yè)制定的信用政策執(zhí)行，才能夠提高對(duì)應(yīng)收賬款的管理水平。但在實(shí)際情況下，有些中小企業(yè)在執(zhí)行信用政策時(shí)彼頁(yè)為草率。比如，在決定是否以賒銷方式與某些企業(yè)合作時(shí)，企業(yè)并不按照信用政策規(guī)定的步驟，調(diào)查擬合作企業(yè)的基礎(chǔ)情況以及進(jìn)行全面的資信調(diào)查等，而是簡(jiǎn)單的依靠領(lǐng)導(dǎo)者的主觀意見決策，使信用政策名存實(shí)亡，完全不能發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。另外，有些企業(yè)忽視了信用政策也有一定的適用范圍，需要“因地制宜、因時(shí)而異”，導(dǎo)致工作人員在使用信用政策時(shí)缺乏靈活性，只會(huì)生搬硬套，更別說(shuō)根據(jù)面臨的具體）青況進(jìn)行具體的分析。這種草率的使用方法不僅會(huì)嚴(yán)重縮減信用政策的有效性，更有甚者部臺(tái)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不利的影響。

（2）沒有考慮信用額度

有些企業(yè)的管理層覺得，如果對(duì)企業(yè)設(shè)定信用額度會(huì)有失去商業(yè)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)在客戶群的發(fā)展;但是從另外一方面來(lái)看，企業(yè)依靠自身對(duì)客戶信用的分析來(lái)確定企業(yè)的信用額度，沒有參考其他競(jìng)爭(zhēng)者。而且信用額度一直沒有變化，也不會(huì)對(duì)信用額度進(jìn)行再評(píng)估。

（3）信用管理部門極度缺乏

目前，我國(guó)極少有中小型企業(yè)專門設(shè)立信用管理部門，任用專業(yè)的信用管理人員，絕大部分企業(yè)采用的仍是傳統(tǒng)的方式，即由財(cái)務(wù)部門以及銷售部門共同進(jìn)行信用管理，這種方式給企業(yè)帶來(lái)了不利的影響：財(cái)務(wù)人員將信用管理作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)的附屬部分，僅僅負(fù)責(zé)記錄與應(yīng)收賬款有關(guān)的交易或事項(xiàng)以及結(jié)賬;而銷售部門為了業(yè)績(jī)，在與客戶簽訂商品賒銷合同時(shí)往往不考慮對(duì)方的資信情況。再者，由于這兩個(gè)部門在職能與利益方面存在很大的不同，采用這種傳統(tǒng)方式通常會(huì)造成兩者之間職責(zé)分工不清，導(dǎo)致兩者相互推諉責(zé)任，最終影響到企業(yè)信用政策的執(zhí)行。

三、完善我國(guó)中小企業(yè)信用政策的對(duì)策

（1）完善信用管理部門

在我國(guó)為數(shù)不少的中小公司沒有成立專業(yè)的信用管理部門，因?yàn)樵诠绢I(lǐng)導(dǎo)人的眼中，該部門的增加會(huì)加重公司的支出負(fù)擔(dān)。其實(shí)不然，不設(shè)立信用管理部門，一旦企業(yè)的應(yīng)收鄉(xiāng)張款無(wú)法追回，給企業(yè)造成的損失遠(yuǎn)超過成立信用部門的成本。因此國(guó)家應(yīng)大力地宣傳、支持企業(yè)增設(shè)專業(yè)的信用管理部門，讓該部門管理企業(yè)的信用工作。與此同時(shí)，國(guó)家還要培養(yǎng)專業(yè)性的人才，例如鼓勵(lì)學(xué)校開設(shè)信用管理這個(gè)專業(yè)，并從政策、財(cái)政、師資等方面給予一定的支持，在借鑒西方國(guó)家先進(jìn)的矢識(shí)技術(shù)以及管理實(shí)踐的基礎(chǔ)上，從我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況出發(fā)，培育出我國(guó)市場(chǎng)需要的專業(yè)的優(yōu)秀信用管理人才。

（2）落實(shí)信用政策

進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，為落實(shí)信用政策，一方面，需要提高對(duì)信用政策的重視程度，樹立信用政策的應(yīng)用理念，管理者在做決策之前，必須嚴(yán)格按照信用政策的程序規(guī)定核查擬合作企業(yè)的信用水平等相關(guān)信息，并將核查結(jié)果作為決策的主要依據(jù)，主觀意見僅能作為參考而非決定性指標(biāo)，從而避免信用政策浮于表面，淪為擺設(shè)。

（3）建立客戶資信檔案

客戶不僅是企業(yè)的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的源頭。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)該要主動(dòng)了解客戶曾經(jīng)的信用記錄，看他是不是存在不良記錄，確定好客戶的具體信用情況。同時(shí)，企業(yè)還要了解客戶和其他貸款平臺(tái)的關(guān)系是不是融洽，客戶企業(yè)資產(chǎn)情況等。

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