淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對(duì)策

杜偉

摘要：企業(yè)資金管理直接關(guān)乎到企業(yè)的生存發(fā)展，如何實(shí)行更為高效的資金管理是每一家企業(yè)管理者都需面對(duì)的一大難題?；诖?，本文主要針對(duì)企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對(duì)策進(jìn)行了詳細(xì)的分析，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)人員有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;存在的問題;解決對(duì)策

隨著市場競爭越來越激烈，財(cái)務(wù)管理的重要性也越來越凸顯。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心所在，所以說企業(yè)的資金管理水平得到了提升，那企業(yè)的核心競爭力自然也能夠更上一個(gè)臺(tái)階，進(jìn)而促使企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)長足的發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理分析

資金管理主要就是指相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的資金來源和應(yīng)用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督以及考核等。是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它不僅僅是簡單的指資金貨幣的管理，同時(shí)還要利用有限的資金獲取更大的效益，這才是資金管理工作的最終目標(biāo)。對(duì)于資金管理者來說，我們應(yīng)該清楚的認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌安排和整合，通過各種方法來有效的提升資金的應(yīng)用效率[1]。具體可以創(chuàng)建完善的審計(jì)制度以及考核機(jī)制，不斷的強(qiáng)化約束。除此之外，還應(yīng)該增強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理，這樣有助于保證資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。最后就是構(gòu)建綜合完善的預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)資金進(jìn)行集中性預(yù)算管理。并且還得強(qiáng)化財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督，增強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重資金籌集結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等。

總的來說，加強(qiáng)資金管理能夠在很大程度上緩解企業(yè)資金不足的問題，首先就是能夠使得現(xiàn)有資金得到更加充分的應(yīng)用，其次就是能夠很好的進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使得企業(yè)應(yīng)用最小的代價(jià)獲得最大的利益。同時(shí)還能夠有效的規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理中主要存在的問題

（一）資金應(yīng)用效率較低

隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，企業(yè)需要重新梳理資金觀念，盡最大可能的發(fā)揮出資金的效用。就當(dāng)前情況來看，雖然很多企業(yè)對(duì)于資金應(yīng)用都制定了合理的計(jì)劃，不過有的卻沒能按照計(jì)劃有效的實(shí)施，從而使得計(jì)劃落實(shí)情況非常的不理想，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理盲目性越來越大，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金應(yīng)用計(jì)劃的順利實(shí)施[2]。因?yàn)槠髽I(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，從而使得多級(jí)法人資金使用情況和資金集中管理需求之間產(chǎn)生了很多的矛盾，上級(jí)公司對(duì)子公司間資金分配的不平衡性、子公司對(duì)相同條件的應(yīng)付賬款支付的不統(tǒng)一性等問題，使得上級(jí)公司很難準(zhǔn)確及時(shí)的了解到子公司的資金狀況，進(jìn)而不能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義上的資金集中管理，降低了資金的應(yīng)用效率。此外，導(dǎo)致企業(yè)資金應(yīng)用率不高的原因還有企業(yè)存在著大量的應(yīng)收賬款和長期閑置的庫存設(shè)備等，盡管很多企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到這些問題，但國有企業(yè)的體制還是使得這些問題的解決不夠靈活，從而阻礙了企業(yè)的資金鏈正常周轉(zhuǎn)，對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展極為不利。

（二）長期投資宏觀失控，短期投資微觀失調(diào)

當(dāng)前企業(yè)對(duì)于長期資金的籌集和投資通常都非常的重視，不過在投資控制和管理上卻一直沿用傳統(tǒng)老舊的方法，進(jìn)而使得資金雖然投入很多，收益卻很不理想。這主要就是因?yàn)殚L期投資項(xiàng)目缺乏完善且全面的監(jiān)控體系以及科學(xué)的論證。就當(dāng)前情況來看，很多企業(yè)在長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)的時(shí)候缺乏深入的研究和調(diào)查，甚至在資金投入和籌集等重要的環(huán)節(jié)，還存在著領(lǐng)導(dǎo)一言堂的情況，這一問題的存在給今后的項(xiàng)目開展埋下了很大的隱患。除此之外，在長期投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督過程中，沒能制定完善有效的監(jiān)督體系，從而使得投資回報(bào)率很不理想[3]。還有部分企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資的過程中，存在著嚴(yán)重的決策失誤和偏差，最終使得企業(yè)嚴(yán)重虧損。

而對(duì)于短期投資而言，很多企業(yè)存在著對(duì)短期資金缺乏深層的分析和控制，不僅僅沒能確定準(zhǔn)確的考核目標(biāo)，并且也沒能及時(shí)的制定融資政策和持有政策。同時(shí)短期投資管理不夠規(guī)范，使得資金的應(yīng)用很難達(dá)成理想的效果。

（三）資金預(yù)算管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)

就當(dāng)前情況來看，很多企業(yè)經(jīng)營者對(duì)于公司的全面預(yù)算體系理解非常的書面。預(yù)算其實(shí)是很多部分共同組成的集合體，其中主要包括人力資源計(jì)劃、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略以及部門協(xié)調(diào)等等。雖然很多企業(yè)都會(huì)根據(jù)要求進(jìn)行年度資金預(yù)算的編制，不過因?yàn)檫@方面不具備硬性約束力，所以每年結(jié)合現(xiàn)金流量情況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行年度資金預(yù)算細(xì)化的時(shí)候，其中的彈性空間非常的大，所以很難在統(tǒng)籌平衡和保證重點(diǎn)的基礎(chǔ)上增強(qiáng)對(duì)資金管理的約束力和計(jì)劃性。

（四）資金回籠難、內(nèi)部控制流于形式

當(dāng)前很多施工企業(yè)中存在著應(yīng)收賬款過高，資金回收困難的情況，這一問題的存在嚴(yán)重的影響到企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)情況越來越惡化。尤其是對(duì)政府投資項(xiàng)目，盡管出臺(tái)了很多相關(guān)政策，依然很難從源頭上規(guī)避和控制應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，并且導(dǎo)致了環(huán)環(huán)相扣的債務(wù)鏈條，使得各施工企業(yè)舉步維艱，內(nèi)部控制也就流于形式，無法根據(jù)內(nèi)控制度的要求合理的開展管理。

三、提升企業(yè)資金管理水平的有效措施

（一）注重企業(yè)營運(yùn)效益和周轉(zhuǎn)速度的提升

企業(yè)首先就得確定合理的資金結(jié)構(gòu)以及規(guī)模，及時(shí)的將一些不合理的資金占用進(jìn)行清理;其次就是需要應(yīng)用各種高科技方法縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，這樣有助于提升資金的周轉(zhuǎn)速度;最后就是需要增強(qiáng)內(nèi)部核算，健全結(jié)算制度、操作程序以及核算紀(jì)律等，結(jié)合具體情況來有效的確定企業(yè)負(fù)債比重和規(guī)模[4]。除此之外，還應(yīng)該加強(qiáng)重視應(yīng)收賬款的管理，制定回收策略。最后，企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)的清理內(nèi)部資金水分，深度的進(jìn)行內(nèi)部資金潛力的挖掘，合理的建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，以此來使得企業(yè)資金一直處于良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。

（二）合理的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能和權(quán)責(zé)，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控制度非常的有必要，其不僅僅需要對(duì)能夠反映出經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的合法性以及真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，并且還需監(jiān)督和審計(jì)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)情況，將其關(guān)口前移。除此之外，還應(yīng)將更多的精力投放在管理審計(jì)工作中，不斷的增強(qiáng)事中控制和事前預(yù)防，確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能夠穩(wěn)定高效的開展。

（三）加強(qiáng)注重財(cái)務(wù)監(jiān)督

具體需要不斷的強(qiáng)化內(nèi)部管理以及相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)還需合理的構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，認(rèn)真仔細(xì)的樹立經(jīng)營業(yè)務(wù)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的資金應(yīng)用情況，采用針對(duì)性的措施來有效的控制和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度的完善，將之前的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變成為現(xiàn)在的適時(shí)監(jiān)督，具體需要圍繞著企業(yè)全年的預(yù)算和發(fā)展戰(zhàn)略，監(jiān)控和跟蹤企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況以及資金流動(dòng)情況等，及時(shí)的反饋和定期的檢查，結(jié)合預(yù)算目標(biāo)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，確保企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)能夠有效的實(shí)現(xiàn)。

（四）完善預(yù)算管理制度

作為一種制度化的程序，預(yù)算其實(shí)是對(duì)未來活動(dòng)的周密且細(xì)致的安排，對(duì)于未來經(jīng)營活動(dòng)來說是一種非常重要的依據(jù)，并且還是企業(yè)資金集中管理模式完善的有效途徑。而積極的完善預(yù)算體系，不僅僅能夠保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)問題開展的保證，同時(shí)還是企業(yè)考核、監(jiān)督以及審計(jì)等進(jìn)行的重要依據(jù)。預(yù)算管理主要是由預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算編制等組成。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)注重預(yù)算管理機(jī)制的完善，并且對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各部分活動(dòng)進(jìn)行考核、編制以及監(jiān)督等，同時(shí)還應(yīng)該將其中的資金收支合理的歸入到預(yù)算管理體系中。在當(dāng)前信息時(shí)代背景下，各種先進(jìn)的技術(shù)得到了非常廣泛的應(yīng)用，而企業(yè)及時(shí)結(jié)算和預(yù)算管理的全面實(shí)施得到了更好的平臺(tái)，并且還有助于促使資金集中管理的實(shí)施。

四、結(jié)語

總而言之，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要核心，而要想更好的提升財(cái)務(wù)管理水平，那就必須得從資金管理著手，這樣有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金良性的流動(dòng)，保證企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展。而對(duì)于企業(yè)來說，則是應(yīng)該結(jié)合自身的具體情況，然后建立一個(gè)有效且科學(xué)的管理策略，合理的進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)和配置的優(yōu)化調(diào)整，以此來有效的提升資金的應(yīng)用效益，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更上一個(gè)臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)：

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[3]鮑潔.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2010，11 （10）：172-173.

[4]佚名.淺談醫(yī)藥企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018，01 （20）：187-188.