國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

羅超英

摘要：國有企業(yè)一般都承擔(dān)著政府重大項(xiàng)目投資建設(shè)的職能，履行職能離不開資金，資金離不開籌融資，籌融資離不開報(bào)表業(yè)績，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)便應(yīng)運(yùn)而生。如何有效的控制和規(guī)避供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是國有企業(yè)能否健康發(fā)展的重要因素之一，也是國有企業(yè)進(jìn)一步建立良性發(fā)展機(jī)制、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)控制

一、國有企業(yè)面臨的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在國有企業(yè)的經(jīng)營過程中，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)有五種常見的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于受市場(chǎng)價(jià)格變化影響而導(dǎo)致的價(jià)差波動(dòng)而帶來的損失風(fēng)險(xiǎn)，包括商品指數(shù)風(fēng)險(xiǎn)、利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）上下游合作伙伴的信用風(fēng)險(xiǎn)。主要是指有的商品貿(mào)易商（上、下游合作企業(yè)）無法履行合同約定導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)大小是由合作伙伴的經(jīng)營情況、償付能力決定的。在實(shí)際操作大宗商品融資交易時(shí)，一些企業(yè)對(duì)融資貿(mào)易對(duì)象的貿(mào)易背景、潛在風(fēng)險(xiǎn)判斷不足，過于注重追求業(yè)務(wù)上的規(guī)模，對(duì)客戶的基本信息、資信情況不掌握，不了解，過于注重審核單據(jù)的真實(shí)性，對(duì)貿(mào)易真實(shí)性的審核有所松懈，造成信用存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）存貨滅失或價(jià)值貶損風(fēng)險(xiǎn)。主要是指國有企業(yè)開展的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，因上游廠家的貨源地及下游終端客戶的目的地不一樣，導(dǎo)致的在途或儲(chǔ)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金安全風(fēng)險(xiǎn)。主要是指企業(yè)在從事貿(mào)易業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)需要大量的資金，而許多經(jīng)營性貿(mào)易商類似于中間商，普遍存在實(shí)體資產(chǎn)少，償還能力弱的情況。在與這類企業(yè)開展類似貿(mào)易預(yù)付款業(yè)務(wù)時(shí)，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是指企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，因?yàn)樽陨韮?nèi)部經(jīng)營不規(guī)范，決策不到位，營業(yè)出差錯(cuò)，流程有缺陷，制度有漏洞，以及貪污腐敗等問題造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。

二、國有企業(yè)控制供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是指產(chǎn)品從前端的供應(yīng)商開始，經(jīng)過運(yùn)輸倉儲(chǔ)等環(huán)節(jié)，最終到達(dá)終端客戶的一系列網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。涉及供應(yīng)商（上游廠家）、銷售商、運(yùn)輸商、倉儲(chǔ)商、客戶（下游廠家）各個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的節(jié)點(diǎn)。需要制度規(guī)范化、管理精細(xì)化、執(zhí)行嚴(yán)格化，全面控制風(fēng)險(xiǎn)。不同的風(fēng)險(xiǎn)需要不同的規(guī)避策略。

（一）市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。市場(chǎng)價(jià)格難以研判和預(yù)測(cè)，供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)以賺取貿(mào)易差價(jià)為主，穩(wěn)妥的做法是在與下游簽訂銷售合同后，同時(shí)與上游供應(yīng)商鎖定進(jìn)貨價(jià)格，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）供應(yīng)商及客戶信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。主要通過建立、完善、落實(shí)客商管理、采購管理、銷售管理等進(jìn)行有效控制：

（1）客商管理。以制度代替人情?？蜕贪ü?yīng)鏈業(yè)整個(gè)環(huán)節(jié)涉及的供應(yīng)商、銷售客戶及倉儲(chǔ)服務(wù)商。企業(yè)需要制定專門部門或人員負(fù)責(zé)客商的資料整理、建檔;組織對(duì)涉及賒銷、預(yù)付款及有重大業(yè)務(wù)合作的客商進(jìn)行調(diào)查、資信評(píng)分定級(jí)、名錄的建立和維護(hù)。檔案資料包括基本證照、工商登記信息查詢表，企業(yè)章程，進(jìn)三年審計(jì)報(bào)告及最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表;有關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明或租賃資產(chǎn)的租賃合同;銀行征信查詢記錄及貸款信息查詢記錄;銀行或其他有資質(zhì)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)證明;并定期和不定期更新。尤其是發(fā)現(xiàn)客商股東變更、上市或企業(yè)性質(zhì)發(fā)生重大變化、重大借貸或擔(dān)保行為、重大安全事故或重大質(zhì)量問題、重大糾紛、重大行政處罰、重要資產(chǎn)被扣押、查封、凍結(jié)、破產(chǎn)倒閉或經(jīng)營嚴(yán)重不善等現(xiàn)象且這些現(xiàn)象有可能影響到合同履行或其他合作時(shí)，應(yīng)予隨時(shí)更新其檔案資料信息。隨時(shí)關(guān)注客商情況，避免預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合作的優(yōu)先次序，企業(yè)客商分為優(yōu)先合作客商、次優(yōu)先合作客商、備選合作客商和慎重選擇合作客商。

（2）采購管理。對(duì)采購進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，降低采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商和質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資。大額采購須經(jīng)采購立項(xiàng)、采購合同評(píng)審、簽訂、采購執(zhí)行、參與采購客戶的評(píng)價(jià)等整個(gè)過程。規(guī)范采購流程，包括采購方式選擇、采購詢價(jià)、采購定價(jià)、合同簽訂、合同執(zhí)行、入庫跟蹤、單據(jù)回收、結(jié)算及付款等全流程。

（3）銷售管理。對(duì)銷售業(yè)務(wù)全流程，包括銷售投標(biāo)、立項(xiàng)、合同評(píng)審、合同簽訂、合同歸檔、銷售結(jié)算、銷售客戶評(píng)價(jià)等通過規(guī)范化的制度和流程進(jìn)行管理。對(duì)每筆銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行效益的分析;依照立項(xiàng)的審批流程逐級(jí)審批。各類銷售業(yè)務(wù)都必須完善銷售單據(jù)的手續(xù)，包括銷售調(diào)撥單、質(zhì)量證明書等，為銷售結(jié)算做好準(zhǔn)備。出現(xiàn)客戶未在合同約定的時(shí)間內(nèi)付款的情況，承辦人應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，需停止供貨的由承辦人擬定停止供貨通知書，由銷售部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下達(dá)書面的停止發(fā)貨指令。

（三）存貨風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。存貨極易在倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，建議選擇專業(yè)經(jīng)營、資信良好、能夠提供增值服務(wù)的倉儲(chǔ)服務(wù)商，防止出現(xiàn)因保管不善而變質(zhì)、貶值、滅失甚至被盜賣等風(fēng)險(xiǎn)。特別要注意做好三項(xiàng)工作：

（1）合同簽訂后應(yīng)在企業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)及時(shí)錄入合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱、批次采購訂單、物資的交貨品規(guī)、交貨數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。及時(shí)在信息管理系統(tǒng)錄入和制作采購各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的單據(jù)。

（2）企業(yè)、供應(yīng)商、倉庫方等共同書面確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)貨物及相應(yīng)的所有權(quán)單據(jù)，并加蓋各方業(yè)務(wù)專用章，確保交接貨物的權(quán)屬明晰。貿(mào)易部按合同編號(hào)建立合同執(zhí)行情況臺(tái)賬并及時(shí)更新，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，按合同條款約定及時(shí)催交貨物和發(fā)票。

（3）倉儲(chǔ)物資出入庫通過ERP系統(tǒng)的，出入庫數(shù)據(jù)必須與貨物進(jìn)出同步錄入到企業(yè)的ERP系統(tǒng)，即實(shí)時(shí)在企業(yè)的ERP系統(tǒng)上完成。入庫物資原則上必須抽樣檢驗(yàn)，企業(yè)倉儲(chǔ)成本應(yīng)在保證物資供給的情況下，盡量降低庫存管理成本，合理布局倉儲(chǔ)配送點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)庫存管理。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。要注意兩個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）針對(duì)貿(mào)易過程中采購合同結(jié)算和付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核結(jié)算資料，包括供應(yīng)商銷售單、企業(yè)采購入庫單、結(jié)算書、發(fā)票等。如有倉單或其他相關(guān)倉儲(chǔ)證明的，應(yīng)一并審核。發(fā)票在結(jié)算之后開具的，采購結(jié)算后應(yīng)按合同條款及時(shí)催收。對(duì)于有擔(dān)保的預(yù)付款支付，應(yīng)在收到供應(yīng)商提供的擔(dān)保后方可提交支付申請(qǐng)。承辦人應(yīng)按合同編號(hào)建立應(yīng)付款臺(tái)賬，臺(tái)賬中應(yīng)列明批次付款明細(xì)，對(duì)于已執(zhí)行完畢的合同，應(yīng)確保貨、票、款一一對(duì)應(yīng)。

（2）針對(duì)銷售過程中的應(yīng)收賬款，堅(jiān)持要么控制貨物要么控制資金原則，屬于先款后貨的，需在收到足額貨款后才能遵照合同下達(dá)貨物出庫指令;屬于先貨后款的，根據(jù)合同的約定、合同的執(zhí)行進(jìn)度及時(shí)結(jié)算貨款，并依約向客戶催收，制訂規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽?yīng)收賬款管理辦法，出現(xiàn)逾期，采取電話、催款函、上門催收、律師函等多種方式降低貨款回收風(fēng)險(xiǎn)。

（五）操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。主要運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)全流程控制：

構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)。大規(guī)模供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)容易出現(xiàn)因人工問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。如果構(gòu)建一套規(guī)范有效、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)而言尤為重要。從生產(chǎn)、采購到合同以及銷售等管理過程入手，進(jìn)行立體式全方位控制，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)做好對(duì)接，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)上、供應(yīng)上、倉儲(chǔ)上以及銷售上互聯(lián)互通。特別是在系統(tǒng)建設(shè)過程中，建議從最優(yōu)業(yè)務(wù)入手，把系統(tǒng)里的表單，流程圖等形式模板化，更有利于強(qiáng)化系統(tǒng)的控制功能。避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)無法共享、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)無法整合、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)缺失、信息存在孤島等問題。后期可以向既能夠有力支持業(yè)務(wù)整合、跨區(qū)域經(jīng)營管理，又能實(shí)現(xiàn)一體化信息管理的方向上建設(shè)發(fā)展，努力打造一套與現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制相適應(yīng)、相匹配的信息化管理系統(tǒng)。

三、總結(jié)

供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際上就是控市場(chǎng)、控上下游客商、控存貨、控資金、控人員，通過事先的嚴(yán)格調(diào)查、研究、立項(xiàng);事中的供應(yīng)商、客戶、存貨、資金、倉儲(chǔ)物流管理，事后定期對(duì)已完結(jié)或運(yùn)行一段時(shí)間的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)以合同為對(duì)象進(jìn)行后評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)措施落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告及處理情況;實(shí)施效果評(píng)價(jià)，包括銷售業(yè)務(wù)毛利實(shí)現(xiàn)情況、采購及倉儲(chǔ)物流業(yè)務(wù)的成本及費(fèi)用實(shí)際控制與預(yù)期對(duì)比情況、資金回收、交易數(shù)量、質(zhì)量承諾兌現(xiàn)、貨物交付、售后服務(wù)、安全及保管責(zé)任的落實(shí)、違約責(zé)任承擔(dān)等的總體評(píng)價(jià)總結(jié)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全流程、精細(xì)化強(qiáng)管理，防風(fēng)險(xiǎn)，通過多種方式來構(gòu)建一個(gè)流程科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，進(jìn)而推動(dòng)法務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相互制衡機(jī)智的完善，相互制約、共同監(jiān)督，從源頭上杜絕貿(mào)易業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的談判、簽約、結(jié)算等“一手清”問題，從實(shí)質(zhì)上使得全過程的風(fēng)險(xiǎn)管控能力得到加強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：

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