基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式研究

張慶文

摘 要：文章基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向背景下，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)控方式中常見的問題展開探究，并闡述有效的應(yīng)對(duì)措施，促使商業(yè)銀行避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，為商業(yè)銀行可以在激烈的環(huán)境下提高自身優(yōu)勢(shì)打好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 ?商業(yè)銀行 ?內(nèi)控模式 ?分析

隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，為推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，國(guó)家開啟國(guó)門，堅(jiān)持“走出去、請(qǐng)進(jìn)來”的重要原則，為我國(guó)各個(gè)行業(yè)的發(fā)展帶來許多機(jī)遇。但是，由此令各種繁瑣的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與環(huán)境的改變。國(guó)外繁瑣的金融局勢(shì)的干擾推動(dòng)了國(guó)內(nèi)金融業(yè)的進(jìn)展，同樣為國(guó)內(nèi)金融業(yè)帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展系統(tǒng)中，金融業(yè)的地位不可小視。而商業(yè)銀行是國(guó)內(nèi)現(xiàn)代化金融系統(tǒng)中的關(guān)鍵構(gòu)成部分，其可靠、健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控中常見的不足

（一）內(nèi)控環(huán)境不完善

許多商業(yè)銀行缺少內(nèi)控文化環(huán)境。完善的、具有風(fēng)險(xiǎn)思想的內(nèi)控文化環(huán)境將確保內(nèi)控工作的正常實(shí)行。當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部中高層管理人員、一把手已開始認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的意義，但因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間受到國(guó)家社會(huì)體系的干擾，在思想方面還難以出現(xiàn)變化，也未將內(nèi)控貫徹落實(shí)于工作的各個(gè)環(huán)節(jié)及各個(gè)崗位。比如，有些商業(yè)銀行內(nèi)部基層職工缺少對(duì)內(nèi)控工作的了解，僅僅將目光投放于自己工作量的擴(kuò)展上，導(dǎo)致內(nèi)控浮于表面。再者，有些商業(yè)銀行的職工對(duì)于內(nèi)控工作、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防等層面的認(rèn)識(shí)有誤差，還有些商業(yè)銀行并沒有把風(fēng)險(xiǎn)控制思想灌輸?shù)剿新毠ご竽X里，而風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍也沒有形成積淀，有些職工為貪圖本身的發(fā)展，便違反銀行的各種規(guī)定，把內(nèi)控的制約置于腦后，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制浮于表面。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)問題

縱觀當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)歷程不難發(fā)現(xiàn)，許多商業(yè)銀行內(nèi)部高層管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制的建立缺少高度重視。其將關(guān)注點(diǎn)投放在怎樣擴(kuò)展市場(chǎng)份額、怎樣提高運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)方面，而該種已經(jīng)產(chǎn)生誤差的關(guān)注點(diǎn)不能掩飾銀行中資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)惡化，無法掩飾各種已潛藏的風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。部分商業(yè)銀行職工覺得在風(fēng)險(xiǎn)控制中制定的約束制度便是與自己過不去，屬于領(lǐng)導(dǎo)或是銀行在刁難自己，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制沒有與業(yè)務(wù)的擴(kuò)展、市場(chǎng)影響等要素相結(jié)合，減小了商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向背景下商業(yè)銀行內(nèi)控方式的創(chuàng)建對(duì)策

（一）改變思想與意識(shí)，創(chuàng)造有風(fēng)險(xiǎn)思想的內(nèi)控氛圍

內(nèi)控環(huán)境是展開內(nèi)控工作、風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)之一，也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的前提。比如，商業(yè)銀行能夠在銀行中創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念及文化環(huán)境。商業(yè)銀行的文化環(huán)境是內(nèi)控工作的軟規(guī)則，還一直貫穿在日常運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的每個(gè)角落。銀行能夠選聘專業(yè)的、資深的風(fēng)險(xiǎn)控制者到銀行給職工開展培訓(xùn)工作，增強(qiáng)業(yè)務(wù)工作者之間的互動(dòng)，且在銀行中設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門。

（二）制定健全的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)機(jī)制及流程

針對(duì)商業(yè)銀行來說，要認(rèn)真辨別自己面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行管理人員要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)注，仔細(xì)對(duì)待潛藏的風(fēng)險(xiǎn)。比如，商業(yè)銀行能夠采取多種科技相融合的手段，選聘專業(yè)的人才配合銀行建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，提升銀行辨別風(fēng)險(xiǎn)的水平，且將這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)信息收集形成信息庫，基于此建立一個(gè)動(dòng)態(tài)、完整的監(jiān)控平臺(tái)，如此方便風(fēng)險(xiǎn)管理者可以快速做出判定。

（三）促使銀行內(nèi)控工作更為精細(xì)化

各大商業(yè)銀行為確保內(nèi)控工作的正常開展，就需要得到內(nèi)控工作的精細(xì)化控制。而完成該目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)即基于現(xiàn)有條件建立舵機(jī)控制點(diǎn)，如此方可突出內(nèi)控工作的時(shí)效性。比如，各商業(yè)銀行能夠結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與自身今后的發(fā)展戰(zhàn)略，將銀行內(nèi)的各種事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)特殊權(quán)重實(shí)現(xiàn)層級(jí)分類，且在各個(gè)層級(jí)內(nèi)分別建立風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)一致在搖籃中。若在實(shí)施階段，有些級(jí)已觸碰到風(fēng)險(xiǎn)的警示點(diǎn)，必須及時(shí)嚴(yán)格控制，避免風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)擴(kuò)散，為銀行預(yù)防大中風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）制定健全的內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度

需要商業(yè)銀行建立健全的、單獨(dú)的、具備權(quán)威性的內(nèi)審部門，且及時(shí)反饋監(jiān)督內(nèi)控方式的執(zhí)行效果。通過健全的內(nèi)部評(píng)價(jià)制度，在銀行內(nèi)真正建立內(nèi)控文化。內(nèi)部控制是一個(gè)需要董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過程，讓機(jī)構(gòu)內(nèi)部每個(gè)工作人員都必須參與這一過程，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。

總之，商業(yè)銀行需要確定現(xiàn)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的激烈狀態(tài)，進(jìn)一步反思日常運(yùn)用中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在今后的實(shí)踐階段，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)不斷摸索成功的經(jīng)驗(yàn)，加大內(nèi)控力度，為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、提升風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量帶來保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟慶祥.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用[J].時(shí)代金融，2019（17）：43-44.