優(yōu)化信息技術(shù)資源配置提升稅收管理質(zhì)效

按照國務(wù)院“放管服”的總體部署，國家稅務(wù)總局系列舉措陸續(xù)出臺，特別是“放”與“服”效果顯著，但是在此期間由于歷史、體制機(jī)制等原因，各類資源配置不合理造成稅收管理質(zhì)效尚有很大提升空間。本文就如何通過優(yōu)化信息技術(shù)資源配置提升管理質(zhì)效開展分析，提出意見建議。

一、當(dāng)前稅收資源配置中存在的不匹配問題

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在配置各類資源，強(qiáng)化稅收管理的工作中，主要暴露出人員、信息、技術(shù)以及財(cái)力配置不合理的諸多問題，就信息技術(shù)配置不合理突出表現(xiàn)在以下方面。

（一）信息資源不匹配

1.信息采集深度和廣度不足。信息資源有限導(dǎo)致分析廣度不能全面覆蓋納稅人的各種涉稅行為。

2.內(nèi)外部信息的質(zhì)量不高。內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響分析精度不能達(dá)到精細(xì)化管理的要求。

3.系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)不全。未上線金三系統(tǒng)之前CTAIS時期數(shù)據(jù)不齊全，導(dǎo)致無法結(jié)合歷史信息研判稅收經(jīng)濟(jì)趨勢。

4.內(nèi)外數(shù)據(jù)互通和共享程度不高。不同司局、不同省市局之間信息共享平臺缺失，導(dǎo)致各司局用數(shù)慢、用數(shù)難，省局無法對跨區(qū)域稅收違法行為進(jìn)行有效分析。

（二）技術(shù)資源不匹配

1.缺乏統(tǒng)一的集成軟件操作平臺。隨著金稅三期上線，完成了部分特色業(yè)務(wù)軟件的整合，但另有部分業(yè)務(wù)軟件植于金稅三期之外，未形成界面統(tǒng)一、切換方便、實(shí)時調(diào)用、數(shù)據(jù)共享的操作系統(tǒng)。

2.信息化未發(fā)揮應(yīng)有效用。開通了局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)，安裝了視頻會議系統(tǒng)，從開發(fā)軟件、配置硬件、后期維護(hù)等方面都投入了較多資金。但是信息化所帶來的效用主要表現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)化征收稅款、對納稅人部分涉稅信息的收集存儲和簡單利用以及提高日常工作效率等方面，在發(fā)揮現(xiàn)代技術(shù)對納稅人信息的深層次分析比對、全方位監(jiān)控稅源以及優(yōu)化征管流程等方面還有待挖掘。

3.智庫資源比較優(yōu)勢發(fā)揮不足。各層級尤其是管理層級在專業(yè)化分工大格局中的比較優(yōu)勢發(fā)揮不明顯，扁平化管理還需深化。高素質(zhì)高學(xué)歷在各級管理層，信息情報省級集中，上層人員掌握更多的情報，擁有更好的信息化設(shè)備和專業(yè)情報分析人員，但多數(shù)從事政策管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)為主，不直接承擔(dān)稅收管理任務(wù)，無法轉(zhuǎn)化為直接優(yōu)勢。

4.技術(shù)資源共享不足。風(fēng)險管理的核心是數(shù)學(xué)模型，稅收風(fēng)險管理與數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)，但基層稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是在風(fēng)險管理模型構(gòu)建過程中，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員，無法構(gòu)建出成熟的風(fēng)險模型，而總局、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)具有智庫資源比較優(yōu)勢，有較多具有代表性的風(fēng)險模型，由于層級管理方式的限制，模型的區(qū)域化共享不足。

二、資源配置與管理質(zhì)效不匹配的深層次原因

開展風(fēng)險管理工作時資源配置不到位，既有主觀原因，也有客觀原因;既有內(nèi)部管理因素，也有外部環(huán)境因素。具體有以下方面。

（一）社會環(huán)境影響稅收資源合理配置。

一是任務(wù)導(dǎo)向沖擊風(fēng)險管理。在地方政府的影響下，大部分稅務(wù)機(jī)關(guān)無法避免計(jì)劃任務(wù)導(dǎo)向，稅務(wù)資源圍繞組織收入為中心，容易出現(xiàn)收“過頭稅”、虛收空轉(zhuǎn)等現(xiàn)象，資源配置與風(fēng)險管理為導(dǎo)向的現(xiàn)代管理模式有所沖突。二是第三方信息披露缺乏法律依據(jù)?，F(xiàn)行法律體系對信息披露沒有明確規(guī)定，不僅納稅人對交易方的信息沒有申報的義務(wù)，銀行、網(wǎng)絡(luò)交易平臺等掌握了海量交易數(shù)據(jù)的第三方?jīng)]有提供涉稅數(shù)據(jù)的法定責(zé)任，政府各部門的協(xié)稅護(hù)稅職責(zé)也沒有統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)定，造成數(shù)據(jù)資源的來源、口徑和質(zhì)量堪憂。三是社會共治格局還未形成。納稅信用是社會信用體系的有機(jī)組成部分，但是目前信用聯(lián)合獎懲機(jī)制還沒有健全，各領(lǐng)域?qū)κ匦胖黧w和失信主體的聯(lián)合激勵與懲戒還有所欠缺，社會良好共治格局還沒有最終形成，導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)的資源配置與國家治理體系的要求還有所差距。

（二）固有思路阻礙征管新體制形成。

一是傳統(tǒng)科層制限制機(jī)構(gòu)改革。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置依然延續(xù)韋伯的科層制，高素質(zhì)高學(xué)歷人才集中在管理層，無法充分發(fā)揮其作用。二是傳統(tǒng)管理模式限制管理機(jī)制的建立。原本以放管服改革的方式來限制政府權(quán)力，激發(fā)市場活力，現(xiàn)有的做法還是在原來的管理模式上修修補(bǔ)補(bǔ)，沒有實(shí)現(xiàn)根本性的長遠(yuǎn)規(guī)劃性的管理機(jī)制。三是傳統(tǒng)的管理思路限制了管理機(jī)制的發(fā)展。依然沿用老的思維模式，無法將現(xiàn)在信息技術(shù)高速發(fā)展的成果在“信息管稅”管理中充分得到應(yīng)用，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈技術(shù)的顛覆性的應(yīng)用遠(yuǎn)景在稅務(wù)數(shù)據(jù)管理得到充分發(fā)揮。

三、優(yōu)化資源配置，提升管理質(zhì)效的措施建議

通過以上分析，從集成新的數(shù)據(jù)資源、搭建新的技術(shù)平臺方面提出資源優(yōu)化配置，提升管理質(zhì)效的實(shí)現(xiàn)路徑。

（一）集成新的數(shù)據(jù)資源

信息資源的配置，要以管理需求為導(dǎo)向，按照充分性、準(zhǔn)確性、完整性、適用性原則，持續(xù)豐富信息來源、加強(qiáng)質(zhì)量管理、補(bǔ)充歷史數(shù)據(jù)、改善數(shù)據(jù)供給。

1.重塑信息采集框架。從稅收管理目標(biāo)出發(fā)，系統(tǒng)梳理數(shù)據(jù)需求，一方面整合內(nèi)部資源，消除重復(fù)采集（例如稅務(wù)登記和企業(yè)所得稅年報的企業(yè)基本信息），補(bǔ)充有用數(shù)據(jù)（例如用于鎖定納稅人真實(shí)地址的申報開票IP信息），一方面擁抱外部數(shù)據(jù)，拓展外部政務(wù)數(shù)據(jù)（例如工商登記信息、股權(quán)變動信息、房地產(chǎn)交易信息等）和互聯(lián)網(wǎng)信息獲取渠道。

2.構(gòu)建數(shù)據(jù)治理體系。統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)涵義，明確數(shù)據(jù)管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)戰(zhàn)略、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)應(yīng)用等數(shù)據(jù)治理能力的全面提升，為提供高質(zhì)量數(shù)據(jù)資源奠定基礎(chǔ)。

3.推進(jìn)歷史數(shù)據(jù)遷移。逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在時間維度上的積累，對企業(yè)經(jīng)營納稅歷史波動情況進(jìn)行分析，研判稅收風(fēng)險，還可以預(yù)判稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，提前做好稅收規(guī)劃;四是創(chuàng)新數(shù)據(jù)供給方式，在保障信息安全的前提下因事授權(quán)，向相關(guān)司局、省局等適當(dāng)開放數(shù)據(jù)查詢處理權(quán)限，滿足稅收經(jīng)濟(jì)分析和跨區(qū)域稅收風(fēng)險分析需求，促進(jìn)大數(shù)據(jù)管理理念不斷深化和管理水平的不斷提升。

（二）搭建新的技術(shù)平臺

1.擴(kuò)展網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺應(yīng)用范圍。一是對制度、業(yè)務(wù)、硬件資源等進(jìn)行整合。以代碼標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，融合現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)，將各類信息資源合理配置起來為稅收風(fēng)險管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)部門、應(yīng)用系統(tǒng)和設(shè)備之間的有效協(xié)調(diào)。利用現(xiàn)代技術(shù)手段，盡可能實(shí)現(xiàn)各個應(yīng)用系統(tǒng)的桌面集成，最大限度地方便納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)操作。

2.加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用。技術(shù)從來都是推動政府改革的重要動力，應(yīng)用稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建大數(shù)據(jù)思維方式，可以探索政府購買服務(wù)的方式，與相關(guān)大數(shù)據(jù)運(yùn)用較好的互聯(lián)網(wǎng)公司合作，建立一套適合稅收管理的大數(shù)據(jù)應(yīng)用模式。進(jìn)一步加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”建設(shè)，抓重點(diǎn)，主動創(chuàng)新打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”特色應(yīng)用。

3.發(fā)揮智庫比較優(yōu)勢。適應(yīng)省、市縣實(shí)體化要求，根據(jù)稅收管理任務(wù)變化，加強(qiáng)人力的動態(tài)調(diào)整，使各序列特別是風(fēng)險應(yīng)對崗位始終保持有適量的人;把優(yōu)秀的年輕機(jī)關(guān)干部放到基層領(lǐng)導(dǎo)崗位去鍛煉，直接承擔(dān)稅收管理任務(wù)，轉(zhuǎn)化為直接優(yōu)勢。同時，把經(jīng)歷豐富、實(shí)踐突出的基層干部上掛到省局機(jī)關(guān)，參與稅收評定等實(shí)體化工作。組建專家團(tuán)隊(duì)，開展風(fēng)險指南的編寫，為市縣級稅務(wù)局提供智力支持。

作者簡介：

陳海燕（1976.10-），女，漢族，新疆烏魯木齊人，科長，博士，主要大企業(yè)管理工作