淺析資金集中支付方案的制定與實施

上官倩

資金是企業(yè)運行的命脈。隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，縱觀全球各類企業(yè)集團的資金管理手段，資金集中管理已成為主流趨勢。世界500 強公司中，超80%的企業(yè)集團推行資金集中管理模式。資金集中管理也得到了國資委的高度重視，國資委要求央企推行資金集中管理,鼓勵企業(yè)集團建立財務(wù)公司。之前，中國移動通信集團的資金管理模式是由總部統(tǒng)一調(diào)度集團內(nèi)31 省級子公司的存量資金。31 省級子公司下的地市級分公司實行資金收支兩條線管理?？h級分公司無需獨立核算，實行備用金制度，向所屬市級分公司報賬。

一、中國移動資金管理現(xiàn)狀分析

（一）資金集中度不高

中國移動營銷渠道覆蓋了各省、市、縣、營業(yè)網(wǎng)點，范圍廣，資金分散，在資金歸集上存在不同程度的滯留現(xiàn)象，造成省級子公司層面上管控力度不強、資金集中度不高，進而影響省級子公司、總部調(diào)度資金的效率，降低了資金的使用效率，同時，容易存在資金安全隱患。

（二）信息化建設(shè)進程跟不上資金管理需求

各省級子公司各自開發(fā)資金管理平臺，缺乏統(tǒng)一的管理，影響了自下而上的資金信息傳遞，無法做到實時監(jiān)控和數(shù)據(jù)交流。

二、中國移動資金省級集中支付方案制定與實施

中國移動通信集團在平衡發(fā)展和管理效率的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注資金安全，加強集中化管理，壓縮末梢資金支付環(huán)節(jié)，防范末梢資金支付風(fēng)險。

基于此，中國移動通信集團資金省級集中支付總體目標(biāo)是全面取消地市、縣（區(qū)）公司的對外支付權(quán)限，依托省級財務(wù)核算中心，實現(xiàn)資金100%省級集中支付。

（一）組建項目團隊

為確保集中支付目標(biāo)順利開展，方案推進前及時召集公司相關(guān)部門及各地市相關(guān)部門人員，進行了全方位宣貫啟動，確保業(yè)務(wù)前端、財務(wù)后端充分理解集中支付相關(guān)重要性。

1.建立省級跨部門團隊和專項工作組。首先，成立項目省級領(lǐng)導(dǎo)小組，由省公司總經(jīng)理親自掛帥，相關(guān)部門總經(jīng)理組成項目領(lǐng)導(dǎo)小組進行總指揮與決策。其次，由財務(wù)總經(jīng)理牽頭，由各相關(guān)專業(yè)部門的核心員工組成資金集中支付專項工作組，負(fù)責(zé)目標(biāo)任務(wù)分解、具體執(zhí)行與溝通協(xié)調(diào)。

2.建立市級跨部門團隊和專項工作組。為確保全省資金集中支付項目的順利推進，要求各市分公司同步成立領(lǐng)導(dǎo)小組和落地執(zhí)行工作推進小組。

根據(jù)市、縣（區(qū)）分公司賬戶支付電費、水費、話費、稅費、社保及公積金、招投標(biāo)保證金等實際業(yè)務(wù)，明確各省公司各專業(yè)部門具體的職責(zé)分工。

（二）梳理支付業(yè)務(wù)信息

省公司需全面調(diào)研和梳理市、縣現(xiàn)有支付業(yè)務(wù)類型、具體支付方式、賬戶數(shù)量、票據(jù)數(shù)量、網(wǎng)銀U盾數(shù)量、預(yù)留印鑒梳理等業(yè)務(wù)信息，按以下三類支付方式統(tǒng)計、生成囊括所有支付業(yè)務(wù)信息的大數(shù)據(jù)表。按支付方式可以劃為三類：一是托收及扣劃支付業(yè)務(wù)（XXX 萬筆）；二是網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)（XXX 萬筆）；三是銀行紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)（XXX萬筆）。

（三）明確近期目標(biāo)

評估各類業(yè)務(wù)的集中支付難易程度，明確集中上收時間要求。

1.需取消的支付形式。主要是銀行票據(jù)支付業(yè)務(wù)，要求市縣分公司在X個月內(nèi)全部停止支付，同時將所有銀行票據(jù)作廢歸檔或上繳省公司。

2.需轉(zhuǎn)變的支付形式。主要是網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)，要求在X個月內(nèi)全部停止支付，并全面上收到省公司賬戶集中支付；托收扣款支付業(yè)務(wù)，由于涉及協(xié)議重簽，要求在X個月完成集中上收。

（四）制定具體實施步驟

1.實現(xiàn)非托收業(yè)務(wù)資金支付的100%省級集中

（1）X 個月內(nèi)，全面清理并取消市、縣（區(qū)）公司銀行紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)。清點存量未使用銀行票據(jù)，根據(jù)不同情況按要求完成銀行票據(jù)的取消、作廢、上繳、封存、資料歸檔工作。

（2）X 個月內(nèi)，全面清理并取消市、縣（區(qū)）公司銀行賬戶的網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)。網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)上收后，原則上要求所有款項均由省公司核算中心通過銀企互聯(lián)方式支付。同時，將地市分公司賬戶納入銀企直聯(lián)系統(tǒng)，用于確需在地市基本賬戶支付的投標(biāo)保證金等特殊業(yè)務(wù)的款項支付，支付權(quán)限歸屬省公司。

2.完成托收及扣劃業(yè)務(wù)的協(xié)議改簽工作。托收及扣劃業(yè)務(wù)的協(xié)議改簽是資金集中支付推進工作的重點、難點。由財務(wù)部牽頭梳理，市、縣（區(qū)）公司賬戶的托收及扣劃業(yè)務(wù)主要為電費、水費、話費、稅費、公積金及ETC 等費用。分業(yè)務(wù)分重點，專業(yè)業(yè)務(wù)由專業(yè)部門負(fù)責(zé)認(rèn)領(lǐng)并布置落實，重點業(yè)務(wù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)/外部單位，總對總解決。完成協(xié)議改簽后，將托收及扣劃業(yè)務(wù)費用統(tǒng)一扣款到省公司或市公司賬戶（圖1）。

3.開展市、縣（區(qū)）公司支出賬戶撤銷的辦理。市/縣賬戶撤銷的具體辦理在當(dāng)?shù)亻_戶銀行完成，由于涉及撤銷審批等手續(xù)，需要省公司財務(wù)部推動銀行省行協(xié)助配合完成，減少縣、市層面銷戶阻力。

4.尋求屬地化支付的替代方案。公司通過進一步研究分析屬地化支付需求，與合作方、銀行等外部單位協(xié)同，利用虛擬賬戶模式確認(rèn)屬地化支付需求替代方案，逐步實現(xiàn)遠(yuǎn)期目標(biāo)。

三、資金集中管理系統(tǒng)構(gòu)建與成效

（一）資金集中管理系統(tǒng)構(gòu)建

圖1 屬地辦理費用托收協(xié)議流程圖

從2017 年6 月項目啟動，到2018 年10 月資金管理系統(tǒng)正式上線，中國移動資金管理經(jīng)歷了系統(tǒng)的梳理、分析和改造，建立起了一套安全、高效、精細(xì)的內(nèi)外部協(xié)同一體的資金管理系統(tǒng)，開啟了中國移動資金管理的嶄新篇章。

圍繞“安全、收益、預(yù)算、協(xié)同”管理理念，集中化資金管理系統(tǒng)功能定位明確了四個方向：一是支撐穩(wěn)健的資金安全管理監(jiān)控，二是促進高效的資金基礎(chǔ)生產(chǎn)優(yōu)化，三是推動創(chuàng)新的資金效益管理提升，四是實現(xiàn)深入的資金決策支持分析。

借助集團資金系統(tǒng)建設(shè)契機，將資金省級集中支付需求融入在系統(tǒng)功能中，全面屏蔽了市公司支付功能，同時實現(xiàn)報賬平臺、資金系統(tǒng)、ERP 系統(tǒng)的無縫對接；取消紙質(zhì)單據(jù)傳遞，完全采用無紙化支付與審核模式，提升集中支付安全性與工作效率。

（二）資金省級集中支付項目成效

（1）100%集中支付：各省級公司所有業(yè)務(wù)100%實現(xiàn)省級集中支付，實現(xiàn)集團集中支付目標(biāo)，降低資金管理風(fēng)險；（2）全省范圍減員增效：通過資金集中支付，取消各市公司出納編制，實現(xiàn)財務(wù)線條減員增效；（3）賬戶、票據(jù)極大減少：以廣東省為例，資金集中支付工作使得廣東賬戶和票據(jù)得到極大精簡，全省賬戶共注銷102 個，注銷率達28%，票據(jù)共注銷1088張，其中市公司100%注銷，資金管理風(fēng)險及管理成本均得到有效降低；（4）資金管理職責(zé)進一步明晰：基于集中支付管理要求，搭建的廣義資金管理體系，明確了省市、業(yè)財業(yè)務(wù)職責(zé)分工，確保資金集中管理體系安全、健康運轉(zhuǎn)；（5）資金風(fēng)險防范層級有效提升：將資金廉潔風(fēng)險管理與集中支付相結(jié)合，設(shè)置相關(guān)嵌入式廉潔風(fēng)險點17 個，實現(xiàn)資金廉潔風(fēng)險全面覆蓋，提升公司資金安全層級。

四、中國移動資金集中支付工作的優(yōu)化與探索

（一）建立資金集中支付制度保障

首先，資金內(nèi)控要求須全面覆蓋新系統(tǒng)，以降低業(yè)務(wù)環(huán)境的風(fēng)險。將資金管理內(nèi)控要求嵌入新系統(tǒng)，使資金管理制度化、體系化，確保資金安全。（1）功能固化：資金內(nèi)控管理要求通過系統(tǒng)關(guān)聯(lián)功能邏輯檢查進行剛性控制；（2）流程固化：資金業(yè)務(wù)審批流程在資金系統(tǒng)中固化；（3）內(nèi)控檢查：資金業(yè)務(wù)內(nèi)控管理盤點檢查要求在資金系統(tǒng)線上規(guī)范。

同時，配套建立《資金管理重點領(lǐng)域?qū)崉?wù)手冊》、《資金支付環(huán)節(jié)安全管理規(guī)范》等操作規(guī)范，重點關(guān)注、防范資金日常業(yè)務(wù)中高風(fēng)險領(lǐng)域。通過宣貫“應(yīng)知應(yīng)會”實物操作規(guī)范，收集易出錯環(huán)節(jié)、危險場景案例，提高資金集中支付的效率，保障資金安全。

（二）建立集中支付安全監(jiān)控體系

對全省賬戶實行出納與資金會計的“1+1 雙重看管”，對資金日常業(yè)務(wù)實施模塊化管理，設(shè)立各模塊資金安全監(jiān)控人，負(fù)責(zé)資金政策解讀、人員培訓(xùn)及日常監(jiān)督；引入外部監(jiān)查機制對高風(fēng)險領(lǐng)域定期開展省市自查，組建內(nèi)外專家團隊深入地市公司開展資金檢查，確保集中支付下公司資金安全運轉(zhuǎn)。

（三）引入RPA智能化技術(shù)，進一步提升資金集中支付的效率和準(zhǔn)確性

RPA（Robotics Process Automation）機器人流程自動化，也稱數(shù)字勞動力，是通過模擬人工在電腦上的操作行為，根據(jù)預(yù)先設(shè)置的業(yè)務(wù)處理步驟，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的自動化處理。RPA 的優(yōu)勢是侵入性低，不改變當(dāng)前任何應(yīng)用和技術(shù)，投入成本較低。

在資金集中支付工作中，可以利用RPA在業(yè)務(wù)流程自動化方面的優(yōu)勢和強大的數(shù)據(jù)處理功能，將財務(wù)人員從重復(fù)、繁瑣、低技能的日常工作中解脫出來，全天候待命，不僅能提高業(yè)務(wù)處理效率，同時也能減少差錯率，避免人為操作風(fēng)險，從而提升資金集中管理水平。目前，有些先行省份已經(jīng)開始探索實施，例如利用RPA技術(shù)實現(xiàn)托收業(yè)務(wù)流水自動分發(fā)，替代新系統(tǒng)上線后的肉眼識別、手工分發(fā)，高效快捷，準(zhǔn)確率高；利用RPA 技術(shù)進行銀行賬戶對賬，檢查系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳遞的對稱性、準(zhǔn)確性，為資金管理者提供專業(yè)可行的財務(wù)管理決策依據(jù)。