新時(shí)代國(guó)有企業(yè)如何做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理

羅新

新時(shí)代，要堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，使全面建成小康社會(huì)得到人民認(rèn)可、經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)。十三屆全國(guó)人大的政府工作報(bào)告也將三大攻堅(jiān)戰(zhàn)“作戰(zhàn)圖”和盤托出：推動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解取得明顯進(jìn)展、加大精準(zhǔn)脫貧力度、推進(jìn)污染防治取得更大成效。國(guó)有企業(yè)認(rèn)真做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，事關(guān)企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

一、風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)含

1、什么是風(fēng)險(xiǎn)？

2006年國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)委員會(huì)發(fā)布《中央國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（business risk）定義為“未來的不確定性對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”。

2、國(guó)有企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)？

當(dāng)前形式下，國(guó)有企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

二、新時(shí)代國(guó)有企業(yè)的重大內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，是指國(guó)有企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化以及對(duì)環(huán)境的認(rèn)知和適應(yīng)能力的局限性，而導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)整體出現(xiàn)損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性及損失。即國(guó)有企業(yè)整體損失或戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的不確定性。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是影響整個(gè)國(guó)有企業(yè)的國(guó)有企業(yè)文化、發(fā)展方向、生存能力和國(guó)有企業(yè)效益的重要因素，也是影響國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、資源優(yōu)勢(shì)及核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。

2、安全風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)管理實(shí)踐中，有“安全有要人命，環(huán)保是要國(guó)有企業(yè)命” 之說。安全環(huán)境保護(hù)就是通過采取行政的、法律的、經(jīng)濟(jì)的、科學(xué)技術(shù)等多方面的措施，保護(hù)人身安全和人類生存的環(huán)境不受污染和破壞;同時(shí)，隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和人類文明的發(fā)展，人類社會(huì)在自身物質(zhì)得到充分發(fā)展的同時(shí)，還要高度重視保護(hù)和改善安全保工作，使它更好地適合于人類勞動(dòng)和生活以及自然界中生物的生存，并極力消除那些破壞環(huán)境危及人類生存生活的不利因素。國(guó)有企業(yè)上下只有高度重視安全環(huán)保工作，人人時(shí)刻關(guān)注自身及他人的安全，及時(shí)淘汰落后設(shè)備，更新生產(chǎn)技術(shù)，環(huán)境治理設(shè)施齊全并正常運(yùn)行，這樣，國(guó)有企業(yè)員工的身體健康和生命安全才有保障，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境才會(huì)更加穩(wěn)定。

3、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，是指國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境有認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。

4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的不確定性因素的作用，使國(guó)有企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。

5、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)有企業(yè)在原材料、設(shè)備、技術(shù)人員、生產(chǎn)工藝及生產(chǎn)組織等方面難以預(yù)料的障礙存在，引起國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)無(wú)法按預(yù)定成本完成生產(chǎn)計(jì)劃。具體內(nèi)容主要涵蓋：原材料風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)工藝風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)人員的獲得風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。原材料持續(xù)、穩(wěn)定的供給應(yīng)能得到保證，要防止原材料價(jià)格的變化對(duì)生產(chǎn)可能帶來的不利影響;國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)設(shè)備能否滿足新產(chǎn)品生產(chǎn)的要求，以及國(guó)有企業(yè)能否獲得新產(chǎn)品生產(chǎn)所必需的專用設(shè)備是決定國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)能否正常進(jìn)行的關(guān)鍵。生產(chǎn)設(shè)備的正確選擇對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)效率及成本預(yù)算有著重大影響;產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品具體的性能要求，同時(shí)也應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的情況下制定。如果生產(chǎn)工藝制定不當(dāng)，可能使產(chǎn)品的次品率升高，產(chǎn)品質(zhì)量下降;高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)一般對(duì)技術(shù)人員要求比較高，能否獲得滿足國(guó)有企業(yè)要求的技術(shù)人員是生產(chǎn)能否順利進(jìn)行的關(guān)鍵。

三、新時(shí)代做好國(guó)有企業(yè)重大內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

1、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是國(guó)有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，建立建全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，從而為風(fēng)險(xiǎn)防范提供機(jī)制保障。為保證國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，國(guó)有企業(yè)必須建立一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，制訂具有可操作性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案。國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，化解風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降至最低程度的有效手段。該系統(tǒng)主要包括三個(gè)子系統(tǒng)，即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。

3、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，成立風(fēng)險(xiǎn)管理組織和管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)教育和培訓(xùn)，從而提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和管理水平。4、強(qiáng)化過程管理;過程管理和監(jiān)督

5、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，手段和方法。

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與該國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

1、在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該國(guó)有企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;市場(chǎng)對(duì)該國(guó)有企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;與國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;該國(guó)有企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況;與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，該國(guó)有企業(yè)實(shí)力與差距;本國(guó)有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);該國(guó)有企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

2、在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集該國(guó)有企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集）：負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重;制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用;盈利能力;成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);與該國(guó)有企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國(guó)際會(huì)計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項(xiàng)等）等信息。

3、在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外國(guó)有企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該國(guó)有企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化;能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化;主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況;稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化;潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

4、在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)至少收集與該國(guó)有企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā);新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等;國(guó)有企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、國(guó)有企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn);期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);因國(guó)有企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使國(guó)有企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;給國(guó)有企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險(xiǎn);對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力;國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

5、在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外國(guó)有企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該國(guó)有企業(yè)相關(guān)的以下信息：國(guó)內(nèi)外與該國(guó)有企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;影響國(guó)有企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;員工道德操守的遵從性;該國(guó)有企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易;該國(guó)有企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;國(guó)有企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。