聯(lián)通公司企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度構(gòu)建

丁潔

摘要：經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，讓我國的企業(yè)也逐漸走出國門，走向世界，而企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展、獲得更大的利益在競(jìng)爭激烈的市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，那就需要不斷的對(duì)自身進(jìn)行內(nèi)部控制和自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。聯(lián)通公司作為通訊行業(yè)的重要企業(yè)，更是關(guān)系著人們的生活質(zhì)量，因此，對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來越劇烈，挑戰(zhàn)越來越大的今天來說，需要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的控制和風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能推動(dòng)聯(lián)通公司健康平穩(wěn)的發(fā)展，本文通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)和案件的分析，對(duì)聯(lián)通公司企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建進(jìn)行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：聯(lián)通公司;企業(yè)內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于企業(yè)來說要想獲得健康的發(fā)展，就必須要保證內(nèi)部的管理是完善的，同時(shí)，也需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估和預(yù)算，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題及時(shí)進(jìn)行分析和解決，如此才能保證企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。而風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制最重要的一部分內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展更起著至關(guān)重要的作用，因此完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的構(gòu)建，是現(xiàn)代化企業(yè)勢(shì)在必行的措施。

一. 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.1企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)概念

所謂的企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)的，同時(shí)以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管作為企業(yè)發(fā)展為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范[1]。企業(yè)內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，其一是內(nèi)部環(huán)境，所謂的內(nèi)部環(huán)境包括了企業(yè)的內(nèi)部文化構(gòu)建，社會(huì)責(zé)任，人力資源政策等等，能夠影響企業(yè)發(fā)展的因素都可以稱之為內(nèi)部環(huán)境。其二是控制活動(dòng)，所謂的控制是指針對(duì)企業(yè)發(fā)展中的危險(xiǎn)和問題，采取的一系列應(yīng)對(duì)措施，能夠把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化的活動(dòng)便可稱之為控制活動(dòng)。其三為信息數(shù)據(jù)的有效溝通，尤其對(duì)于聯(lián)通公司這樣的通訊信息公司而言，信息數(shù)據(jù)是企業(yè)發(fā)展的核心和重點(diǎn)，所以，內(nèi)部控制的信息數(shù)據(jù)溝通就是保障企業(yè)能夠?qū)?nèi)部的信息數(shù)據(jù)做到完全掌握， 并且能夠快速收集并溝通、共享，以此來保證企業(yè)的內(nèi)外都能進(jìn)行有效的溝通，來推動(dòng)工作的順利開展。其四是內(nèi)部監(jiān)控，監(jiān)控的范圍包括企業(yè)運(yùn)行的日常檢查，工作進(jìn)展等一系列的監(jiān)督，以便及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞進(jìn)行修改和完善。其五，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也是企業(yè)內(nèi)部最為重要的要素，能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，在完善和修復(fù)的同時(shí)，達(dá)成企業(yè)發(fā)展的目的，并制定解決措施。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

所謂的風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在發(fā)展的過程中可能面臨的問題，以及企業(yè)發(fā)展過程中已經(jīng)出現(xiàn)的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理就是在一個(gè)可能有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展環(huán)境中將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響和損失降低到最低，也是一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，衡量，分析甚至是消滅的一個(gè)管理的過程，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)的管理方法[2]。

二. 聯(lián)通公司企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建的現(xiàn)狀

2.1陳舊的內(nèi)部管理無法適應(yīng)發(fā)展腳步

經(jīng)濟(jì)全球化讓我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛快，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更是日新月異，每日不同，而作為通訊巨頭的聯(lián)通公司更是在客戶需求不斷提升中逐漸的發(fā)展和進(jìn)步著。但是，一部分企業(yè)還是不可避免的使用傳統(tǒng)的內(nèi)部管理方式，管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)陳舊，根本無法適應(yīng)現(xiàn)代化快節(jié)奏的發(fā)展步伐，這就導(dǎo)致內(nèi)部管理跟不上發(fā)展腳步，管理跟不上進(jìn)步，思想跟不上發(fā)展，讓風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)漏洞，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響，而落后的制度和思想意識(shí)也會(huì)讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者做出不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的決策，亦或者做出的決定無法準(zhǔn)確實(shí)施，管理的措施無法適應(yīng)現(xiàn)代化的決策，而這些都會(huì)對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生一定的影響[3]。

2.2內(nèi)部控制措施不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理制度有漏洞

沒有規(guī)矩不成方圓，完善的內(nèi)部管理措施和風(fēng)險(xiǎn)管理制度才是最好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和解決風(fēng)險(xiǎn)的辦法，但是，從目前來看很多的企業(yè)在制度上都存在著不完善的問題，以此出現(xiàn)的資金緊張，嚴(yán)重的可能出現(xiàn)工資無法順利發(fā)放等問題，影響企業(yè)的發(fā)展[4]。以我國某公司為例，作為一家家族控股的企業(yè)，即便是存在完整的董事會(huì)和執(zhí)行董事，但是卻不可避免出現(xiàn)獨(dú)裁的問題，以此就會(huì)出現(xiàn)決策不夠慎重，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面的狀況，同時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，問題很大就對(duì)企業(yè)的整體管理造成了相當(dāng)大的麻煩。

2.3對(duì)自身發(fā)展認(rèn)知不準(zhǔn)確

準(zhǔn)確的企業(yè)發(fā)展定位有助于企業(yè)得到順利的發(fā)展，而對(duì)自身認(rèn)識(shí)不清則會(huì)推動(dòng)企業(yè)走向危險(xiǎn)的境地。同樣以我國某為例，因?yàn)闆]有準(zhǔn)確的自身認(rèn)知，以八千萬的企業(yè)資本去簽訂百億的合同，以此進(jìn)行超負(fù)荷的運(yùn)轉(zhuǎn)，造成資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致最后影響自身發(fā)展，同時(shí)，對(duì)于自身內(nèi)部管理制度的制定也超出了企業(yè)人員的能力，制定出的規(guī)范和規(guī)章被束之高閣，根本無法得到貫徹和落實(shí)，讓管理出現(xiàn)漏洞，風(fēng)險(xiǎn)管理無從下手，推動(dòng)自身走向“滅亡”[5]。

三. 完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建和內(nèi)部控制的相應(yīng)措施

3.1與時(shí)俱進(jìn)提高風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部管理意識(shí)

思想意識(shí)決定企業(yè)發(fā)展和人生格局，對(duì)于企業(yè)來說，要想與時(shí)俱進(jìn)跟上時(shí)代的發(fā)展腳步就必須要在思想意識(shí)上跟上時(shí)代發(fā)展潮流，因此，必須要提高企業(yè)管理者，以及企業(yè)員工的管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于競(jìng)爭激烈的市場(chǎng)來說，風(fēng)險(xiǎn)與利益并存，只要有收益的地方便會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，所以，不僅僅是企業(yè)管理者，關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的員工也應(yīng)該有這樣的意識(shí)，對(duì)此，要不斷的學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)理念，學(xué)習(xí)防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，潛移默化，如此以來當(dāng)出現(xiàn)問題的時(shí)候就能夠快速，準(zhǔn)確的解決，合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.2完善相關(guān)管理制度，建設(shè)健全管控體系

根據(jù)聯(lián)通公司的實(shí)際發(fā)展情況，依照《中國聯(lián)通財(cái)務(wù)與信息披露關(guān)鍵控制》的內(nèi)容去制定符合自身發(fā)展的一些管理控制細(xì)則，對(duì)于企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的規(guī)避，對(duì)于季度財(cái)務(wù)，月度財(cái)務(wù)，年度財(cái)務(wù)進(jìn)行全面分析和掌握，將可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，可預(yù)防性和發(fā)現(xiàn)性兩種。在賬目上進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息錄入和核對(duì)，不斷的進(jìn)行調(diào)整，在可能出現(xiàn)問題，容易出現(xiàn)紕漏的地方進(jìn)行關(guān)鍵性的控制，同時(shí)有針對(duì)性的去健全自身風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，從根源上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失[6]。

同時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制來說，聯(lián)通企業(yè)要將內(nèi)部的工作化繁為簡，對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)行梳理，重新研究以此根據(jù)《中國聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》來對(duì)自身工作進(jìn)行經(jīng)營和管理，通過使用大數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)技術(shù)來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型，風(fēng)險(xiǎn)形式進(jìn)行全方位的分析，以此來根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和工作流程制定符合自身發(fā)展的管理體系，讓員工權(quán)責(zé)分明，各司其職履行自身工作任務(wù)，來促進(jìn)聯(lián)通企業(yè)的健康發(fā)展。

3.3提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，保證數(shù)據(jù)信息真實(shí)有效

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估可以參照《中國聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法》，以此來對(duì)可能存在的效率性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。但是，在評(píng)估前要確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的，否則就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作無法順利進(jìn)行，數(shù)據(jù)失誤也會(huì)影響到后期風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。因此，企業(yè)可以進(jìn)行定期的評(píng)估工作，對(duì)于企業(yè)的管理者不斷提升其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，以此才能夠快速的發(fā)現(xiàn)可能存在的危險(xiǎn)，以公司發(fā)展目標(biāo)為前提，來對(duì)公司發(fā)展中的問題采取措施，其中包括業(yè)務(wù)流程的控制，工作人員的業(yè)務(wù)能力等，確保風(fēng)險(xiǎn)是在可控范圍之內(nèi)，同時(shí)，建立責(zé)任部門，權(quán)責(zé)分明以提高企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

結(jié)束語

聯(lián)通企業(yè)作為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升人們生活質(zhì)量的重要一環(huán)有著非常重要的作用，而聯(lián)通企業(yè)要想得到健康的發(fā)展，符合人們的要求，就需要不斷完善自身的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建，以此才能推動(dòng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡樹民. 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制分析與研究[J]. 中國集體經(jīng)濟(jì)，2018（13）：61-62.

[2]張海蓉. 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)策略[J]. 經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（22）：215-216.

[3]程平，梁曉儀. 基于云會(huì)計(jì)的集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理——以中央紀(jì)委巡視的央企為例[J]. 會(huì)計(jì)之友，2016（08）：130-135.

[4]尤婷婷，王樸，劉亞清，蔣振鳴. 完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)一體化管理[J]. 江蘇通信，2016，32（02）：42-43.