大宗商品貿(mào)易企業(yè)風(fēng)控體系建設(shè)探究

詹華熠

摘 要 大宗商品貿(mào)易往往需要使用大額資金，而良好的現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，資金風(fēng)險(xiǎn)管控顯得尤為重要。近些年來(lái)，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、企業(yè)融資成本上升的影響下，大宗商品貿(mào)易又出現(xiàn)貨權(quán)管理難、利潤(rùn)率低、交易風(fēng)險(xiǎn)大等特征，加上大宗商品期貨交易平臺(tái)的逐步放開，又出現(xiàn)交易價(jià)格波動(dòng)大的特征。因上述特征的存在，風(fēng)險(xiǎn)隱患越來(lái)越大，一旦客戶違約、業(yè)務(wù)人員違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理不到位，都將給企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失。因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該高度重視業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中潛在風(fēng)險(xiǎn)的管控，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，積極建立事前、事中、事后的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而有效識(shí)別、防控、化解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)，避免產(chǎn)生資產(chǎn)損失，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 大宗 商品 貿(mào)易 企業(yè) 風(fēng)控

一、建立事前控制體系

企業(yè)要高度重視各類風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理工作，通過建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，修訂和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，多措并舉強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，有效應(yīng)對(duì)各類重大風(fēng)險(xiǎn)。

（一）成立風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)在現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)框架的基礎(chǔ)上，成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主要負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等的防控與管理。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室或風(fēng)險(xiǎn)控制部門，負(fù)責(zé)收集各類風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，協(xié)調(diào)組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定，督促提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

（二）樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管控理念

梳理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源，建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。充分利用各種宣傳媒體和形式，提升全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念，使廣大員工認(rèn)同并自覺遵守風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)管理行為規(guī)范。

加大專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員培訓(xùn)力度，使他們成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干，承擔(dān)起向員工詮釋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的義務(wù)，并帶領(lǐng)員工付諸行動(dòng)，糾正員工的行為偏差。建立崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度，采取多種途徑和形式，針對(duì)不同崗位，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工特別是高級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷強(qiáng)化相關(guān)人員的專業(yè)能力培養(yǎng)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防控體系

梳理內(nèi)部流程，建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控流程中的關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制。在經(jīng)營(yíng)安全管理中，推行安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系，利用會(huì)議、案例交流等多種形式，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和安全履職能力。

做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。企業(yè)要根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，針對(duì)所評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的不同屬性，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源，以有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)。

抓好風(fēng)險(xiǎn)處置。建立重要風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)和出現(xiàn)危機(jī)等情形后的責(zé)任部門和責(zé)任人、應(yīng)對(duì)策略、工作程序及工作要求。對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。對(duì)于影響嚴(yán)重的突發(fā)事件要快速反應(yīng)，協(xié)同應(yīng)對(duì)，建立統(tǒng)一指揮、反應(yīng)靈敏、功能齊全、協(xié)調(diào)有序、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的應(yīng)急管理機(jī)制。

（四）重視客戶背景盡調(diào)，有效防范信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)部門要強(qiáng)化對(duì)合作方的資信、經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流、債務(wù)及法律糾紛等的調(diào)查、審核。新開展業(yè)務(wù)項(xiàng)目，對(duì)合作客戶的企業(yè)性質(zhì)、股東構(gòu)成、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、涉訴情況、法定代表人及主要負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷等資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，建立《供應(yīng)商/客戶檔案》，充分掌握該企業(yè)開展業(yè)務(wù)的背景資料，同時(shí)，對(duì)于客戶已開展業(yè)務(wù)，在需要時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)盡調(diào)。

（五）開展項(xiàng)目論證評(píng)估，著力強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控

技術(shù)決策小組要根據(jù)業(yè)務(wù)部門盡調(diào)信息綜合研判與客戶合作的可能性，同時(shí)增強(qiáng)對(duì)合同履約風(fēng)險(xiǎn)的研討交流，合理評(píng)估開展業(yè)務(wù)的可行性。為了加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控，制定《項(xiàng)目決策管理辦法》等有關(guān)管理制度，除了加強(qiáng)對(duì)已開展業(yè)務(wù)的管理之外，對(duì)新業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)行新的決策管理辦法，貫徹執(zhí)行部門、技術(shù)決策小組、企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子三級(jí)決策制度，通過層層把關(guān)，力爭(zhēng)把潛在風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

二、建立事中控制體系

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容可包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的變化情況和發(fā)展趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行的有效性等。全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體情況進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

（一）建立資金預(yù)警管理制度

由企業(yè)財(cái)務(wù)部牽頭，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定企業(yè)資金《應(yīng)收及預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，明確應(yīng)收及預(yù)付賬款的跟蹤管理、催收流程、催收方法，規(guī)范催收文件格式，通過嚴(yán)格操作規(guī)程、及時(shí)預(yù)警，預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)，降低損失發(fā)生的可能性。

財(cái)務(wù)部門要不斷規(guī)范資金計(jì)劃審批、資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收支管理等程序，嚴(yán)格審核票據(jù)流、資金流、貨物流，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與資金管控，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）強(qiáng)化合同審核執(zhí)行監(jiān)督

優(yōu)化合同審批流程，加大合同法律審核力度，在原有企業(yè)內(nèi)部法務(wù)審核的基礎(chǔ)上增加顧問單位律師審核，并將外部律師審核前置，進(jìn)一步加大合同管理力度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門積極介入合同審簽、執(zhí)行監(jiān)督環(huán)節(jié)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn);針對(duì)可能或已經(jīng)出現(xiàn)的違約風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛，要提出降低、化解風(fēng)險(xiǎn)建議或制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，必要時(shí)需組織盡早進(jìn)入司法程序，減少甚至避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的損失。

（三）實(shí)行“三流合一”控制圖管理

根據(jù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金流、貨物流、票據(jù)流“三流合一”管理，按照不同業(yè)務(wù)，分項(xiàng)目制定“三流合一”流程控制圖，以流程圖落實(shí)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)責(zé)任人，強(qiáng)化業(yè)務(wù)過程監(jiān)管、流程監(jiān)管，確保各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)可控。

（四）抓好貨物流票據(jù)流管理

根據(jù)各種大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)，建立電石、鋼材、水泥、煤炭、聚烯烴、聚氯乙烯、礦粉、焦炭、汽車等不同類型業(yè)務(wù)的倉(cāng)庫(kù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。

針對(duì)存在的失控稅票風(fēng)險(xiǎn)，全面加強(qiáng)票據(jù)管理工作，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，落實(shí)責(zé)任人，實(shí)行終身責(zé)任制;進(jìn)一步加強(qiáng)稅票相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)新發(fā)生的業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審核票據(jù)流、資金流、貨物流;每周召開一次財(cái)務(wù)例會(huì)，專題研討資金往來(lái)賬目，復(fù)核各種（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）（上接第頁(yè)）票據(jù)，做到周提醒、周預(yù)警。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、考核體系

定期提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，分析總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控措施執(zhí)行情況，提出行之有效的改進(jìn)建議，為決策者提供重要參考并切實(shí)解決實(shí)際問題;明確風(fēng)險(xiǎn)管理的考核目標(biāo)、原則、程序、對(duì)象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并把風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與管理層的績(jī)效考核結(jié)合起來(lái)，逐步建立重大風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理的考核體系。

三、建立事后控制體系

（一）繼續(xù)強(qiáng)化審計(jì)管理

企業(yè)應(yīng)努力優(yōu)化事前、事中、事后控制手段，定期組織專門審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重大業(yè)務(wù)的運(yùn)行狀況實(shí)施專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)或問題，持續(xù)推進(jìn)查漏補(bǔ)缺，堅(jiān)持多措并舉、全面管控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）不斷完善風(fēng)控體系

建立“四位一體”管控體系，在充分發(fā)揮內(nèi)控、審計(jì)、監(jiān)察、法律作用的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門共同研究系統(tǒng)管理問題，分析產(chǎn)生原因，通過完善管理制度、調(diào)整管理體制和運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到解決原有問題、防范類似問題再度產(chǎn)生的目的。

（三）努力形成長(zhǎng)效機(jī)制

按照不同類型業(yè)務(wù)的行業(yè)規(guī)則和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分別制定焦炭貿(mào)易、石油貿(mào)易、鋼材貿(mào)易、汽車貿(mào)易、進(jìn)出口貿(mào)易、其他貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系，從項(xiàng)目開發(fā)、合同簽訂、資金預(yù)付、采購(gòu)、庫(kù)存、銷售、貨款回收、逾期貨款預(yù)警等各個(gè)環(huán)節(jié)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)設(shè)、預(yù)控、實(shí)控制度，力圖把風(fēng)險(xiǎn)控制在每一個(gè)環(huán)節(jié)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化、擴(kuò)散化。

（四）加緊催收逾期賬款

制定《應(yīng)收及預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，對(duì)長(zhǎng)期拖欠、反復(fù)催收不還的企業(yè)提起法律訴訟;進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善，加強(qiáng)全員全流程參與的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，針對(duì)訴訟中出現(xiàn)的問題排查落實(shí)原因，并制定防控措施。

（五）盡快建立《風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)》

動(dòng)員企業(yè)各部門按要求梳理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行分類分級(jí)管理，形成企業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)》;對(duì)照主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善信息庫(kù)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，切實(shí)保障各項(xiàng)措施落到實(shí)處，取得成效。

參考文獻(xiàn)

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