出納在企業(yè)財務(wù)工作中的作用與風(fēng)險防范

摘 要 在企業(yè)財務(wù)工作中，出納作為重要的組成部分，管理著企業(yè)的資金流動，如果企業(yè)不重視出納的重要性，就有很大可能出現(xiàn)經(jīng)濟風(fēng)險。本文以出納在企業(yè)財務(wù)工作中的作用為論點，探討其在企業(yè)財務(wù)部門中的作用以及應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的一些防范措施，以供參考。

關(guān)鍵詞 出納 企業(yè)財務(wù) 作用和防范

很多企業(yè)將出納歸于最基本的財務(wù)管理，對出納工作沒有嚴格的要求，并且在相關(guān)的知識技能方面也沒有特殊的規(guī)定。對于出納工作，很多企業(yè)認為只要有一定的計算能力就能將工作做好。這種思想觀念是錯誤的，出納在實際的企業(yè)財務(wù)管理中擁有和會計工作一樣的地位，其作用是非常巨大的。

一、出納在企業(yè)中的作用

首先，出納在企業(yè)的會計工作中占據(jù)十分重要的地位。在企業(yè)中，出納是一個獨立存在的工作崗位，這個崗位不能被企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人兼任，更不能被會計工作人員所取代。企業(yè)在出納工作方面也制定了一定的管理制度和管理體系，在管理體系中明確提出，出納工作決不能由企業(yè)管理人員的親屬擔任，所以出納崗位在企業(yè)之中具有規(guī)范、合法性等一系列的特點，這也體現(xiàn)了企業(yè)對出納崗位的重視程度。[1]

其次，從企業(yè)的綜合管理方面來看，出納工作在本質(zhì)上是會計工作的一部分，這就說明，出納工作應(yīng)當結(jié)合實際的會計工作的相關(guān)制度以及實際的工作情況來進行。出納工作在做好自己崗位的同時，還要對企業(yè)最近的日常收入和支出進行管理核對，另外還應(yīng)當對以下幾個方面進行管理。第一，要深刻了解國家在財務(wù)方面頒布的法律法規(guī)，并且要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)政策貫徹落實;對企業(yè)在生產(chǎn)過程中的各種憑據(jù)進行嚴格的核查，對每一筆資金的流動要做好相關(guān)的處理和監(jiān)察工作。第二，在出納方面出現(xiàn)的問題要及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，結(jié)合企業(yè)和國家的相關(guān)規(guī)定及時作出一定的對策。第三，大力宣傳國家提倡的反腐倡廉政治思想，對企業(yè)的財務(wù)要嚴格地進行核實。國家明確提出杜絕的款項，企業(yè)要堅決避免出現(xiàn)。第四，要將企業(yè)的財務(wù)安全作為工作的第一位，才能最大限度地減少企業(yè)財務(wù)被侵害。另外，出納工作人員需要提高警惕性，從而較好地降低企業(yè)被詐騙的概率。出納作為企業(yè)的重要組成部分，在相關(guān)知識技能方面一定要加強學(xué)習(xí)，這樣才能強化出納工作人員的整體素養(yǎng)，才能為企業(yè)做好資金出入方面的工作。

二、出納工作在企業(yè)中的特點

出納工作在企業(yè)中的工作特點主要包括以下幾個方面。第一，出納崗位相關(guān)的工作方式比較復(fù)雜。依照企業(yè)對出納崗位的要求，出納崗位最主要的任務(wù)就是，將企業(yè)的資金流動進行管理以及對項目資金進行核算。現(xiàn)階段，銀行的存款和貸款業(yè)務(wù)是眾多企業(yè)在發(fā)展過程中不可缺少的組成部分，所以這就要求出納在工作上要精確企業(yè)的資金流動數(shù)據(jù)，并且對其進行嚴格的核實。出納在和銀行進行業(yè)務(wù)往來的時候，需要要求銀行出具相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)的票據(jù)憑證，這樣對企業(yè)的資金安全有充足的保障。第二，專業(yè)能力比較強的人員才有可能做好企業(yè)的出納工作，因此擁有較強專業(yè)知識能力是做好企業(yè)出納工作的基礎(chǔ)。[1]出納工作在相關(guān)的賬單和憑據(jù)方面都有一定技巧和規(guī)范，所以在員工擁有專業(yè)知識的基礎(chǔ)上還要對在崗人員進行一定的崗位培訓(xùn)。同時，出納人員在日常的工作中應(yīng)當不斷積累經(jīng)驗，在豐富自己工作知識的同時掌握工作的技巧，從而做好企業(yè)的出納工作。第三，企業(yè)出納工作人員需要具備一定的分析和解決問題的能力。出納人員負責(zé)企業(yè)的資金流動，而且出納工作與社會實際的經(jīng)濟環(huán)境密切相關(guān)，當企業(yè)出現(xiàn)資金糾紛問題時，出納人員有不可推卸的責(zé)任。對于企業(yè)來講，會計工作建立在出納基礎(chǔ)上，這就表明了出納工作是會計工作順利開展的重要基礎(chǔ)。所以，企業(yè)的出納人員要高度重視自身的工作。另外，出納人員在工作上要具備遵紀守法的良好品質(zhì)，所以了解我國在財務(wù)方面的法律法規(guī)，也是做好出納工作的前提條件之一。第四，出納工作在企業(yè)中具有很強的時間性、強制性，企業(yè)在工資發(fā)放以及銀行的賬單核對等一些資金的核對方面，對時間都有明確的要求。這就要求企業(yè)在銀行的貸款以及存款上要做到日清月算，而且要核對企業(yè)的日常流動資金。這樣做就能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)方面出現(xiàn)的問題，及時作出相應(yīng)的解決措施，為企業(yè)的資金安全作保障。

三、企業(yè)出納工作面臨的風(fēng)險

很多企業(yè)由于沒有健全的財務(wù)管理制度，在沒有一定制度的情況下，出納直接接觸的是企業(yè)的財務(wù)以及銀行，這時如果出納人員出現(xiàn)貪污的念頭，不健全的財務(wù)管理制度就為其創(chuàng)造方便的犯罪環(huán)境。[2]當出納人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，就會給整個企業(yè)帶來巨大的資金風(fēng)險，嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)出納崗位的員工需要有較高的文化知識水平以及較強的專業(yè)技能，在工作中需要具備一定的敏銳性，具備一定的道德素養(yǎng)。如果聘用了素質(zhì)較低、專業(yè)知識不強的出納人員，就有可能給企業(yè)帶來很大的財務(wù)風(fēng)險，甚至?xí)斐删薮蟮呢攧?wù)損失。

四、風(fēng)險防范的策略

（一）強化出納崗位的基礎(chǔ)工作

要想強化企業(yè)內(nèi)部控制，首先要完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度。健全的會計制度是整個企業(yè)對財務(wù)合理控制的基礎(chǔ)。對于企業(yè)制定的財務(wù)制度，出納人員在工作時要嚴格遵守，并且要將會計制度作為工作的規(guī)范，從而加強企業(yè)的審批、清查以及保管等相關(guān)制度。另外，企業(yè)需要針對出納崗位實際工作的情況，制定一系列的管理政策，這樣能更好地管理企業(yè)的日常財務(wù)。[3]企業(yè)的出納人員需要將企業(yè)的規(guī)章制度作為日常工作的準則，并且要結(jié)合職業(yè)道德和嚴謹科學(xué)的工作方法來提高出納工作的效率，同時要減少由于人為操作不當而造成的不必要的財務(wù)損失。當出納人員崗位出現(xiàn)調(diào)動時，出納必須與接管人員交接清楚工作，并且要辦理相關(guān)的交接手續(xù)。當然，企業(yè)的人員在實際的工作中不僅要按照企業(yè)制定的相關(guān)制度，還要結(jié)合實際的工作，自身對制度的意見或者建議需要及時上報。這樣不僅能使企業(yè)的出納管理制度更加完善，還能提高出納工作的效率;既加強了企業(yè)的財務(wù)管理秩序，又促進了企業(yè)出納工作的開展，同時有利于企業(yè)更好地經(jīng)營和發(fā)展。

（二）對企業(yè)的崗位輪換制度進行強化

企業(yè)的出納工作作為會計工作的重要組成部分，其工作的好壞也反映著財務(wù)管理水平的高低。為了讓剛?cè)肼毢凸ぷ鲿r間較短的員工早日熟悉財務(wù)工作的整個流程，就需要對其進行定期的崗位輪換。對于崗位無法變動的，需要安排其進行適當?shù)男菁?，防止由于繁雜的工作而產(chǎn)生的“恐懼”心理。對新進的員工，企業(yè)需要對其進行定期的培訓(xùn)工作，盡早能讓他們掌握一定的財務(wù)技巧和能力。在對出納工作進行輪換的過程中，首先需要嚴格按照規(guī)定程序進行輪崗，其次要與接替人員交接清楚工作的內(nèi)容，并且要在企業(yè)相關(guān)負責(zé)人監(jiān)視的情況下完成工作的交接，這樣能最大限度地減少由于交接不慎造成的經(jīng)濟損失。

（三）加強對出納人員的培訓(xùn)

企業(yè)在對出納在崗人員進行培訓(xùn)之前，需要結(jié)合現(xiàn)階段出納工作的實際現(xiàn)狀合理地制定培訓(xùn)制度。結(jié)合出納人員的實踐需要，以增強企業(yè)出納人員對業(yè)務(wù)的操作能力為前提，著重培養(yǎng)企業(yè)出納人員嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、良好的工作習(xí)慣;增強出納工作人員在工作中遵守相關(guān)制度的意識，同時需要提升其對數(shù)字的敏感程度。這樣才能提高企業(yè)出納工作的工作效率，從而最大限度地避免財務(wù)事故的發(fā)生。另外，需要對出納人員的工作態(tài)度進行著重培訓(xùn)，為的就是讓其形成一個良好的工作習(xí)慣，全面強化其在實際工作中的效果，提高其預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的能力。

五、結(jié)語

在現(xiàn)代的企業(yè)財務(wù)中，出納崗位的地位越來越重要。為了能最大限度地減少財務(wù)損失事件的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)當加強對出納的重視程度，要知道作風(fēng)端正、態(tài)度細致、有較強的專業(yè)技能的出納人員才是企業(yè)真正需要的。

（作者單位為山西大同同煤集團忻州窯礦財務(wù)科）

[作者簡介：黃全英（1978—），女，山西天鎮(zhèn)人，本科，會計師。]

參考文獻

[1] 張海斌，鄧凱元.淺析出納在財務(wù)工作中的作用與風(fēng)險防范[J].現(xiàn)代國企研究，2017，9（20）：127.

[2] 劉敏.財務(wù)管理中出納工作重要性的分析及討論[J].全國流通經(jīng)濟，2017，15（18）：98-99.

[3] 韓勇.出納在財務(wù)管理中的作用及其管理方式的改進研究[J].經(jīng)營管理者，2017，4（28）：205