淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

劉麗麗

摘 要：現(xiàn)金流在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中具有重要的作用，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，現(xiàn)金流在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。 優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流管理既能推進(jìn)企業(yè)健康蓬勃發(fā)展，又能使企業(yè)更全面地了解自身的優(yōu)點(diǎn)和不足，對發(fā)現(xiàn)的問題及時尋找對策進(jìn)行分析并解決，大大降低了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。本文簡要說明了現(xiàn)金流，分析現(xiàn)金流對企業(yè)的重要性，從而進(jìn)一步分析優(yōu)化現(xiàn)金流管理的途徑。

1 現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。

2 現(xiàn)金流對企業(yè)的重要性

2.1 現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的“血液”

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中時刻離不開現(xiàn)金流的進(jìn)入和流出。從貨幣形態(tài)到實(shí)物形態(tài)，再從實(shí)物形態(tài)到貨幣形態(tài)，不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模的需要、對外融資的需要、對外擴(kuò)大投資的需要等，都對現(xiàn)金流有著較高的要求?，F(xiàn)金流就像是企業(yè)的“血液”，滲透到企業(yè)發(fā)展的每一個角落，可以說是企業(yè)生存發(fā)展的致命點(diǎn)。

2.2 現(xiàn)金流影響著企業(yè)生存發(fā)展的質(zhì)量

對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流比利潤更重要?，F(xiàn)金流是貨真價實(shí)的真金白銀，則代表企業(yè)當(dāng)下運(yùn)營的能力，沒有現(xiàn)金流談利潤更沒有意義了。一個企業(yè)想要更好的發(fā)展，靠的不是利潤，而是充足的現(xiàn)金流，如果企業(yè)資金流轉(zhuǎn)失靈，到期無力償還債務(wù)，就會引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機(jī)，資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。

2.3 現(xiàn)金流可以讓企業(yè)更全面的了解自身的問題

企業(yè)通過對現(xiàn)金流的管理，可以準(zhǔn)確地對自身的效益進(jìn)行合理的評估，還能夠評估企業(yè)自身債務(wù)的償還能力；進(jìn)一步分析企業(yè)過去及當(dāng)前的經(jīng)營狀況，從而使企業(yè)的現(xiàn)金得到科學(xué)合理的利用，充分發(fā)揮其作用

3 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流優(yōu)化管理的途徑

3.1 降低應(yīng)收賬款的資金成本

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。迫使一些企業(yè)為了利潤，以各種手段擴(kuò)大銷售。除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的手段之一，這樣就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。結(jié)算周期越長，企業(yè)進(jìn)行資金的墊資成本就越大。從而導(dǎo)致現(xiàn)金流入會小于流出。那么企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，制定嚴(yán)格的管理辦法，建立客戶信用機(jī)制，監(jiān)督和控制每一筆應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款總額。建立應(yīng)收賬款賬齡，將過期的應(yīng)收賬款作為重點(diǎn)對象進(jìn)行研究和分析制定經(jīng)營策略，從而降低應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，降低應(yīng)收賬款的資金成本，提高企業(yè)的現(xiàn)金流入量。

3.2 建立科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算管理措施

企業(yè)在開始新的經(jīng)濟(jì)活動前，企業(yè)賬務(wù)會對該活動即將要使用的成本進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，以便企業(yè)資金的合理配置。但現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，并沒有做好充分的預(yù)算管理工作，當(dāng)企業(yè)資金短缺時才開始對應(yīng)用成本進(jìn)行計(jì)算，減少資金投入，甚至最終導(dǎo)致活動失敗，造成巨大損失，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。所以我們要建立科學(xué)的現(xiàn)金管理預(yù)算機(jī)制，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。主要從幾個方面來管理：（1）嚴(yán)格控制現(xiàn)金的收支管理。（2）加強(qiáng)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)和配合。（3）建立完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，包括總預(yù)算和日常預(yù)算。（4）明確預(yù)算管理責(zé)任。

3.3 有效結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行現(xiàn)金流管理

企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對于企業(yè)的生存具有重要性的作用。是企業(yè)進(jìn)行一切經(jīng)濟(jì)活動的指揮棒。企業(yè)的現(xiàn)金流管理只有同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效的結(jié)合起來，才能有利于企業(yè)更好的發(fā)展從而提高企業(yè)的競爭力和發(fā)展力。這就要求企業(yè)樹立科學(xué)的戰(zhàn)略發(fā)展觀，遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，在現(xiàn)金管理中充分反映企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。這樣企業(yè)的現(xiàn)金流才不會偏離企業(yè)的發(fā)展方向和目標(biāo)，從而極大地提高現(xiàn)金流的管理效果。真正通過實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值、利潤最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]財政部會計(jì)資格評價中心《財務(wù)管理》2017.3

[2]張震珺.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流的管理 [J]：改革與開放；2010年17期

[3]劉惠麗.我國企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策研究[J]工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)2012年03期